Tiền trả trước năm 2008 - 2009 mới xuất hóa đơn có được Khấu trừ thuế GTGT ko?

[tatpls]

Công ty em mua 1 TSCĐ tháng 10/2008 trị giá 1,1 tỷ VNĐ đến hết tháng 12/08 đã trả cho bên bán 950 triệu = tiền mặt ( Còn giứ lại 150 triệu để chạy thử và bảo hành). Đến tháng 02/2009 thanh toán nốt 150 triệu ( qua NH) và bên bán mới xuất Hóa đơn GTGT cho Cty em, do đó em phải kê hóa đơn trên vào T 02/09 nhưng theo Luật 13, NĐ 123, TT 129 thì em ko đc khấu trừ 95Tr vì ko có chứng từ chuyển tiền qua NH mà chỉ đc khấu trừ 15 triệu thôi! Các anh chị có cách nào giúp em ko?

 

[Xích Lô]

Ðề: Khấu trừ thuế GTGT giúp em với các Bác???

Công ty em mua 1 TSCĐ tháng 10/2008 trị giá 1,1 tỷ VNĐ đến hết tháng 12/08 đã trả cho bên bán 950 triệu = tiền mặt ( Còn giứ lại 150 triệu để chạy thử và bảo hành). Đến tháng 02/2009 thanh toán nốt 150 triệu ( qua NH) và bên bán mới xuất Hóa đơn GTGT cho Cty em, do đó em phải kê hóa đơn trên vào T 02/09 nhưng theo Luật 13, NĐ 123, TT 129 thì em ko đc khấu trừ 95Tr vì ko có chứng từ chuyển tiền qua NH mà chỉ đc khấu trừ 15 triệu thôi! Các anh chị có cách nào giúp em ko?

Quy định là như thế rồi, ko có cách nào cả

Àh có 1 cách rất phức tạp là : xin lại số tiền đó rồi thanh toán cho người ta qua ngân hàng vẫn với nội dung là thanh toán tiền tài sản đó

 

[tatpls]

Ðề: Khấu trừ thuế GTGT giúp em với các Bác???

Cảm ơn bác! Nhưng người ta đã hạch toán số em trả trước trong năm 2008 mà bây h chuyển lại 1,1 tỷ qua NH thì thật khó đc chấp nhận bác nhỉ.
Mà bác ơi cho em hỏi luôn: Khi họ bàn giao TSCĐ đó cho Cty em mà họ ko xuất hóa đơn ngay mà đến 02/2009 mới xuất HĐ và ghi nhận DT thì có sai ko ạ?

 

[Thích Đủ Thứ]

Ðề: Khấu trừ thuế GTGT giúp em với các Bác???

Cảm ơn bác! Nhưng người ta đã hạch toán số em trả trước trong năm 2008 mà bây h chuyển lại 1,1 tỷ qua NH thì thật khó đc chấp nhận bác nhỉ.
Mà bác ơi cho em hỏi luôn: Khi họ bàn giao TSCĐ đó cho Cty em mà họ ko xuất hóa đơn ngay mà đến 02/2009 mới xuất HĐ và ghi nhận DT thì có sai ko ạ?

Theo mình hiểu thì về mặt kế toán đã đủ điều kiện ghi nhận doanh thu, cty bán phải ghi nhận doanh thu đó vào năm 2008. Nếu cty đó không ghi nhận doanh thu vào năm 2008 thì sẽ dẫn tới BCKQHĐKD phản ánh không trung thực doanh thu và chi phí cũng như lợi nhuận kế toán, đồng thời giá vốn không được ghi nhận kéo theo các chỉ tiêu trên BCĐKT như Hàng Tồn Kho, Thuế và các khoản phải nộp NN... không được phản ánh đúng.

Về mặt thuế thì cty đó đã ghi nhận thiếu 1 khoản doanh thu tính thuế thu nhập doanh nghiệp, lại không xuất hoá đơn khi bán hàng ở năm 2008. Vì vậy cty vừa chiếm dụng thuế TNDN, vừa chiếm dụng thuế GTGT phải nộp nhà nước trong 1 khoản thời gian.

 

[tatpls]

Ðề: Khấu trừ thuế GTGT giúp em với các Bác???

Chính vì thế nên ko thể giải quyết = cách trên đc bác nhỉ/

 

[loan76]

Ðề: Khấu trừ thuế GTGT giúp em với các Bác???

