Ðề: Thuế suất thuế TNDN
Cả nhà ui giúp em nha.
Về thu nhập do cho thuê mặt bằng. Anh chị nào biết về mức thuế suất thuế GTGT và thuế suất thuế TNDN tại Tp.HCM là bao nhiêu ko? cho em biet nhen. Cảm ơn các anh chị nhiều nhiều
Bạn tham khảo cái này nhé:
1/ Về thuế GTGT:
Trường hợp Công ty có phát sinh hoạt động cho các doanh nghiệp khác thuê mặt bằng để làm kho hàng, thì khi thu tiền cho thuê mặt bằng Công ty phải lập hoá đơn cho từng đối tượng thuê mặt bằng như sau :
- Nếu cho doanh nghiệp chế xuất thuê thì Công ty phải lập hoá đơn, dòng thuế GTGT không ghi (gạch chéo) trên hoá đơn ghi rõ dịch vụ không chịu thuế GTGT (theo quy định tại điểm 23, mục II, Phần A, Thông tư số 120/2003/TT-BTC ngày 12/12/2003 của Bộ Tài Chính).
- Nếu cho doanh nghiệp nội địa thuê thì Công ty phải lập hoá đơn và tính thuế GTGT theo thuế suất 10%, đồng thời phải kê khai thuế GTGT riêng cho hoạt động cho thuê, cụ thể Công ty được khấu trừ thuế GTGT đối với hàng hoá dịch vụ mua vào dùng cho hoạt động cho thuê mặt bằng. Việc xác định thuế GTGT đầu vào được khấu trừ Công ty thực hiện theo hướng dẫn tại điểm 1.2.c, mục III, Phần B, Thông tư số 120/2003/TT-BTC ngày 12/12/2003 của Bộ Tài Chính.
2/ Về thuế TNDN:
Trường hợp Công ty đang được hưởng ưu đãi thuế TNDN theo diện doanh nghiệp chế xuất trong lĩnh vực sản xuất mới thành lập, thì hoạt động cho thuê mặt bằng Công ty không được hưởng ưu đãi về thuế và Công ty phải nộp thuế TNDN theo thuế suất 28%.
Trường hợp hoạt động sản xuất kinh doanh chính bị lỗ thì Công ty không được bù trừ vào số lãi từ hoạt động cho thuê mặt bằng. Số lỗ của hoạt động sản xuất kinh doanh chính Công ty được chuyển lỗ trong thời gian 5 năm tiếp theo.
Trường hợp năm 2007 trở đi nếu không có phát sinh hoạt động cho thuê mặt bằng, thì Công ty vẫn được hưởng các mức ưu đãi về thuế TNDN và được áp dụng thuế suất thuế TNDN 10% nếu đáp ứng các điều kiện được quy định trong giấy phép đầu tư.
Thân chào!
