Ðề: Tiền phạt thuế hạch toán như nào
Tham khảo:
Định khoản tiền truy thu thuế TNDN và phạt vi phạm hành chính về thuế như thế nào??
Chào cả nhà,
Cty mình năm 2011 bị truy thu thuế TNDN là: 61.000.000 tr và tiền phạt hành chính là 42.000.000 tr. Trong trường hợp này mình định khoản như sau ok không cả nhà:
hay còn cách định khoản nào nữa không hả cả nhà. Tư vấn giúp mình với nhé.
Cảm ơn cả nhà
- Thuế TNDN truy thu thêm :
Có TK 3334 / Nợ TK 4211 =61.000.000
Khi nộp thuế: Nợ 3334/Có 111,112=61.000.000
Tiền phạt vi phạm hành chánh:
Tiền phạt thì hạch toán: - Nợ 811/Có 3339=42.000.000
Khi nộp tiền thì hạch toán: - Nợ 3339/Có 111,112=42.000.000
Khoản phạt này là chi phí không hợp lý nên khi quyết toán thuế TNDN em phải loại trừ phần chi phí này ra, ở tờ khai quyết toán TNDN nó nằm ở mục B4 của tời khai quyết toán năm trên phần mềm HTKK 3.1.6 : các khoản chi không được trừ khi xác định thuế TNDN=> làm tằng doanh thu tính thuế
---------- Post added at 03:47 ---------- Previous post was at 03:45 ----------
Cách xử lý số liệu sau kiểm tra thuế
Chào cả nhà, mình có 1 số nghiệp vụ cần điều chỉnh sau kiểm tra thuế. Cả nhà trao đổi với mình nhé.
Theo biên bản kiểm tra số liệu sổ sách 2012 mình bị truy thu các khoản sau:
1. Thuế GTGT: 7.879.674đ
2. Thuế TNDN: 21.870.042
Nguyên ngân tăng thuế TNDN:
- Doanh thu tăng: 18.160.383đ
-Tổng chi phí SXKD giảm: 106.751.285đ Trong đó:
+ Giá vốn giảm: 65.046.739đ (Do Khấu hao TSCĐ giảm: 17.403.471đ và CP Nhân công trực tiếp giảm 47.643.000đ)
+ CPQLKD giảm: 41.704.546đ (Do CP thuê văn phòng giảm: 35.000.000đ và Phân bổ lại CCDC: 6.704.546đ)
3. Phạt chậm nộp thuế: 4.094.308đ
Cả nhà cho mình hỏi phần khấu hao, CP nhân công, CP thuê văn phòng, phân bổ lại CCDC phải điểu chỉnh số liệu như thế nào cho hợp lý?
Mình mới hạch toán vào năm 2013 (Thời điểm kiểm tra) như sau:
1. Thuế GTGT
Truy thu: - Nợ 4211 (LNCPP năm 2012)/Có 3331:7.897.674đ
Nạp thuế: Nợ 3331/Có 111: 7.897.674đ.
2. Thuế TNDN:
Truy thu: Nợ 4211/Có 3334: 21.870.042đ
Nạp thuế: N3334/Có 111: 21.870.042đ
3. Chậm nộp thuế: Nợ 642/Có 111: 4.094.308đ
4. Khấu hao: Nợ 4211/Có 214: 17.403.471đ
5. Phân bổ lại CCDC: Nợ 142/Có 4211: 6.704.546đ
Tại sao phần số dư của 4211 chưa bằng với phần số trước khi hạch toán + tăng thêm sau kiểm tra như vậy phải làm thế nào hả các bạn?
Biết số dư: Có 4211 trước khi kiểm tra là: 11.597.978đ
Kiểm tra tăng thêm: 103.041.626đ
Thanks cả nhà.
Đầu năm 2013:
01/01/2013 : Kết chuyển lợi nhuận chưa phân phối năm 2012
Nợ 4212/ có 4211 = 11.597.978đ
Đến thời điểm kiểm tra: Điều chỉnh lợi nhuận chưa phân phối tăng thêm
Nợ 4212/ có 4211 = 103.041.626đ
Tổng dư có lũy kế lãi 4211= 114,639,604
- Thuế GTGT truy thu thêm :
Nợ TK 4211 /Có TK 33311 = 7.879.674đ
Nạp thuế: Nợ 3331/Có 111= 7.897.674đ.