Công ty em mua 1 TSCĐ tháng 10/2008 trị giá 1,1 tỷ VNĐ đến hết tháng 12/08 đã trả cho bên bán 950 triệu = tiền mặt ( Còn giứ lại 150 triệu để chạy thử và bảo hành). Đến tháng 02/2009 thanh toán nốt 150 triệu ( qua NH) và bên bán mới xuất Hóa đơn GTGT cho Cty em, do đó em phải kê hóa đơn trên vào T 02/09 nhưng theo Luật 13, NĐ 123, TT 129 thì em ko đc khấu trừ 95Tr vì ko có chứng từ chuyển tiền qua NH mà chỉ đc khấu trừ 15 triệu thôi! Các anh chị có cách nào giúp em ko?

Bạn tham khảo thêm link này :http://danketoan.com/forum/showthread.php?t=100838

 

[chieu]

Ðề: Khấu trừ thuế GTGT giúp em với các Bác???

Công ty em mua 1 TSCĐ tháng 10/2008 trị giá 1,1 tỷ VNĐ đến hết tháng 12/08 đã trả cho bên bán 950 triệu = tiền mặt ( Còn giứ lại 150 triệu để chạy thử và bảo hành). Đến tháng 02/2009 thanh toán nốt 150 triệu ( qua NH) và bên bán mới xuất Hóa đơn GTGT cho Cty em, do đó em phải kê hóa đơn trên vào T 02/09 nhưng theo Luật 13, NĐ 123, TT 129 thì em ko đc khấu trừ 95Tr vì ko có chứng từ chuyển tiền qua NH mà chỉ đc khấu trừ 15 triệu thôi! Các anh chị có cách nào giúp em ko?

Công ty mình cũng có trường hợp giồng như công ty bạn? muốn được khấu trừ số tiền thuế mà bạn đã thanh toán năm 2008 thì bên ban phải làm hợp đồng mua bán, trong hợp đồng đó ghi rõ là các điều kiện thanh toán? bạn hay tham khao thêm nha? vi 95 tr tiền thếu ko phải la it?

 

[thuynga84]

Ðề: Khấu trừ thuế GTGT giúp em với các Bác???

Theo tui thì lại khác, bên bán họ làm như thía là hoàn toàn đúng theo hợp đồng rồi, chẳng có gì sai hết, kể cả việc họ ghi nhận DT vào năm 2009 cũng hoàn toàn đúng luật vì theo hợp đồng khi bạn thanh toán hết họ mới xuất hoá đơn, còn khoản cty bạn thanh toán vào 2008 họ ghi nhận vào tk 1312 (received from customers). Việc họ ghi nhận DT vào năm 2009 để trốn thuế hay ko thì ko bít nhưng họ cứ đúng luật làm chẳng ai phạt cả
Cái vuớng của cty bạn là bên bạn ttoán 1 khoản tiền rất lớn như vậy bằng tiền mặt vào 2008 trong khi 2008 chưa quy đinh việc khấu trừ VAT >20T fải qua Bank. Do vậy, theo tui bạn làm công văn lên chi cục thuế để họ xem xét và có trả lời. Truờng hợp này biết đâu họ lại cho phép khấu trừ. Một ý kiến nho nhỏ của tui.

 

[ngocchip]

Ðề: Khấu trừ thuế GTGT giúp em với các Bác???

Do ảnh hưởng đến việc khấu trừ thuế 2009. Họ đã thu tiền nhưng chưa xuất HĐ 2008 coi như họ đã vi phạm nguyên tắc kế toán cũng như thuế. Ở đây mình nghĩ ra 02 phương án:
1.Thoả thuận lại với khách hàng, yêu cầu họ giúp mình trả lại số tiền mình đã thanh toán bằng tiền mặt. nếu họ đồng ý. Khoản trước đó 02 bên hạch toán vào khoản tiền đặt cọc (Thu lại , trả lại tiền đặt cọc). Và TT lại bằng chuyển khoản cho khách hàng đủ số tiền=> TH này bạn sẽ được hoàn đủ 100%
2. Nếu bạn ko thoả thuận được coi như bạn chỉ được hoàn khaỏn tiền đã TT bằng chuyển khoản.

 

[thuynga84]

Ðề: Khấu trừ thuế GTGT giúp em với các Bác???

