Ðề: thuế GTGT
Cách 01: +Nếu hóa đơn liên quan đến tồn kho thì:
Tại tháng 2/2012:
Vật liệu, hàng hóa thành phẩm: 152,155,156…
Phiếu nhập kho + hóa đơn đỏ tháng 6/2012 nhận được phô tô + phiếu giáo hàng or xuất kho bên bán + hóa đơn và thanh lý hợp đồng phô tô nếu có => ghim lại thành bộ
Nếu nhập kho: Nợ 152,155,1561,1331/ 331*
Xuất kho: phiếu xuất kho, phiếu yêu cầu vật tư
Nợ 621/ có 152
Nợ 632/155/156..
Đến tháng 6/2013: khai báo thuế + hoạch toán hết công nợ
Nợ 331*
Nợ 1331
Có 111,112
=> để đơn giản hóa áp dựng luôn theo cách 2 cũng chẳng sao cả, mục đích của trường hợp này là đẻ nếu có hóa đơn xuất ra tháng 3,4,5 mà kho ko có hàng này thì nguy vong => nên làm bút toán này cho kho không âm, còn nếu chưa xuất thì áp dụng cách 2 sang tháng 06/2012 ghi nhận cũng ko sao cả
Cách 2: +Nếu là hóa đơn điện nước, chi phí không qua kho thì làm đơn giản hơn chút xíu:
Tháng 6/2013: khai báo thuế + hoạch toán vào chi phí: phiếu chi tiền + đề nghị thanh toán
Nợ 627,641,642….
Nợ 1331
Có 111,112
