Tình huống thực tế:Giải trình với cơ quan thuế

[thuctapsinhketoan]

Kính gửi Anh, Chị.
Em đang là sinh viên, em có đi thực tập tại 1 công ty tư nhân. Trong quá trình thực tập, em có nghiên cứu thêm các tình huống thực tế phát sinh tại công ty với cơ quan thuế. Em gặp tình huống này, Anh Chị nào biết vui lòng chỉ dẫn em?
Công ty nhận được thông báo từ cơ quan thuế về việc giải trình, bổ sung thông tin như sau:
1- Tỷ lệ thuế GTGT còn được khấu trừ không tương ứng với tài sản cố định, hàng tồn kho.( Có một số tiền cụ thể)
2- Không phân bổ thuế GTGT cho doanh thu không chịu thuế GTGT
Em được biết thì bạn kế toán cũ của công ty có quên báo cáo giá trị mua hàng phát sinh trong kỳ ( phần mềm), nhưng vẫn báo cáo doanh thu bán ra trong kỳ (phần mềm).
Với tình huống thực tế này thì em cần làm gì ạ ? Trình độ em còn non kém, chưa có kinh nghiệm thực tế, em rất muốn Anh Chị chia sẻ giúp em.
Mong Anh, Chị giúp đỡ.
Cảm ơn Anh, Chị nhiều ạ.

 

[Thuận DKT]

Kính gửi Anh, Chị.
Em đang là sinh viên, em có đi thực tập tại 1 công ty tư nhân. Trong quá trình thực tập, em có nghiên cứu thêm các tình huống thực tế phát sinh tại công ty với cơ quan thuế. Em gặp tình huống này, Anh Chị nào biết vui lòng chỉ dẫn em?
Công ty nhận được thông báo từ cơ quan thuế về việc giải trình, bổ sung thông tin như sau:
1- Tỷ lệ thuế GTGT còn được khấu trừ không tương ứng với tài sản cố định, hàng tồn kho.( Có một số tiền cụ thể)
2- Không phân bổ thuế GTGT cho doanh thu không chịu thuế GTGT
Em được biết thì bạn kế toán cũ của công ty có quên báo cáo giá trị mua hàng phát sinh trong kỳ ( phần mềm), nhưng vẫn báo cáo doanh thu bán ra trong kỳ (phần mềm).
Với tình huống thực tế này thì em cần làm gì ạ ? Trình độ em còn non kém, chưa có kinh nghiệm thực tế, em rất muốn Anh Chị chia sẻ giúp em.
Mong Anh, Chị giúp đỡ.
Cảm ơn Anh, Chị nhiều ạ.

1. Do công ty bỏ sót hóa đơn đầu vào trong kỳ nếu bổ sung thì hàng hóa tăng lên và thuế GTGT được khấu trừ cũng sẽ tăng lên. Như vậy, đây chưa hẳn là nguyên nhân của tỷ trọng thuế GTGT/ Hàng hóa; tài sản cao.
Theo mình nên dựa vào thực tế phát sinh ở tài khoản 133 và 333 để giải trình số thuế đầu vào còn được khấu trừ đó là tương ứng với TS/ hàng tồn như thế nào.

2. Trường hợp doanh nghiệp quên không phân bổ số thuế được khấu trừ cho doanh thu chịu thuế và không chịu thuế theo luật định thì chấp nhận sai sót và điều chỉnh. Lưu ý đây không phải là đợt kiểm tra thuế mà chỉ là yêu cầu giải trình nên công ty bạn điều chỉnh lại và đóng thuế phần tăng thêm thôi. Không thuộc quy định của thông tư 166 là kê khai sai dẫn đến làm giảm số thuế phải nộp phát hiện trong đợt kiểm tra thuế.

 

[thuctapsinhketoan]

1. Do công ty bỏ sót hóa đơn đầu vào trong kỳ nếu bổ sung thì hàng hóa tăng lên và thuế GTGT được khấu trừ cũng sẽ tăng lên. Như vậy, đây chưa hẳn là nguyên nhân của tỷ trọng thuế GTGT/ Hàng hóa; tài sản cao.
Theo mình nên dựa vào thực tế phát sinh ở tài khoản 133 và 333 để giải trình số thuế đầu vào còn được khấu trừ đó là tương ứng với TS/ hàng tồn như thế nào.

2. Trường hợp doanh nghiệp quên không phân bổ số thuế được khấu trừ cho doanh thu chịu thuế và không chịu thuế theo luật định thì chấp nhận sai sót và điều chỉnh. Lưu ý đây không phải là đợt kiểm tra thuế mà chỉ là yêu cầu giải trình nên công ty bạn điều chỉnh lại và đóng thuế phần tăng thêm thôi. Không thuộc quy định của thông tư 166 là kê khai sai dẫn đến làm giảm số thuế phải nộp phát hiện trong đợt kiểm tra thuế.

Em cảm ơn Anh, Chị nhiều ạ.