Do ảnh hưởng đến việc khấu trừ thuế 2009. Họ đã thu tiền nhưng chưa xuất HĐ 2008 coi như họ đã vi phạm nguyên tắc kế toán cũng như thuế. Ở đây mình nghĩ ra 02 phương án:
1.Thoả thuận lại với khách hàng, yêu cầu họ giúp mình trả lại số tiền mình đã thanh toán bằng tiền mặt. nếu họ đồng ý. Khoản trước đó 02 bên hạch toán vào khoản tiền đặt cọc (Thu lại , trả lại tiền đặt cọc). Và TT lại bằng chuyển khoản cho khách hàng đủ số tiền=> TH này bạn sẽ được hoàn đủ 100%
2. Nếu bạn ko thoả thuận được coi như bạn chỉ được hoàn khaỏn tiền đã TT bằng chuyển khoản.

Nhưng lúc căng, kiện nhau ra toà thì họ sẽ căn cứ vào gì để giải quyết? Chắc chắn là hợp đồng thuơng mại, do vậy phải xem lại hợp đồng TMại xem bên nào sai đã bạn à

 

[haiyen.tnmc]

Ðề: Khấu trừ thuế GTGT giúp em với các Bác???

Bạn tham khảo thêm link này :http://danketoan.com/forum/showthread.php?t=100838

Theo hướng dẫn của đường link này thì trường hợp của bạn được khấu trừ vì hợp đồng và công nợ năm 2008 đã làm đúng. Nhưng mình nhớ có đọc một bài viết của Ketoannho cũng trong dân kế toán nhưng hình như bị xóa rồi, tìm lại mãi hok ra. có trích dẫn bài PV một Bà cán bộ thuế ở HCM nói về trường hợp trả trước tiền hàng năm 2008 không được khấu trừ. Vậy theo mình tốt nhất bạn nên làm công văn như ý một bạn ở trên đó hỏi trực tiếp cơ quan thuế chủ quản của mình để có câu trả lời cụ thể.

 

[tiensinh]

Ðề: Khấu trừ thuế GTGT giúp em với các Bác???

Công ty em mua 1 TSCĐ tháng 10/2008 trị giá 1,1 tỷ VNĐ đến hết tháng 12/08 đã trả cho bên bán 950 triệu = tiền mặt ( Còn giứ lại 150 triệu để chạy thử và bảo hành). Đến tháng 02/2009 thanh toán nốt 150 triệu ( qua NH) và bên bán mới xuất Hóa đơn GTGT cho Cty em, do đó em phải kê hóa đơn trên vào T 02/09 nhưng theo Luật 13, NĐ 123, TT 129 thì em ko đc khấu trừ 95Tr vì ko có chứng từ chuyển tiền qua NH mà chỉ đc khấu trừ 15 triệu thôi! Các anh chị có cách nào giúp em ko?

Tham khảo nội dung CV số 630/TCT-PCCS ngày 6 tháng 02 năm 2007 của TCT:

Trường hợp doanh nghiệp bán hàng hoá, dịch vụ nhưng không xuất hoá đơn ngay tại thời điểm chuyển giao hàng hoá, cung ứng dịch vụ (do nguyên nhân bên mua chưa trả tiền hoặc hai bên không nắm rõ quy định), sau đó cơ quan thuế kiểm tra phát hiện thì xử lý như sau:

a/ Trường hợp sau khi bán hàng hoá, dịch vụ, mặc dù không xuất hoá đơn nhưng doanh nghiệp bán vẫn kê khai, nộp thuế đối với khoản doanh thu bán hàng này thì bị xử phạt vi phạm theo quy định tại Khoản 2, Điều 14 Nghị định số 89/2002/NĐ-CP ngày 7/11/2002 của Chính phủ quy định về in, phát hành, sử dụng, quản lý hoá đơn và lập lại hoá đơn làm căn cứ kê khai, nộp thuế.

b/ Trường hợp sau khi bán hàng hoá, dịch vụ, doanh nghiệp bán không xuất hoá đơn và không kê khai, nộp thuế thì xử lý như sau:

- Nếu thời điểm lập hoá đơn cùng năm so với thời điểm bán hàng (chưa đến thời điểm doanh nghiệp phải quyết toán thuế) thì chỉ xác định là hành vi vi phạm hành chính về hoá đơn, chứng từ và bị xử phạt theo quy định tại Khoản 2, Điều 7 Nghị định số 89/2002/NĐ-CP nêu trên.

