Thuế TNDN đối với đầu tư ở nước ngoài

[nguyễn trọng]

các anh(chi) nhà kế cho e hỏi vấn đề này với ah!
em co trương hợp này ko biết giải quyết thế nào.Cty A đầu tư ra nước ngoài vào hai nước LAO và CAMPUCHIA .Đầu tư Lào có thu nhập trước thuế là 1000tr, công ty đã nộp thuế TNDN theo luật nước Lào là 100tr. Đầu tư vào nước Campuchia có thu nhập trước thuế là 1200tr, cty cũng nộp thuế TNDN theo luật nước Campuchia là 450tr.
Vậy theo luật Việt Nam thi khi tính thuế TNDN ở VN vơi khoản thu nhập từ đầu tư ra nước ngoài trong trường hợp này ntn?
Ai biết thi có thẻ giúp e với ah.mình đang cần ngay
trả lơi vào topic này hoặc goi điện số 0974711925. e sẽ gọi lại xin tư vấn các anh (c)
thanks mọi người trước a.

 

[tiger2774]

Ðề: Thuế TNDN đối với đầu tư ở nước ngoài

Bạn xem hướng dẫn tại thông tư 130/2008 + ví dụ:

Trường hợp khoản thu nhập từ dự án đầu tư tại nước ngoài đã chịu thuế thu nhập doanh nghiệp (hoặc một loại thuế có bản chất tương tự như thuế thu nhập doanh nghiệp) ở nước ngoài, khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp tại Việt Nam, doanh nghiệp Việt Nam đầu tư ra nước ngoài được trừ số thuế đã nộp ở nước ngoài hoặc đã được đối tác nước tiếp nhận đầu tư trả thay (kể cả thuế đối với tiền lãi cổ phần), nhưng số thuế được trừ không vượt quá số thuế thu nhập tính theo qui định của Luật thuế thu nhập doanh nghiệp của Việt Nam. Số thuế thu nhập doanh nghiệp Việt nam đầu tư ra nước ngoài được miễn, giảm đối với phần lợi nhuận được hưởng từ dự án đầu tư ở nước ngoài theo luật pháp của nước doanh nghiệp đầu tư cũng được trừ khi xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp tại Việt nam.

Ví dụ 1: Doanh nghiệp Việt Nam A có một khoản thu nhập 800 triệu đồng từ dự án đầu tư tại nước ngoài. Khoản thu nhập này là thu nhập sau khi đã nộp thuế thu nhập theo Luật của nước doanh nghiệp đầu tư. Số thuế thu nhập phải nộp tính theo quy định của Luật thuế thu nhập doanh nghiệp của nước doanh nghiệp đầu tư là 200 triệu đồng. Số thuế TNDN sau khi được giảm 50% theo qui định của Luật thuế thu nhập doanh nghiệp của nước doanh nghiệp đầu tư là 100 triệu đồng.
Phần thu nhập từ dự án đầu tư ở nước ngoài phải tính thuế thu nhập theo qui định của Luật thuế thu nhập doanh nghiệp của Việt Nam như sau:
[(800 triệu đồng + 200 triệu đồng) x 25%] = 250 triệu đồng
Số thuế thu nhập doanh nghiệp còn phải nộp (sau khi đã trừ số thuế đã nộp tại nước doanh nghiệp đầu tư) là:
250 triệu đồng - 200 triệu đồng = 50 triệu đồng

Ví dụ 2: Doanh nghiệp Việt Nam A có khoản thu nhập 660 triệu đồng từ dự án đầu tư tại nước ngoài. Khoản thu nhập này là thu nhập còn lại sau khi đã nộp thuế thu nhập tại nước doanh nghiệp đầu tư. Số thuế thu nhập doanh nghiệp đã nộp theo qui định của nước doanh nghiệp đầu tư là 340 triệu đồng.
Phần thu nhập từ dự án đầu tư tại nước ngoài của doanh nghiệp phải kê khai và nộp thuế thu nhập theo qui định của Luật thuế thu nhập doanh nghiệp của Việt Nam như sau:
[(660 triệu đồng + 340 triệu đồng) x 25%] = 250 triệu đồng
Doanh nghiệp Việt Nam A chỉ được trừ số thuế đã nộp ở nước doanh nghiệp đầu tư tương đương với số thuế tính theo Luật thuế thu nhập doanh nghiệp của Việt Nam là 250 triệu đồng. Số thuế đã nộp tại nước doanh nghiệp đầu tư vượt quá số thuế tính theo Luật thuế thu nhập doanh nghiệp của Việt Nam là 90 triệu Đồng (340 - 250 = 90) không được trừ vào số thuế phải nộp khi kê khai và nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tại Việt Nam.

Hồ sơ đính kèm bao gồm:

Hồ sơ đính kèm khi kê khai và nộp thuế của doanh nghiệp Việt Nam đầu tư ra nước ngoài đối với khoản thu nhập từ dự án đầu tư tại nước ngoài bao gồm:
- Văn bản của doanh nghiệp về việc phân chia lợi nhuận của dự án đầu tư tại nước ngoài.
- Báo cáo tài chính của doanh nghiệp đã được tổ chức kiểm toán độc lập xác nhận.
- Tờ khai thuế thu nhập của doanh nghiệp thuộc dự án đầu tư tại nước ngoài (bản sao có xác nhận của đại diện có thẩm quyền của dự án đầu tư tại nước ngoài);
- Biên bản quyết toán thuế đối với doanh nghiệp (nếu có);
- Xác nhận số thuế đã nộp tại nước ngoài hoặc chứng từ chứng minh số thuế đã nộp ở nước ngoài.

 

[muontennguoi]

Ðề: Thuế TNDN đối với đầu tư ở nước ngoài

Trương hợp của bạn là ở 2 nước khác nhau thì phải tính riêng, không được bù trừ lẫn nhau.

 

[nguyễn trọng]

vạy bạn cho mình hỏi thêm.
khoản thu nhập ở Malaixia là 1200 tr thuế 450tr. theo luật thuế khi về việt nam thi phải nộp 300tr.khấu trừ giữa số đã nộp ở nước ngoài thi vấn con dư 150tr. vậy số tiền này cho vào chi phí nào vậy ah?
thế khoản thu nhập ở lào 1000tr thuế 100tr thi về việt nam đóng thuế 250tr - 100tr = 150tr đúng ko ah.

 

[tiger2774]

Ðề: Thuế TNDN đối với đầu tư ở nước ngoài

khoản thu nhập ở Malaixia là 1200 tr thuế 450tr. theo luật thuế khi về việt nam thi phải nộp 300tr.khấu trừ giữa số đã nộp ở nước ngoài thi vấn con dư 150tr. vậy số tiền này cho vào chi phí nào vậy ah?

Cho vào chi phí khác trong năm và xử lý nó bằng lợi nhuận sau thuế.

thế khoản thu nhập ở lào 1000tr thuế 100tr thi về việt nam đóng thuế 250tr - 100tr = 150tr đúng ko ah.