- Anh/Chị cho em hỏi, công ty em có khoản thuế GTGT hàng nhập khẩu đã nộp vào ngày 04/07/2014 mà em quên kê khai vào tờ khai thuế GTGT quý 03/2014. Giờ em kê khai vào quý 04/2014 là được đúng không Anh/Chị?
- Em có đọc thông tư và nghĩ giấy nộp tiền thuế GTGT hàng nhập khẩu giống như hoá đơn GTGT đầu vào năm 2014 không giới hạn thời hạn kê khai thuế GTGT nhưng không chắc lắm nên lên đây hỏi lại. Anh/Chị chỉ em với
Em cám ơn nhiều.
Chào bạn,
Trong mục 15 của ND 121 về thuế GTGT có đoạn như sau:
"e) Thuế giá trị gia tăng đầu vào phát sinh trong tháng nào được kê khai, khấu trừ khi xác định số thuế phải nộp của tháng đó. Trường hợp cơ sở kinh doanh phát hiện số thuế giá trị gia tăng đầu vào khi kê khai, khấu trừ bị sai sót thì được kê khai, khấu trừ bổ sung; thời gian để kê khai, khấu trừ bổ sung tối đa là sáu tháng, kể từ thời điểm phát sinh sai sót,
trừ các trường hợp sai sót về số thuế giá trị gia tăng đã nộp khâu nhập khẩu, số thuế giá trị gia tăng đầu vào đang trong giai đoạn đầu tư, chưa đi vào hoạt động được khấu trừ và kê khai bổ sung theo quy định của pháp luật về quản lý thuế;"
Còn cái "quy định của PL về quản lý thuế" thì ở Khoản 2, Điều 34 của Luật Quản lý thuế có nói:
"2. Đối với hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu, việc khai bổ sung hồ sơ khai thuế được thực hiện trong các trường hợp sau đây:
a) Trước thời điểm cơ quan hải quan kiểm tra thực tế hàng hoá hoặc quyết định miễn kiểm tra thực tế hàng hoá, người khai hải quan phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp có sai sót;
b) Người nộp thuế tự phát hiện những sai sót ảnh hưởng đến số thuế phải nộp trong thời hạn sáu mươi ngày, kể từ ngày đăng ký tờ khai hải quan nhưng trước khi cơ quan hải quan thực hiện kiểm tra thuế, thanh tra thuế tại trụ sở của người nộp thuế."
Vì thế nên mình cho rằng... bạn phải nộp phạt.rồi
Hy vọng mình sai!
