Thuế GTGT doanh thu bị kéo về năm trước

[Sẻ con]

Bên em sau thanh tra có 1 công trình nghiệm thu tháng 12/2012, nhưng đến 2/1/2013 mới xuất hóa đơn. Nay thuế yêu cầu phải kéo doanh thu về 2012, cụ thể:
- Doanh thu: 400tr
- Thuế VAT: 40tr
-Gía vốn: 420tr ( công trình lỗ)
Tháng 12/2012 bên em thuế GTGT vẫn phải nộp là 5tr
Nay thuế yêu cầu điều chỉnh doanh thu , giá vốn về năm 2012, vậy các anh chị cho em hỏi,
1. Cách hạch toán như thế nào, điều chỉnh doanh thu, giá vốn ở thời điểm hiện tại 2015 là như thế nào?
2.Thế GTGT nếu đẩy về 2012 thì bên em phải nộp thuế GTGT và nộp phạt, vậy khoản thuế GTGT em phải nộp đó dẫn đến việc điều chỉnh thuế GTGT ở thời điểm hiện tại như thế nào.
Nhờ các anh chị giúp đỡ.

 

[BELLAANH]

1. Cách hạch toán như thế nào, điều chỉnh doanh thu, giá vốn ở thời điểm hiện tại 2015 là như thế nào?
Không hạch toán hay điều chỉnh gì ở 2015 vì năm 2013 đã kê khai pầhn doanh thu này.

2.Thế GTGT nếu đẩy về 2012 thì bên em phải nộp thuế GTGT và nộp phạt, vậy khoản thuế GTGT em phải nộp đó dẫn đến việc điều chỉnh thuế GTGT ở thời điểm hiện tại như thế nào.
Nếu sai sót trên dẫn đến việc phải nộp thêm tiền thuế GTGT thì hạch toán nộp thuế GTGT bình thường
Hạch toán : +3331/111 : số thuế GTGT nộp bổ sung tháng 12/2012
811/111 : số tiền nộp phạt ( laoị ra khi lên quyêt toán năm 2015)
Điều chỉnh số thuế GTGT của tháng 01/2013 :
Nếu tháng 01/2013 nộp thuế thì xem như đang nộp dư trên thuế.
Nếu tháng 01/2013 còn khấu trừ thì điều chỉnh trên tờ khai hiện tại năm 2015 ở chỉ tiêu 37.

 

[nguyenbayxm]

Như vậy nếu điều chỉnh lại. ngày 20/1/2013 bạn sẽ phải nộp 40 tr tiền thuế và ngày 20/2/2013 bạn lại nộp thừa 40 tr tiền thuế Tính ra bạn chỉ phải nộp tiền nộp chậm 30 ngày tính trên 40 tr: 40 * 0.05%*30=600.000đ HT: N811/112
Như vậy năm 2012 bạn chỉ hạch toán số tiền thuế GTGT tăng doanh thu và tăng thuế phải nộp N131/c511.333 ( không phải là dự án) nhưng bạn phải xem lại xem có ảnh hưởng đến thuế TNDN không?