CTy tôi mới thành lập – loại hình TNHH 100% vốn nước ngoài
Tiền thân là văn phòng đại diện của 1 CTy ở Thụy sỹ
Khi thành lập doanh nghiệp, tài sản của Văn phòng đại diện cũ (thuộc tài sản của CTy mẹ ở nước ngoài) được bán lại cho Cty mới thành lập tại Việt nam
Hợp đồng mua ban ghi rõ Cty tại VN có Trách nhiệm kê khai, nộp thuế cho CTy ở nước ngoài
Tôi đã hỏi tư vấn của Cục thuế Hà Nội, đây được xem như một trường hợp Bên bán (Cty mẹ ở Thụy sỹ) là nhà thầu nước ngoài, không thực hiện kế toán VN, phía Việt nam có trách nhiệm kê khai, khấu trừ, nộp thuế hộ nhà thầu nước ngoài theo TT 05/2005 về nhà thầu nước ngoài
Cty tôi đã thực hiện kê khai, nộp thuế cho nhà thầu nước ngoài và hạch toán kế toán như sau:
a) Mua tài sản: Tháng 05.08
Nợ TK 211: 100.000 USD
Có TK 331: 100.000 USD
b) Đã Khấu trừ và kê khai và nộp thuế: Thuế VAT: 10.000 USD
Thuế TNDN: 10.000 USD
Hạch toán Tháng 5.08
+) Khấu trừ số thuế với nhà thầu nước ngoài
Nợ TK 331: 20.000 USD
Có TK 3331: 10.000
Có TK 3334: 10.000
+) Trả tiền nhà thầu nước ngoài
Nợ TK 331: 80.000 USD
Có TK 112: 80.000 USD
+) Nộp thuế cho nhà thầu nước ngoài theo số đã kê khai
Nợ TK 3331/3334: 20.000 USD
Có TK 112: 20.000 USD
Đồng thời theo TT05/2005 phần C – II – 2 có đoạn: Số thuế GTGT Bên Việt Nam đã nộp hộ cho các Nhà thầu nước ngoài là số thuế GTGT đầu vào của Bên Việt Nam và được khấu trừ theo qui định của Luật thuế GTGT và các văn bản hướng dẫn hiện hành. Chứng từ để xác định số thuế đầu vào được khấu trừ của Bên Việt Nam là biên lai nộp thuế giá trị gia tăng hoặc giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước có đóng dấu xác nhận của cơ quan Kho bạc nhà nước về số thuế GTGT đã nộp.
Như vậy tôi đã kê khai khấu trừ 10.000 USD như là số thuế đầu vào được khấu trừ của đơn vị vào T5 sau khi đã nộp đủ thuế và NSNN nhưng không biết hạch toán đối ứng số thuế GTGT đầu vào như trên như thế nào?? Hạch toán những bút toán khác như trên đã ổn theo chuẩn mực kế toán VN hiện nay chưa??
Bác nào đã từng làm or am hiểu về trường hợp này xin chỉ giúp tui với!!!!
Tiền thân là văn phòng đại diện của 1 CTy ở Thụy sỹ
Khi thành lập doanh nghiệp, tài sản của Văn phòng đại diện cũ (thuộc tài sản của CTy mẹ ở nước ngoài) được bán lại cho Cty mới thành lập tại Việt nam
Hợp đồng mua ban ghi rõ Cty tại VN có Trách nhiệm kê khai, nộp thuế cho CTy ở nước ngoài
Tôi đã hỏi tư vấn của Cục thuế Hà Nội, đây được xem như một trường hợp Bên bán (Cty mẹ ở Thụy sỹ) là nhà thầu nước ngoài, không thực hiện kế toán VN, phía Việt nam có trách nhiệm kê khai, khấu trừ, nộp thuế hộ nhà thầu nước ngoài theo TT 05/2005 về nhà thầu nước ngoài
Cty tôi đã thực hiện kê khai, nộp thuế cho nhà thầu nước ngoài và hạch toán kế toán như sau:
a) Mua tài sản: Tháng 05.08
Nợ TK 211: 100.000 USD
Có TK 331: 100.000 USD
b) Đã Khấu trừ và kê khai và nộp thuế: Thuế VAT: 10.000 USD
Thuế TNDN: 10.000 USD
Hạch toán Tháng 5.08
+) Khấu trừ số thuế với nhà thầu nước ngoài
Nợ TK 331: 20.000 USD
Có TK 3331: 10.000
Có TK 3334: 10.000
+) Trả tiền nhà thầu nước ngoài
Nợ TK 331: 80.000 USD
Có TK 112: 80.000 USD
+) Nộp thuế cho nhà thầu nước ngoài theo số đã kê khai
Nợ TK 3331/3334: 20.000 USD
Có TK 112: 20.000 USD
Đồng thời theo TT05/2005 phần C – II – 2 có đoạn: Số thuế GTGT Bên Việt Nam đã nộp hộ cho các Nhà thầu nước ngoài là số thuế GTGT đầu vào của Bên Việt Nam và được khấu trừ theo qui định của Luật thuế GTGT và các văn bản hướng dẫn hiện hành. Chứng từ để xác định số thuế đầu vào được khấu trừ của Bên Việt Nam là biên lai nộp thuế giá trị gia tăng hoặc giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước có đóng dấu xác nhận của cơ quan Kho bạc nhà nước về số thuế GTGT đã nộp.
Như vậy tôi đã kê khai khấu trừ 10.000 USD như là số thuế đầu vào được khấu trừ của đơn vị vào T5 sau khi đã nộp đủ thuế và NSNN nhưng không biết hạch toán đối ứng số thuế GTGT đầu vào như trên như thế nào?? Hạch toán những bút toán khác như trên đã ổn theo chuẩn mực kế toán VN hiện nay chưa??
Bác nào đã từng làm or am hiểu về trường hợp này xin chỉ giúp tui với!!!!