- Nếu thời điểm lập hoá đơn khác năm so với thời điểm bán hàng (đã qua thời điểm doanh nghiệp phải quyết toán thuế) thì xác định là hành vi trốn thuế và bị xử phạt hành chính theo hướng dẫn tại Thông tư số 41/2004/TT-BTC ngày 18/5/2004 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành Nghị định số 100/NĐ-CP ngày 25/2/2004 của Chính phủ quy định về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế hoặc chuyển hồ sơ sang cơ quan chức năng để xử lý hình sự.

c/ Sau khi bên bán hàng đã lập hoá đơn giao cho bên mua hàng, bên mua hàng không được khấu trừ, hoàn thuế GTGT tại hoá đơn này. Số thuế GTGT này được tính vào chi phí hợp lý của năm hiện hành lập hoá đơn.

 

[thuynga84]

Ðề: Khấu trừ thuế GTGT giúp em với các Bác???

Tham khảo nội dung CV số 630/TCT-PCCS ngày 6 tháng 02 năm 2007 của TCT:

Thía sao bọn em làm hợp đồng TM, tụi em toàn quy định khi nào trả đầy đủ xiền mới xuất hoá đơn nhỉ? Mai hỏi lại sếp xem sếp có trốn thuế ko

 

[tiensinh]

Ðề: Khấu trừ thuế GTGT giúp em với các Bác???

Thía sao bọn em làm hợp đồng TM, tụi em toàn quy định khi nào trả đầy đủ xiền mới xuất hoá đơn nhỉ? Mai hỏi lại sếp xem sếp có trốn thuế ko

Hợp đồng phải tuân thủ theo các pháp luật hay pháp luật theo hợp đồng? Không lẽ làm hợp đồng với nội dung không nộp thuế!

 

[thuynga84]

Ðề: Khấu trừ thuế GTGT giúp em với các Bác???

Hợp đồng phải tuân thủ theo các pháp luật hay pháp luật theo hợp đồng? Không lẽ làm hợp đồng với nội dung không nộp thuế!

Hờ, hờ, bác đừng hoài nghi cty em thía, tại cty em xuất khẩu là chính mừ, cty em còn hàng năm đc thuế tặng bằng khen đấy
Còn vụ tụi em ghi nhận DT và xuất hoá đơn khi bên mua trả đù tiền chắc là có điều gì mà em chưa hiểu rõ. Vụ này vác sách đi học tiếp

 

[haiyen.tnmc]

Ðề: Khấu trừ thuế GTGT giúp em với các Bác???

Tham khảo nội dung CV số 630/TCT-PCCS ngày 6 tháng 02 năm 2007 của TCT:

Trích:
Trường hợp doanh nghiệp bán hàng hoá, dịch vụ nhưng không xuất hoá đơn ngay tại thời điểm chuyển giao hàng hoá, cung ứng dịch vụ (do nguyên nhân bên mua chưa trả tiền hoặc hai bên không nắm rõ quy định), sau đó cơ quan thuế kiểm tra phát hiện thì xử lý như sau:

a/ Trường hợp sau khi bán hàng hoá, dịch vụ, mặc dù không xuất hoá đơn nhưng doanh nghiệp bán vẫn kê khai, nộp thuế đối với khoản doanh thu bán hàng này thì bị xử phạt vi phạm theo quy định tại Khoản 2, Điều 14 Nghị định số 89/2002/NĐ-CP ngày 7/11/2002 của Chính phủ quy định về in, phát hành, sử dụng, quản lý hoá đơn và lập lại hoá đơn làm căn cứ kê khai, nộp thuế.

b/ Trường hợp sau khi bán hàng hoá, dịch vụ, doanh nghiệp bán không xuất hoá đơn và không kê khai, nộp thuế thì xử lý như sau:

- Nếu thời điểm lập hoá đơn cùng năm so với thời điểm bán hàng (chưa đến thời điểm doanh nghiệp phải quyết toán thuế) thì chỉ xác định là hành vi vi phạm hành chính về hoá đơn, chứng từ và bị xử phạt theo quy định tại Khoản 2, Điều 7 Nghị định số 89/2002/NĐ-CP nêu trên.
- Nếu thời điểm lập hoá đơn khác năm so với thời điểm bán hàng (đã qua thời điểm doanh nghiệp phải quyết toán thuế) thì xác định là hành vi trốn thuế và bị xử phạt hành chính theo hướng dẫn tại Thông tư số 41/2004/TT-BTC ngày 18/5/2004 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành Nghị định số 100/NĐ-CP ngày 25/2/2004 của Chính phủ quy định về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế hoặc chuyển hồ sơ sang cơ quan chức năng để xử lý hình sự.

c/ Sau khi bên bán hàng đã lập hoá đơn giao cho bên mua hàng, bên mua hàng không được khấu trừ, hoàn thuế GTGT tại hoá đơn này. Số thuế GTGT này được tính vào chi phí hợp lý của năm hiện hành lập hoá đơn.

