Em đang ôn thi CPA
Em có một thắc mắc về trường hợp hợp nhất báo cáo tài chính
Ví dụ: Công ty A mua lại Công ty B. Công ty B có 1 TSCĐ có giá trị ghi sổ là 1 tỷ. Giá trị hợp lý đánh giá lại là 1 tỷ 2. Việc này khi hợp nhất báo cáo tài chính trên báo cáo của Công ty A sẽ ghi nhận theo giá trị hợp lý là 1 tỷ 2, tuy nhiên cơ sở tính thuế vẫn chỉ là 1 tỷ . Do đó dẫn đến phát sinh thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại. Đây là chênh lệch tạm thời hay là chênh lệch vĩnh viễn ạ?
Theo em cơ sở tính thuế và giá trị hợp lý luôn lệch nhau 200 triệu cho nên chi phí khấu hao luôn lệch cho đến khi TSCĐ này hết khấu hao. Vì vậy em nghĩ đây là chênh lệch vĩnh viễn. Tuy nhiên, đáp án của trường hợp này là chênh lệch tạm thời chịu thuế nên em vẫn chưa hiểu
Mong được các anh chị giúp đỡ giải đáp ạ!!!
Em có một thắc mắc về trường hợp hợp nhất báo cáo tài chính
Ví dụ: Công ty A mua lại Công ty B. Công ty B có 1 TSCĐ có giá trị ghi sổ là 1 tỷ. Giá trị hợp lý đánh giá lại là 1 tỷ 2. Việc này khi hợp nhất báo cáo tài chính trên báo cáo của Công ty A sẽ ghi nhận theo giá trị hợp lý là 1 tỷ 2, tuy nhiên cơ sở tính thuế vẫn chỉ là 1 tỷ . Do đó dẫn đến phát sinh thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại. Đây là chênh lệch tạm thời hay là chênh lệch vĩnh viễn ạ?
Theo em cơ sở tính thuế và giá trị hợp lý luôn lệch nhau 200 triệu cho nên chi phí khấu hao luôn lệch cho đến khi TSCĐ này hết khấu hao. Vì vậy em nghĩ đây là chênh lệch vĩnh viễn. Tuy nhiên, đáp án của trường hợp này là chênh lệch tạm thời chịu thuế nên em vẫn chưa hiểu
Mong được các anh chị giúp đỡ giải đáp ạ!!!
