Doanh nghiệp thương mại Thái Hưng nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ trong kỳ tính thuế Quý III/(N+8) có một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau :
(1) Nhập khẩu 4000 kg sản phẩm A và 500 sản phẩm B theo giá mua tại cửa khẩu xuất lần lượt là 5USD/kg và 10USD/sp, chi phí vận chuyển và bảo hiểm quốc tế là 120 USD, được phân bổ theo giá trị lô hàng. Doanh nghiệp đã thanh toán toàn bộ tiền hàng và tiền thuế bằng chuyển khoản.
(2) Mua 10.000 sản phẩm C theo giá mua chưa thuế GTGT là 80.000đ/sp. Thanh toán tiền thuê công ty Q vận chuyển lô hàng trên về kho là 5.500.000 đồng bằng tiền mặt.
(3) Thuê công ty truyền thông quảng cáo sản phẩm C với đơn giá chưa thuế trên hóa đơn GTGT là 180 triệu đồng.
(4) Chi phí mua ngoài chưa thuế GTGT 80 triệu đồng, được coi là hợp lý.
(5) Bán 4.000 kg sản phẩm A cho công ty HG có tổng giá thanh toán là 740.000.000 đồng (thuế suất thuế GTGT 10%).
(6) Bán 8.000 sản phẩm C vào khu phi thuế quan, giá bán theo điều kiện FOB là 9,5USD/sp. Chi phí vận chuyển từ kho đơn vị đến khách hàng chưa thuế là 5 trđ. Doanh nghiệp đã chi nộp thuế xuất khẩu bằng chuyển khoản.
(7) Chi tiền lương của bộ phận bán hàng và quản lý doanh nghiệp là 700 triệu đồng hạch toán vào sổ sách.
(8) Trích và chi tiền mặt nộp bảo hiểm BHXH,BHYT và BHTN theo tỷ lệ quy định.
(9) Bán một ô tô cũ cho công ty TM với giá bán chưa thuế GTGT là 320 triệu đồng. Chi phí gia cố, tân trang TSCĐ là 22 triệu đồng (đã bao gồm thuế GTGT 10%).
(10) Chi 20 triệu đồng : trong đó nộp phạt do vi phạm hành chính theo quyết định của cơ quan thuế là 15 triệu đồng, số còn lại chi tài trợ cho chương trình “ Vì học sinh Trường Sa thân yêu “ do cơ quan báo VN tổ chức.
(11) Chi phí được trừ khác : 420.000.000 đồng
Yêu cầu :
a/ Tính các loại thuế mà doanh nghiệp phải nộp trong kỳ tính thuế
b/ Trong kỳ tính thuế này, doanh nghiệp sử dụng tờ khai thuế TNDN nào, thời hạn nộp tờ khai và nộp thuế TNDN là khi nào?
Biết rằng:
- Tỷ giá : 1 USD = 22.800 VNĐ
- Thuế suất thuế GTGT của HH,DV 10%
- Thuế suất thuế GTGT hàng xuất khẩu 0%
- Thuế suất thuế nhập khẩu của sp A và B lần lượt là 20% và 10%
- Thuế suất thuế xuất khẩu sản phẩm C là 1%
- Thuế suất thuế TNDN theo quy định hiện hành
- Nguyên giá của ô tô nhượng bán là 1.200 triệu đồng, hao mòn lũy kế là 1000 triệu đồng.
- Doanh nghiệp không được miễn, giảm thuế TNDN
- Số lỗ năm trước được chuyển sang là 100 triệu đồng.
- Các khoản chi phát sinh đều có chứng từ, hóa đơn hợp pháp , đúng quy định
(1) Nhập khẩu 4000 kg sản phẩm A và 500 sản phẩm B theo giá mua tại cửa khẩu xuất lần lượt là 5USD/kg và 10USD/sp, chi phí vận chuyển và bảo hiểm quốc tế là 120 USD, được phân bổ theo giá trị lô hàng. Doanh nghiệp đã thanh toán toàn bộ tiền hàng và tiền thuế bằng chuyển khoản.
(2) Mua 10.000 sản phẩm C theo giá mua chưa thuế GTGT là 80.000đ/sp. Thanh toán tiền thuê công ty Q vận chuyển lô hàng trên về kho là 5.500.000 đồng bằng tiền mặt.
(3) Thuê công ty truyền thông quảng cáo sản phẩm C với đơn giá chưa thuế trên hóa đơn GTGT là 180 triệu đồng.
(4) Chi phí mua ngoài chưa thuế GTGT 80 triệu đồng, được coi là hợp lý.
(5) Bán 4.000 kg sản phẩm A cho công ty HG có tổng giá thanh toán là 740.000.000 đồng (thuế suất thuế GTGT 10%).
(6) Bán 8.000 sản phẩm C vào khu phi thuế quan, giá bán theo điều kiện FOB là 9,5USD/sp. Chi phí vận chuyển từ kho đơn vị đến khách hàng chưa thuế là 5 trđ. Doanh nghiệp đã chi nộp thuế xuất khẩu bằng chuyển khoản.
(7) Chi tiền lương của bộ phận bán hàng và quản lý doanh nghiệp là 700 triệu đồng hạch toán vào sổ sách.
(8) Trích và chi tiền mặt nộp bảo hiểm BHXH,BHYT và BHTN theo tỷ lệ quy định.
(9) Bán một ô tô cũ cho công ty TM với giá bán chưa thuế GTGT là 320 triệu đồng. Chi phí gia cố, tân trang TSCĐ là 22 triệu đồng (đã bao gồm thuế GTGT 10%).
(10) Chi 20 triệu đồng : trong đó nộp phạt do vi phạm hành chính theo quyết định của cơ quan thuế là 15 triệu đồng, số còn lại chi tài trợ cho chương trình “ Vì học sinh Trường Sa thân yêu “ do cơ quan báo VN tổ chức.
(11) Chi phí được trừ khác : 420.000.000 đồng
Yêu cầu :
a/ Tính các loại thuế mà doanh nghiệp phải nộp trong kỳ tính thuế
b/ Trong kỳ tính thuế này, doanh nghiệp sử dụng tờ khai thuế TNDN nào, thời hạn nộp tờ khai và nộp thuế TNDN là khi nào?
Biết rằng:
- Tỷ giá : 1 USD = 22.800 VNĐ
- Thuế suất thuế GTGT của HH,DV 10%
- Thuế suất thuế GTGT hàng xuất khẩu 0%
- Thuế suất thuế nhập khẩu của sp A và B lần lượt là 20% và 10%
- Thuế suất thuế xuất khẩu sản phẩm C là 1%
- Thuế suất thuế TNDN theo quy định hiện hành
- Nguyên giá của ô tô nhượng bán là 1.200 triệu đồng, hao mòn lũy kế là 1000 triệu đồng.
- Doanh nghiệp không được miễn, giảm thuế TNDN
- Số lỗ năm trước được chuyển sang là 100 triệu đồng.
- Các khoản chi phát sinh đều có chứng từ, hóa đơn hợp pháp , đúng quy định
