Tính thuế TNDN cho DN có DT dưới 20 tỷ

Thảo luận trong 'Thuế TNDN' bắt đầu bởi Fugaca, 3/3/14.

  1. Fugaca

    Fugaca Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    4
    Điểm thành tích:
    8
    Cả nhà cho mình hỏi đã có hướng dẫn về cách tính thuế TNDN cho DN có DT dưới 20 tỷ chưa. Giờ làm BCTC mà chưa thấy hướng dẫn gì hết làm sao nhỉ. 6 tháng đầu thuế suất 25 %, 6 tháng cuối thuế suất 20%. Không biết là tính riêng hay gộp chung chia đều đây ta.
     
  2. nguyenhau.90

    nguyenhau.90 New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: Tính thuế TNDN cho DN có DT dưới 20 tỷ

    mình hấy ở phần mềm 3.2 có chỗ dòng ghi là thuế xuất được miễn đó có khi bạn phải tự chia ra nửa năm đầu nửa năm sau tính áp dụng thuế xuất ghi phần được miễn vào thui
     
  3. Fugaca

    Fugaca Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    4
    Điểm thành tích:
    8
    Ðề: Tính thuế TNDN cho DN có DT dưới 20 tỷ

    Thuế được miễn khác, còn đây là thay đổi thuế suất mà. Mình thấy không đúng.
     
  4. zap ca

    zap ca Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    23
    Điểm thành tích:
    8
    Ðề: Tính thuế TNDN cho DN có DT dưới 20 tỷ

    hôm trước đi tập huấn , bc viên có nói rằng sau ngày 01/3 sẽ có hướng dẫn cách tính và cách kê khai thuế tndn của năm 2013 cho các doanh nghiệp có doanh thu 2012 dưới 20 tỷ. chắc phải chờ thôi
     
  5. pqhung091965

    pqhung091965 Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    7
    Điểm thành tích:
    8
    Ðề: Tính thuế TNDN cho DN có DT dưới 20 tỷ

    Trên TK QTT TNDN tất cả các chỉ tiêu sẽ được tính bình thường.
    Phần thu nhập chịu thuế suất 20% được tính dựa trên việc tính bình quân thu nhập tính thuế của 12 tháng nhân cho số tháng được hưởng mức thuế suất 20% (có thể khác nhưng thường là 6 tháng, nên nói nôm na là chia đôi phần thu nhập tính thuế ở chỉ tiêu C4 trên QTT TNDN).
    Sau đó lấy số đã chia đôi này, ghi vào chỉ tiêu (1) : Tổng thu nhập tính thuế được hưởng thuế suất ưu đãi . trên PL 03-3A TNDN
    Chỉ tiêu (2) trên 03-3A là chỉ tiêu tự tính toán : lấy chỉ tiêu 1 nhân với thuế suất ưu đãi được nhập ở mục 2.1 (Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp ưu đãi của phần 2 trên PL 03-3A) là 20%.
    Chỉ tiêu (3) của PL 03-3A là tính thuế bình thường theo thuế suất phổ thông 25%.
    Số liệu tính được tại chỉ tiêu (4) của PL này được sử dụng để ghi vào mã chỉ tiêu C8 trên TK QTT TNDN mẫu 03/TNDN
     
  6. nguyenhau.90

    nguyenhau.90 New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: Tính thuế TNDN cho DN có DT dưới 20 tỷ

    í dụ 1:

    Doanh nghiệp A có năm tài chính bắt đầu từ ngày 01/4/2013 đến hết ngày 31/3/2014 (năm tài chính liền kề trước đó có tổng doanh thu năm không quá 20 tỷ) có tổng thu nhập chịu thuế là 1.200.000.000 đồng thì việc xác định thu nhập thuộc diện được áp dụng thuế suất 20% từ ngày 01/7/2013 đến ngày 31/3/2014 (09 tháng) như sau:

    Thu nhập thuộc diện được áp dụng thuế suất 20% kể từ 01/7/2013 đến ngày 31/3/2014

    =

    1.200.000.000 (đồng)

    x 9 (tháng)

    = 900.000.000 (đ)

    12 (tháng)
    Mình trích dẫn ví dụ trong thông tư 141/2013 /tt-btc hướng dẫn quyết toán thuế tndn2013 nhé
     
