thuế gtgt của hàng nhập khẩu

[chồn con]

Em có một thắc mắc về thuế GTGT của hàng hóa nhập khẩu mong mọi người giúp đỡ.
Khi nhập khẩu hàng hóa ta phải nộp thuế GTGT ngay. Cuối kì doanh nghiệp tính số thuế phải nộp = VAT đầu ra - VAT đầu vào. Trong khi đó số thuế VAT đầu vào của hàng nhập khẩu đã nộp. Vậy số thuế VAT đầu vào của hàng nhập khẩu đã nộp có được hoàn trả lại ko?

 

[khoinhat]

Ðề: thuế gtgt của hàng nhập khẩu

Em có một thắc mắc về thuế GTGT của hàng hóa nhập khẩu mong mọi người giúp đỡ.
Khi nhập khẩu hàng hóa ta phải nộp thuế GTGT ngay. Cuối kì doanh nghiệp tính số thuế phải nộp = VAT đầu ra - VAT đầu vào. Trong khi đó số thuế VAT đầu vào của hàng nhập khẩu đã nộp. Vậy số thuế VAT đầu vào của hàng nhập khẩu đã nộp có được hoàn trả lại ko?

Sao lại hoàn trả lại đựoc bạn. Thuế GTGT NK đã nộp thì đựoc đưa vào thuế GTGT được khấu trừ như hàng hóa mua trong nước thôi ( Nợ tk 1331). Thuế GTGT được hoàn trả khi Công ty bạn có số GTGT được khấu trừ lớn hơn thuế GTGT hàng bán trong 3 tháng liên tiếp ( và số tiền tương đối lớn thì hãy nên làm vì làm hoàn thuế cũng cực,nếu số còn được khấu trừ nhỏ thì nên để lại tiếp tục khấu trừ cho những tháng sau)

Chúc bạn thành công

 

[chồn con]

Ðề: thuế gtgt của hàng nhập khẩu

Như hàng hóa trong nước thì bạn chưa phải nộp ngay, mà để khấu trừ tại TK 1331. Nhưng với thuế GTGT của hàng nhập khẩu thì bạn phải nộp ngay, cuối kì khi tính số thuế phải nộp lấy đầu ra - đầu vào thì lại phải nộp thêm sao? Vậy tổng số thuế GTGT nộp cho hàng hóa đó là nguyên phần thuế VAT đầu ra phải ko?

 

[khoinhat]

Ðề: thuế gtgt của hàng nhập khẩu

Như hàng hóa trong nước thì bạn chưa phải nộp ngay, mà để khấu trừ tại TK 1331. Nhưng với thuế GTGT của hàng nhập khẩu thì bạn phải nộp ngay, cuối kì khi tính số thuế phải nộp lấy đầu ra - đầu vào thì lại phải nộp thêm sao? Vậy tổng số thuế GTGT nộp cho hàng hóa đó là nguyên phần thuế VAT đầu ra phải ko?

Ưh, mình chưa hiểu câu hỏi này của bạn lắm nhưng mình có ý kiến vầy:
Thuế GTGT nội địa coi như mình sẽ trả ngay cho nhà nước trong vòng một tháng thông qua thuế GTGT hàng bán của nhà cung cấp dịch vụ, hàng hóa cho mình. Thuế GTGT NK chưa nộp thì treo đó chưa được đưa vào khấu trừ trong tháng và khi nào nộp xong mới đưa vào Nợ 1331 để khấu trừ.
Ví dụ trong tháng:
- Thuế GTGT hàng nội địa mau vào: 1.000.000
- Thuế GTGT NK đã nộp trong tháng : 500.000
- Thuế GTGT hàng bán trong tháng : 2.000.000
Vậy thuế GTGT phải nộp trong kỳ = 2.000.000 - ( 1.000.000 + 500.000) = 500.000
( kết chuyển Nợ 33311/Có 1331: 1.500.000)
Trường hợp thuế GTGT hàng bán trong tháng là 1.200.000 thì bạn kết chuyển thuế GTGT khấu trừ đúng bằng số phát sinh trên số thuế phải nộp và công ty không nộp thuế GTGT tháng đó, số dư còn lại nằm trên nợ 1331
( kết chuyển Nợ 33311/Có 1331: 1.200.000)

Thân

 

[chồn con]

Ðề: thuế gtgt của hàng nhập khẩu

Em thử nêu một ví dụ đơn giản nhé.
DN A nhập khẩu một lô hàng với giá CIF là 30 tr, thuế NK là 30%, GTGT là 10%.
DN đã bán lô hàng trên với giá bán chưa thuế là 50 tr, thuế GTGT 10%
Vậy DN đã nộp thuế NK là:9 tr
Thuế GTGT đã nộp khi nhập khẩu lô hàng này là.9 tr
Thuế GTGT phải nộp thêm là: 5-3.9=1.1 tr
Vậy cuối kì DN A phải nộp thêm 1.1 tr, tính ra tổng số thuế GTGT của mặt hàng này là 5 tr.
Tính vậy có đúng ko?

 

[Trùng Dương]

Ðề: thuế gtgt của hàng nhập khẩu

Sai rồi.
Phải nộp 5
Được khấu trừ 3.9

 

[chồn con]

Ðề: thuế gtgt của hàng nhập khẩu

Em hiểu rồi.
Rất cám ơn Khoinhat và Trungduong đã dành thời gian giúp em.

 

[chồn con]

Ðề: thuế gtgt của hàng nhập khẩu

Em đã tham khảo ý kiến của giáo viên và được biết: Đối với số thuế GTGT nộp khi nhập khẩu hàng hóa ngoài việc được khấu trừ ở tháng đó còn được khấu trừ tiếp vào các tháng tiếp theo.
Em mong nhận được sự đóng góp ý kiến của mọi người về vấn đề này.

 

[Trùng Dương]

Ðề: thuế gtgt của hàng nhập khẩu

Chắc cô giáo đang đau đầu về lương bổng nên mới nói thế.
Thuế GTGT hàng nhập khẩu đâu phải là lương đâu mà tháng này nhận rồi tháng sau nhận tiếp.
Tháng này khấu thì tháng sau miễn nhé.