tính thuế GTGT hàng nhập khẩu

[nuicao2]

Doanh nghiệp X
Nghiệp vụ : nhập khẩu vào 100 chiếc tủ lạnh với giá hóa đơn 2000000 Đ/chiếc. và bán ra hết với giá 2500000Đ/chiếc(giá chưa VAT) , thuế suất VAT 10%, nk 2%, tnnd 25%, tính số thuế dn phải nộp trong kỳ

Giải :
- Thuế nhập khẩu : 2 triệu * 2% * 100 = 4 triệu
- Thuế VAT : 250 triệu * 0,1 – 204 triệu * 0,1 = 4,6 triệu
- tính thuế tndn :
+ doanh thu : 100* 2,5 triệu = 250 triệu
+ chi phí :
Đầu vào tủ lạnh : 100 * 2,04 triệu = 204 triệu
Thụ nhập chịu thuế : 250 -204 = 46 triệu
Thuế tnnd : 46*25% = 11,5 triệu.

tính như vậy đúng ko mọi người , vấn đề minh thắc mắc là GTGT ở khâu nhập khẩu dn phải nộp cho hải quan là 204*0,1 = 20,4 triệu có cho vào VAT doanh nghiệp phải nộp trong kỳ ko?
mọi ng giúp mình với mấy hm nữa là thi thuế rồi mà cứ bị mắc ở chỗ này

 

[pqhung091965]

Ðề: tính thuế GTGT hàng nhập khẩu

Thuế GTGT hàng nhập khẩu đã nộp xong thì mới có cái này : - Thuế VAT : 250 triệu * 0,1 – 204 triệu * 0,1 = 4,6
Nếu là "đã" nộp thì không tính nữa vì đề bài yêu cẩu tính số "phải" nộp
Còn nếu chưa nộp thuế GTGT ở khâu nhập khẩu thì lấy đâu có khấu trừ ???

Đề bài không nói gì việc nộp thuế GTGT khâu nhập khẩu nên phải nói là :
+ Thuế GTGT phải nộp của hàng bán nội địa : 250 triệu * 0,1
+ Thuế GTGT phải nộp ở khâu nhập khẩu : 204 triệu * 0,1