  7. zap ca

    zap ca Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    23
    Điểm thành tích:
    8
    Ðề: Tính thuế TNDN cho DN có DT dưới 20 tỷ

    a) Doanh nghiệp phải hạch toán riêng phần thu nhập được áp dụng thuế suất 20% và phần thu nhập không được áp dụng thuế suất 20%. Trường hợp doanh nghiệp không hạch toán riêng được phần thu nhập được áp dụng thuế suất 20% và phần thu nhập không được áp dụng thuế suất 20% thì thu nhập được áp dụng thuế suất 20% được xác định theo tỷ lệ giữa doanh thu bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ được áp dụng thuế suất 20% trên tổng doanh thu trong kỳ tính thuế của doanh nghiệp.

    b) Sau khi xác định riêng được thu nhập, doanh nghiệp được phép bù trừ lãi, lỗ giữa các hoạt động với nhau, phần thu nhập còn lại sau khi bù trừ áp dụng mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp theo mức thuế suất của hoạt động còn thu nhập. Việc bù trừ lãi, lỗ giữa các hoạt động với nhau trong từng giai đoạn được áp dụng văn bản cụ thể như sau:

    - Đối với giai đoạn từ ngày 01/7/2013 đến hết ngày 31/12/2013 thực hiện theo quy định tại Điều 16 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 14/2008/QH12 ngày 03 tháng 6 năm 2008 và các văn bản hướng dẫn thi hành.

    - Kể từ ngày 01/01/2014 thực hiện theo quy định tại khoản 10 Điều 1 Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 32/2013/QH13 ngày 19 tháng 6 năm 2013 và các văn bản hướng dẫn thi hành.

    c) Xác định thu nhập được áp dụng thuế suất 20% từ ngày 01/7/2013:

    - Trường hợp doanh nghiệp xác định được doanh thu, chi phí và thu nhập chịu thuế của hoạt động sản xuất kinh doanh được áp dụng thuế suất 20% từ ngày 01/7/2013 thì áp dụng thuế suất 20% theo thực tế doanh nghiệp hạch toán được kể từ ngày 01 tháng 7 năm 2013.

    phần ví dụ của bạn nguyenhau.90 là áp dụng cho trường hợp doanh nghiệp không xác định được thu nhập chịu thuế của hoạt động sản xuất kinh doanh được áp dụng thuế suất 20% từ ngày 01/7/2013 thì thu nhập được áp dụng thuế suất 20% kể từ ngày 01 tháng 7 năm 2013 được xác định trên cơ sở số thu nhập được áp dụng thuế suất 20% phát sinh bình quân trong các tháng nhân (×) số tháng hoạt động sản xuất kinh doanh tính từ ngày 01/7/2013 đến hết năm tài chính đó
     
    Chỉnh sửa cuối: 11/3/14
  8. vit kinju

    vit kinju Sống chậm lại Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: Tính thuế TNDN cho DN có DT dưới 20 tỷ

    Con đồng ý với Chú Hùng,
    Trên phụ lục 03-1A/TNDN sẽ kê khai bình thường chỉ tiêu Doanh thu, CP sản xuất kinh doanh (gồm CP bán hàng, giá vốn, CP Quản lý doanh nghiệp).
    Kê khai phần chịu thuế TNDN 20% từ ngày 1/7/2013 : TN Chịu thuế :-((Doanh thu - CP sản xuất kinh doanh HH,DV)/12)* 6 = a
    Phần TN hưởng TS 20% kê khai vào phụ lục 03-3A/TNDN, phần điều kiện ưu đãi tích ô ưu đãi khác, phần 2: mức độ ưu đãi: ghi 20%
    chỉ tiêu 3.2 (PL03-3A/TNDN) điền TN chịu thuế như kết quả a đã tính theo công thức ở trên
     
  9. trkien151

    trkien151 New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: Tính thuế TNDN cho DN có DT dưới 20 tỷ

    Hôm vừa rồi mình vừa tập huấn thuế ở nhà hát Hòa Bình thì đâu có gì phức tạp như các bạn thảo luận đâu ta, chỉ là vầy: Báo cáo năm nay không có gì khác so với năm 2012, riêng phần thuế suất 20% hay 25% thì cuối năm 2013 cứ để 20%, chỉ chỉnh sửa phần tiền thuế bên dưới sao cho đúng với số tiền thuế phải nộp là ok (25% cho 6 tháng đầu năm 2013 và 20% cho 6 tháng còn lại), phần mềm kê khai IHTKK 3.2.0 hoặc 3.2.1 cho phép chỉnh sửa số tiền thuế. Mình chỉ mới tập huấn nghe hướng dẫn vậy thôi chứ chưa làm, các bạn thử xem có được không. Còn nếu không đúng các bạn góp ý thêm nha
     

Chia sẻ trang này