thuế GTGT hàng nhập khẩu

[white_rose_99]

Mọi người hạch toán giúp em bài này với, em không hiểu rõ về phần hạch toán thuế nhập khẩu và thuế GTGT hàng nhập khẩu
Nhập 1 lô hàng số lượng 500kg, đơn giá 6 USD.CIF.HCM/KG, tiền hàng chưa thanh toán,thuế nhập khẩu phải nộp 5%, thuế GTGT 10%. công ty đã nộp thuế nhập khẩu và thuế GTGT bằng tiền mặt. tỷ giá là 15820đ/USD

 

[ht lyly]

Mọi người hạch toán giúp em bài này với, em không hiểu rõ về phần hạch toán thuế nhập khẩu và thuế GTGT hàng nhập khẩu
Nhập 1 lô hàng số lượng 500kg, đơn giá 6 USD.CIF.HCM/KG, tiền hàng chưa thanh toán,thuế nhập khẩu phải nộp 5%, thuế GTGT 10%. công ty đã nộp thuế nhập khẩu và thuế GTGT bằng tiền mặt. tỷ giá là 15820đ/USD

nợ 156: 500*6*15820 + 500*6*15820*5%
có 331:500*6*15820
có 3333: 5%*500*6*15820
nợ 133/có 33312: (500*6*15820 + 500*6*15820*5%)*10%
nộp thuế:
nợ 33312: (500*6*15820 + 500*6*15820*5%)*10%
nợ 3333:500*6*15820*5%
có 111: tổng
^^

 

[ht lyly]

ht lyly cho em hỏi khi nào dùng N 133 và khi nào dùng C 33312 ạ
DN sử dụng phương pháp GTGT được khấu trừ

dn sử dụng pp khấu trừ nếu vat đầu vào thỏa mãn điều kiện đc khấu trừ thì luôn cho vô tk 133(nợ tk 133)
còn đối với trường hợp hàng nhập khẩu thì sẽ ghi đôi ứng với nợ 133 là có 33312 (không như hàng mua trong nước sẽ ghi đối ứng là có 331 or 111, 112 ...)
Vì vat đầu vào là thuế mà mình đã trả và đc khấu trừ trong tương lai nếu mua hàng trong nước thì người bán sẽ có trách nhiệm nộp thay mình (thông qua 33311 của bên bán)
riêng hàng nhập khẩu vì chính sách thuế (t nghĩ vậy) giữa các nước khác nhau và k đồng nhất nên khoản thuế này mình sẽ k trả cho bên bán mà nộp trực tiếp cho nhà nước (thông qua có 33312) ^^

 

[white_rose_99]

em hiểu rồi ạ, em cám ơn