Dư có 4211 = 114,639,604 - 7.879.674 = 106,759,930
- Thuế TNDN truy thu thêm : - Doanh thu tăng: 18.160.383đ + Tổng chi phí SXKD giảm: 106.751.285đ
Truy thu: Nợ 4211/Có 3334= 21.870.042đ
Nạp thuế: N3334/Có 111= 21.870.042đ
Dư có 4211 = 106,759,930 - 21.870.042= 84,889,888
3. Phạt chậm nộp thuế: 4.094.308đ
Tiền phạt thì hạch toán: - Nợ 811/Có 3339=4.094.308đ
Khi nộp tiền thì hạch toán: - Nợ 3339/Có 111,112=4.094.308đ
Khoản phạt này là chi phí không hợp lý nên khi quyết toán thuế TNDN em phải loại trừ phần chi phí này ra, ở tờ khai quyết toán TNDN nó nằm ở mục B4 của tời khai quyết toán năm trên phần mềm HTKK 3.1.6 : các khoản chi không được trừ khi xác định thuế TNDN=> làm tằng doanh thu tính thuế
4. Khấu hao: Nợ 4211/Có 214: 17.403.471đ
5. Phân bổ lại CCDC: Nợ 142/Có 4211: 6.704.546đ
Ghi chú: Các tháng tiếp theo phân bổ lại theo số đúng đã điều chỉnh
Kết luận tổng dư CÓ: LÃI lũy kế của 4211 sau khi đóng các khoản phạt = 84,889,888 vấn đề của bạn kết thúc tranh luận
---------- Post added at 03:48 ---------- Previous post was at 03:47 ----------
Sau khi cơ quan thuế kiểm tra thì.....
Cty mình vừa bị thanh tra thuế và bị truy thu thuế TNDN 2 năm 2011 + 2012 : 60 triệu, tiền phạt là 3 triệu, mình định khoản là: Nợ 4212/ Có 3334. Khi nộp thuế :Nơc 3334/ Có 111, 112
Còn tiền phạt mình băn khoăn chưa biết định khoản thế nào cho đúng. Các bạn giúp mình nhé. Mình cảm ơn!
- Thuế TNDN truy thu thêm :
Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.=60,000,000
Có TK 3334 - Thuế TNDN phải nộp.=60,000,000
Khi nộp thuế: Nợ 3334/Có 111,112=.=60,000,000
- Tiền Phạt:
Tiền phạt thì hạch toán: - Nợ 811/Có 3339=3,000,000
Khi nộp tiền thì hạch toán: - Nợ 3339/Có 111,112=3,000,000
Khoản phạt này là chi phí không hợp lý nên khi quyết toán thuế TNDN em phải loại trừ phần chi phí này ra, ở tờ khai quyết toán TNDN nó nằm ở mục B4 của tời khai quyết toán năm trên phần mềm HTKK 3.1.6 : các khoản chi không được trừ khi xác định thuế TNDN=> làm tằng doanh thu tính thuế
= > Bạn ơi có thể mô tả nguyên nhân bị truy thu thuế TNDN và phạt cho mọi người học hỏi thêm không bạn, và ngành nghề kinh doanh của bạn là gì vậy bạn?
THÔNG TƯ Số: 123/2012/TT-BTC ngày 27 tháng 7 năm 2012
Hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp
số 14/2008/QH12 và hướng dẫn thi hành Nghị định số 124/2008/NĐ-CP
ngày 11/12/2008, Nghị định số 122/2011/NĐ-CP ngày 27/12/2011
của Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số điều
của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp
___________________
Điều 6. Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế
1. Trừ các khoản chi nêu tại Khoản 2 Điều này, doanh nghiệp được trừ mọi khoản chi nếu đáp ứng đủ các điều kiện sau:
a) Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp;
b) Khoản chi có đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật.
2. Các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế bao gồm:
2.1. Khoản chi không đáp ứng đủ các điều kiện quy định tại Khoản 1 Điều này.
2.29. Các khoản tiền phạt về vi phạm hành chính bao gồm: vi phạm luật giao thông, vi phạm chế độ đăng ký kinh doanh, vi phạm chế độ kế toán thống kê, vi phạm pháp luật về thuế và các khoản phạt về vi phạm hành chính khác theo quy định của pháp luật.
---------- Post added at 03:54 ---------- Previous post was at 03:48 ----------
Hạch toán chi phi bi phạt do vi phạm hành chính
Em chào các anh chị trong diễn đàn! em có vấn đề này cần các anh chị trong diễn đàn chỉ giúp em.
Quý III/2012 và quí I/ 2013 chị kế toán trước em đã không nộp Khấu trừ thuế thunhập cá nhân.
Nên bây giờ mới phát hiện ra và đi nộp thì bên thuế lập biên bản và có quyết định phạt 1000000đ. vậy số tiền phạt này thì hạch toán như thế nào em chưa gặp trường hợp này bao giờ; em định khoản thế này anh, chị chỉ giúp em với:
Nợ TK 811 : 1000 000 chi phí khác
Có TK 33389 : 1000 000 Phí và lệ phí các khoản phải nộp khác
Kết chuyển:
Nợ TK 911: 1000 000
Có TK 811: 1000 000
Khi đi nộp phạt:
Nợ TK 33389: 1000 000
Có TK 33389: 1000 000
Khi có quyết định phạt
Nợ 811/ Có 3339=1.000.000
Khi đi nộp phạt
Nợ 3339/ có 111,112=1.000.000
Kết chuyển xác định lời lỗ bình thường
Nợ 911/ có 811= 1.000.000
Giả sử các cái khác không phát sinh:
Nợ 4212/ có 911 = 1.000.000
Cuối năm khi quyết toán thuế TNDN phải loại trừ phần chi phí này ra, ở tờ khai quyết toán TNDN nó nằm ở mục B4 của tời khai quyết toán năm trên phần mềm HTKK 3.1.6 chi phí không được trừ khi tính thuế TNDN làm tăng doanh thu tính thuế x 25%
