Thuế GTGT trong trường hợp này có được khấu trừ không?

[dalatbuon]

Tháng 1/2009 Cty B ký Hợp đồng với cty A.Trong hợp đồng giữa công ty A và Cty B có ghi rõ Thời gian thanh toán từ 01/01/2009 đến 30/6/2009.Giá trị hợp đồng 9.000.000.000(chín tỷ).Thanh toán bằng chuyển khoản.Cty A đã giao hàng cho cty B.Nhưng đến 30/6/2009 Cty B mới chỉ Thanh toán cho bên A 6.000.000.000(sáu tỷ).Còn 3tỷ tới tháng 6/2010 Cty B mới hoàn trả hết được.
Vậy theo các pác Cty B có được khấu trừ toàn bộ số thuế GTGT của mặt hàng trên trong năm 2009 hay không?Và nếu muốn được khấu trừ thì Cty B cần phải làm những giấy tờ gì?
Trong TT129 em không thấy đề cập tới vấn đề này.

 

[phanhaiyen]

Ðề: Thuế GTGT trong trường hợp này có được khấu trừ không?

vẫn được khấu trừ đấy bạn ạ, bạn đọc nghị định 123 ban hành ngày 08/12/2008 nha

 

[Diều Hâu]

Ðề: Thuế GTGT trong trường hợp này có được khấu trừ không?

Được khấu trừ bạn à, với điều kiện 2 cty cùng ký với nhau 1 cam kết sẽ thanh toán khỏan công nợ ấy qua Ngân hàng. Nếu đến hạn thanh toán mà lại thanh toán không toàn bộ bằng ngân hàng => xuất toán thuế GTGT đầu vào được khấu trừ theo tỷ lệ tương ứng

 

[haiyen.tnmc]

Ðề: Thuế GTGT trong trường hợp này có được khấu trừ không?

Tháng 1/2009 Cty B ký Hợp đồng với cty A.Trong hợp đồng giữa công ty A và Cty B có ghi rõ Thời gian thanh toán từ 01/01/2009 đến 30/6/2009.Giá trị hợp đồng 9.000.000.000(chín tỷ).Thanh toán bằng chuyển khoản.Cty A đã giao hàng cho cty B.Nhưng đến 30/6/2009 Cty B mới chỉ Thanh toán cho bên A 6.000.000.000(sáu tỷ).Còn 3tỷ tới tháng 6/2010 Cty B mới hoàn trả hết được.
Vậy theo các pác Cty B có được khấu trừ toàn bộ số thuế GTGT của mặt hàng trên trong năm 2009 hay không?Và nếu muốn được khấu trừ thì Cty B cần phải làm những giấy tờ gì?
Trong TT129 em không thấy đề cập tới vấn đề này.

Đã đến 30/06/2009 đâu nhỉ? mà nếu đúng như vậy thật thì 01/07/2009 bạntự động làm điều chỉnh giảm số thuế tương ứng với 3tỷ chưa thanh toán thôi!

 

[dalatbuon]

Ðề: Thuế GTGT trong trường hợp này có được khấu trừ không?

Đã đến 30/06/2009 đâu nhỉ? mà nếu đúng như vậy thật thì 01/07/2009 bạntự động làm điều chỉnh giảm số thuế tương ứng với 3tỷ chưa thanh toán thôi!

Bạn này nói hay thật.tui đưa ra trường hợp này để cùng thảo luận mà.Ý tôi muốn hỏi số thuế GTGT của mặt hàng trên có được khấu trừ hết trong năm 2009 không.1 mặt hàng mà khấu trừ thuế trong 2 năm thì có được không?

 

[haiyen.tnmc]

Ðề: Thuế GTGT trong trường hợp này có được khấu trừ không?

Theo sun Khấu trừ theo tỷ lệ đã thanh toán. Phần còn lại sẽ khấu trừ theo quy định thời điểm thanh toán hết.

Thì đúng thế mà! Dalat nói theo HĐ 30/06/2009 là đến hết hạn thanh toán. có nghĩa nếu bạn thanh toán sau 30/06/2009 thì không được khấu trừ thuế GTGT phần tiền thuế tương ứng với giá trị chưa thanh toán.
Theo mình thời hạn khấu trừ 1 hay 2 năm tài chính phụ thuộc điều kiện thanh toán của hợp đồng trả chậm là bao nhiêu lâu thôi.

 

[betrangxxx]

Ðề: Thuế GTGT trong trường hợp này có được khấu trừ không?

Bạn nói TT 129 ko đề cập đến vấn đề này là sai rùi:
Trích TT 129 (page 25)

Trường hợp chưa có chứng từ thanh toán qua ngân hàng do chưa đến thời điểm thanh toán theo hợp đồng, cơ sở kinh doanh vẫn được kê khai, khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào. Đến thời điểm thanh toán theo hợp đồng nếu không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng thì không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào, cơ sở kinh doanh phải kê khai, điều chỉnh giảm số thuế giá trị gia tăng đầu vào đã khấu trừ của giá trị hàng hoá không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng.
Ví dụ 21: Tháng 1/2009, Công ty A mua một lô hàng của Công ty B để phục vụ sản xuất kinh doanh, tổng giá trị hợp đồng là 330 triệu đồng (bao gồm cả thuế GTGT theo thuế suất 10%), theo thoả thuận trong hợp đồng đến tháng 5/2009 Công ty A mới thanh toán tiền hàng cho Công ty B.
Trong trường hợp này Công ty A được tạm kê khai thuế GTGT đầu vào vào kỳ kê khai của tháng 1/2009 là 30 triệu đồng. Đến thời hạn thanh toán tháng là 5/2009 Công ty A phải cung cấp chứng từ thanh toán qua ngân hàng có giá trị là 330 triệu đồng, nếu Công ty A không cung cấp được chứng từ thanh toán qua ngân hàng thì số thuế GTGT đã tạm khấu trừ (30 triệu đồng) của tháng 1/2009 phải bị kê khai điều chỉnh giảm số thuế GTGT được khấu trừ vào kỳ kê khai tháng 5/2009.
Trường hợp đến thời điểm thanh toán là tháng 5/2009, Công ty A cung cấp được chứng từ thanh toán quan ngân hàng nhưng số tiền ghi trên chứng từ thanh toán này có giá trị 275 triệu đồng thì Công ty A chỉ được chấp nhận khấu trừ thuế GTGT 25 triệu đồng, đồng thời Công ty A phải điều chỉnh giảm số thuế GTGT được khấu trừ vào của kỳ kê khai tháng 5/2009 là 5 triệu đồng.