TK 8212 dùng trong trường hợp nào?

[hong phan]

Vị nào biết về tài khoản 8212 xin vui lòng chia sẽ!!!
Khi nào ta dùng tài khoản này, tại sao lại là Thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại, từ "hoãn lại" có ý nghĩa gì?
Xin chân thành cám ơn!

 

[tiger2774]

Ðề: TK 8212 dùng trong trường hợp nào?

Vị nào biết về tài khoản 8212 xin vui lòng chia sẽ!!!
Khi nào ta dùng tài khoản này, tại sao lại là Thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại, từ "hoãn lại" có ý nghĩa gì?
Xin chân thành cám ơn!

Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại là số thuế thu nhập doanh nghiệp sẽ phải nộp trong tương lai phát sinh từ:
- Ghi nhận thuế thu nhập hoãn lại phải trả trong năm;
- Hoàn nhập tài sản thuế thu nhập hoãn lại đã được ghi nhận từ các năm trước.
- Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại phát sinh trong năm từ việc ghi nhận thuế thu nhập hoãn lại phải trả (Là số chênh lệch giữa thuế thu nhập hoãn lại phải trả phát sinh trong năm lớn hơn thuế thu nhập hoãn lại phải trả được hoàn nhập trong năm);
- Ghi nhận chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại (Số chênh lệch giữa tài sản thuế thu nhập hoãn lại được hoàn nhập trong năm lớn hơn tài sản thuế thu nhập hoãn lại phát sinh trong năm);
- Kết chuyển chênh lệch giữa số phát sinh bên Có TK 8212 - “Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại” lớn hơn số phát sinh bên Nợ TK 8212 - “Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại” phát sinh trong kỳ vào bên Có Tài khoản 911 - “Xác định kết quả kinh doanh”.

 

[thanthai]

Ðề: TK 8212 dùng trong trường hợp nào?

Vị nào biết về tài khoản 8212 xin vui lòng chia sẽ!!!
Khi nào ta dùng tài khoản này, tại sao lại là Thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại, từ "hoãn lại" có ý nghĩa gì?
Xin chân thành cám ơn!

Tài khoản 8212 để hạch toán sự chênh lệch giữ lợi nhuận của kế toán so với lợi nhuận tính thuế.

Lợi nhuận của kế toán được xác định theo chế độ kế toán và các chuẩn mực kế toán. còn lợi nhuận chịu thuế lại được xác định chủ yếu theo luật thuế TNDN.

Khi lợi nhuận kế toán > lợi nhuận chịu thuế TNDN thì sẽ được hạch toán vào bên nợ TK 8212.

Ngược lại khi LN kế toán < lợi nhuận chịu thuế TNDN thì sẽ được hạch toán vào bên có TK 8212.

 

[muontennguoi]

Ðề: TK 8212 dùng trong trường hợp nào?

Tài khoản 8212 để hạch toán sự chênh lệch giữ lợi nhuận của kế toán so với lợi nhuận tính thuế.

Lợi nhuận của kế toán được xác định theo chế độ kế toán và các chuẩn mực kế toán. còn lợi nhuận chịu thuế lại được xác định chủ yếu theo luật thuế TNDN.

Khi lợi nhuận kế toán > lợi nhuận chịu thuế TNDN thì sẽ được hạch toán vào bên nợ TK 8212.

Ngược lại khi LN kế toán < lợi nhuận chịu thuế TNDN thì sẽ được hạch toán vào bên có TK 8212.

Không phải hạch toán khoản chênh lệch LỢI NHUẬN mà là hạch toán vào TK8212 khoản THUẾ TNDN chênh lệch.

 

[mecon11]

Ðề: TK 8212 dùng trong trường hợp nào?

thuế tndn đc ghi nhận vào tk 8212,

 

[thanthai]

Ðề: TK 8212 dùng trong trường hợp nào?

Không phải hạch toán khoản chênh lệch LỢI NHUẬN mà là hạch toán vào TK8212 khoản THUẾ TNDN chênh lệch.

Bác à em quên. Khoản chênh lệch tạm thời thì cho vào 8212 vậy còn khoản chên lệch vĩnh viễn thì được hạch toán vào đâu nhỉ?

 

[muontennguoi]

Ðề: TK 8212 dùng trong trường hợp nào?

Nó đã nằm sẵn trong 8211 rồi.

Ví dụ: Theo kế toán DN lãi 90 tr , nhưng theo Thuế thì có những khoản chi không hoá đơn nên DN phải nộp thuế là 100 tr x 28%.
Trên tờ khai thuế TNDN:
- Lãi hoạt động SXKD: 90tr
- Khoản tăng thu nhập chịu thuế: 10tr
- Thuế TNDN phải nộp: 100trx28% = 28tr.

Và sổ kế toán ghi: N8211/C333: 28tr

Kết chuyển 511, 632, 641, 642, 821 ... vào 911 và kết chuyển số tiền còn lại cuối cùng sang 421.

 

[bongmaivang_]

Ðề: TK 8212 dùng trong trường hợp nào?

Tôi không hiểu mấy về 8211,8212.Sao tôi thấy chúng thật là rắc rối,nghĩ đi nghĩ lại hoài cũng chỉ thấy toàn một mờ bòng bong.
Này nhé để xát định được chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp ,ta phải xát định chi phí sản xuất kinh doanh ,xát định lãi .
Lấy cái lợi nhận ấy * tỷ lệ thuế suất thuế TNDN để ra số thuế phải nộp

rồi lại lấy chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp ấy đưa vào chi phí xát định kết quả kinh doanh ,tính lãi lỗ một lần nữa .Vậy chẳng hoá ra chi phí này đội lên gấp hai lần.Các bạn ơi giúp tôi với chắc tôi điên lên mất

 

[missdallat]

Ðề: TK 8212 dùng trong trường hợp nào?

Tôi không hiểu mấy về 8211,8212.Sao tôi thấy chúng thật là rắc rối,nghĩ đi nghĩ lại hoài cũng chỉ thấy toàn một mờ bòng bong.
Này nhé để xát định được chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp ,ta phải xát định chi phí sản xuất kinh doanh ,xát định lãi .
Lấy cái lợi nhận ấy * tỷ lệ thuế suất thuế TNDN để ra số thuế phải nộp

rồi lại lấy chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp ấy đưa vào chi phí xát định kết quả kinh doanh ,tính lãi lỗ một lần nữa .Vậy chẳng hoá ra chi phí này đội lên gấp hai lần.Các bạn ơi giúp tôi với chắc tôi điên lên mất

Đưa vào chi phí xác định kết quả kinh doanh là sao bạn ?
mình không hiểu chỗ này?
Theo mình là thế này nhé:
gọi A=Lợi nhuận trước thuế TNDN
A-A*28%= lợi nhuận sau thuế TNDN
mình đâu thấy phép toán nhân ở chỗ nào đâu mà đội lên 2 lần hả bạn??