Tháng 02/2009 KH mới nhận được "Giấy báo số dư" của ngân hàng Vietcombank và phát hiện ra có 2 Tài khoản Ngoại tệ - USD
Kiểm tra Bảng cân đối Tài khoản và BCĐKT với Sổ cái TK TGNH thấy đúng
Thắc mắc mãi sau mới phát hiện ra Tài khoản trên "là Tài khoản trung gian thanh toán TT, LC do ngân hàng mở cho Cty.Mỗi khi mua Ngoại tệ (hoặc vay ngoại tệ) thanh toán LC, TT thì Số ngoại tệ mua đc chuyển vào TK trên.Rồi ngân hàng sẽ trích ở TK trên và thanh toán TT hay LC.Có tháng có phát sinh lãi, có tháng ko nhưng rất ít (Phòng kế toán giao dịch ko đưa sổ phụ mà phải lấy ở Phòng Thanh toán XNK theo dõi)
TK mở ngày 29/07/204 và kế toán cty ko theo dõi, đến KH làm thì ko biết nên cũng ko theo dõi luôn nên cuối năm ko đánh giá Số dư của các TK có gốc ngoại tệ).Hiện tại cty đáng kiểm toán chỉ tiêu tiền gửi ngân hàng trên BCĐ Tài khoản & BCĐKT lệch so với Giấy báo số dư của ngân hàng 108.87 USD ( Tỷ giá liên ngân hàng ngày 31/12/08 là 16.977).Vậy bây giờ KH phải làm sao?
1. Lập bút toán điều chỉnh:
N 112
C421 (LNTT)
2.Lập bảng điều chỉnh số dư Tài khoản
TK Tên TK Số dư trc điều chỉnh Số điều chỉnh Số dư sau ĐC
112 Ngoại tệ - USD 100.010.001 1.877.665 Tổng
3. Lập báo cáo Tài chính sau khi điều chỉnh
Về lý thuyết là thế và Bên Kiểm tốán chắc cũng làm vậy nhưng là điều chỉnh BCTC tổng quát.
Vậy bây giờ KH cứ mặc kệ để Kiểm toán họ điều chỉnh hay điều chỉnh trc khi Kiểm toán?
Nếu điều chỉnh sẽ phải mở thêm TK chi tiết nữa
Mọi ng cho ý kiến nha
Kiểm tra Bảng cân đối Tài khoản và BCĐKT với Sổ cái TK TGNH thấy đúng
Thắc mắc mãi sau mới phát hiện ra Tài khoản trên "là Tài khoản trung gian thanh toán TT, LC do ngân hàng mở cho Cty.Mỗi khi mua Ngoại tệ (hoặc vay ngoại tệ) thanh toán LC, TT thì Số ngoại tệ mua đc chuyển vào TK trên.Rồi ngân hàng sẽ trích ở TK trên và thanh toán TT hay LC.Có tháng có phát sinh lãi, có tháng ko nhưng rất ít (Phòng kế toán giao dịch ko đưa sổ phụ mà phải lấy ở Phòng Thanh toán XNK theo dõi)
TK mở ngày 29/07/204 và kế toán cty ko theo dõi, đến KH làm thì ko biết nên cũng ko theo dõi luôn nên cuối năm ko đánh giá Số dư của các TK có gốc ngoại tệ).Hiện tại cty đáng kiểm toán chỉ tiêu tiền gửi ngân hàng trên BCĐ Tài khoản & BCĐKT lệch so với Giấy báo số dư của ngân hàng 108.87 USD ( Tỷ giá liên ngân hàng ngày 31/12/08 là 16.977).Vậy bây giờ KH phải làm sao?
1. Lập bút toán điều chỉnh:
N 112
C421 (LNTT)
2.Lập bảng điều chỉnh số dư Tài khoản
TK Tên TK Số dư trc điều chỉnh Số điều chỉnh Số dư sau ĐC
112 Ngoại tệ - USD 100.010.001 1.877.665 Tổng
3. Lập báo cáo Tài chính sau khi điều chỉnh
Về lý thuyết là thế và Bên Kiểm tốán chắc cũng làm vậy nhưng là điều chỉnh BCTC tổng quát.
Vậy bây giờ KH cứ mặc kệ để Kiểm toán họ điều chỉnh hay điều chỉnh trc khi Kiểm toán?
Nếu điều chỉnh sẽ phải mở thêm TK chi tiết nữa
Mọi ng cho ý kiến nha