Bác Tiên Sinh ơi cái dòng màu xanh ấy em trích dẫn nguyên văn nhé:

Khi in hóa đơn phải căn cứ mẫu đã được bộ tài chính chấp thuận bằng văn bản, đối chiếu với mẫu HĐ đặt in đã được người có thẩm quyền duyệt, phải in hóa đơn theo đũng hợp đồng đã ký với bên đặt in, trong đó ghi cụ thể số lượng; khi in xong phải thực hiện thanh lý hợp đồng, thanh hủy các bản in, bản kẽm, sản phẩm in thừa, in hỏng.

Đoạn này đâu liên quan gì đến việc lập HĐ khác với thời điểm bán nhỉ, đâu có nói phạt gì nhỉ ? hông hiểu luôn.

 

[baobinhgl]

Ðề: Khấu trừ thuế GTGT giúp em với các Bác???

Công ty em mua 1 TSCĐ tháng 10/2008 trị giá 1,1 tỷ VNĐ đến hết tháng 12/08 đã trả cho bên bán 950 triệu = tiền mặt ( Còn giứ lại 150 triệu để chạy thử và bảo hành). Đến tháng 02/2009 thanh toán nốt 150 triệu ( qua NH) và bên bán mới xuất Hóa đơn GTGT cho Cty em, do đó em phải kê hóa đơn trên vào T 02/09 nhưng theo Luật 13, NĐ 123, TT 129 thì em ko đc khấu trừ 95Tr vì ko có chứng từ chuyển tiền qua NH mà chỉ đc khấu trừ 15 triệu thôi! Các anh chị có cách nào giúp em ko?

Khoản phát sinh 950tr là vào năm 2008, thì bạn vẫn được khấu trừ bình thường chứ. Còn luật mới áp dụng từ tháng 1/2009 thì đâu có liên quan đâu. Nó chỉ có hiệu lực với các khoản phát sinh năm 2009 thôi bạn.

 

[Kidmandang]

Ðề: Khấu trừ thuế GTGT giúp em với các Bác???

Khoản phát sinh 950tr là vào năm 2008, thì bạn vẫn được khấu trừ bình thường chứ. Còn luật mới áp dụng từ tháng 1/2009 thì đâu có liên quan đâu. Nó chỉ có hiệu lực với các khoản phát sinh năm 2009 thôi bạn.

Vấn đề là hóa đơn xuất trong năm 2009 => muốn khấu trừ thì chỉ có cách chuyển khoản qua ngân hàng khoản tiền này cho người bán từ tài khoản của người mua hoặc có cấn trừ công nợ với người bán ...

 

[baobinhgl]

Ðề: Khấu trừ thuế GTGT giúp em với các Bác???

Vấn đề là hóa đơn xuất trong năm 2009 => muốn khấu trừ thì chỉ có cách chuyển khoản qua ngân hàng khoản tiền này cho người bán từ tài khoản của người mua hoặc có cấn trừ công nợ với người bán ...

uhm cảm ơn bạn, nếu biết 2009 có luật này đẻ ra thì 2008 yêu cầu xuất hoá đơn luôn, tiền trao cháo múc, làm như hnay thì thiệt thòi cho doanh nghiệp quá, lẽ ra trong giai đoạn chuyển giao nên có chính sách sao chứ, 95tr đâu phải nhỏ đâu, cũng k phải do lỗi doanh nghiệp.

 

[tatpls]

Ðề: Tiền trả trước năm 2008 - 2009 mới xuất hóa đơn có được Khấu trừ thuế GTGT ko?

Cảm ơn các bác đã nhiệt tình giúp đỡ nhưng hôm nay Cty em nhận đc trả lời của CQ thuế là ko đc khấu trừ khoản VAT khi thanh toán năm 2008 rồi các bác ạ! Hic