Thuế GTGT của hàng bán bị trả lại

C

congthanhbui

Member
Hội viên mới
Chào các bác trên diễn đàn. Em có vấn đề này mong được các bác chỉ giáo
Ngày 11/02/2015 công ty em có bán một lô hàng cho ông A trị giá 900 triệu. Em hạch toán:
Nợ 131: 990 tr
Có 5111: 900 tr
Có 3331: 90 tr
Hóa đơn này số thuế phải nộp 90 tr đã được kê vào tờ khai của tháng 2/2015 và đã nộp cho thuế.
Đến ngày 26/03, ông A trả lại hàng không dùng hết trị giá 250 tr em hạch toán:
Nợ 5212: 250 tr
Nợ 3331: 25 tr
Có 131: 275 tr.
em muốn hỏi khoản thuế 25 tr kia em kê khai trên tờ khai GTGT T3/2015 như thế nào, vì hạch toán như thế nhưng trên thực tế không có hóa đơn gì thể hiện khoản thuế Nợ 3331 số tiền 25 triệu đó cả.
Mong các bác giúp đỡ gấp, em đã lỡ nộp tờ khai thuế tháng 3/2015 rồi mà không đụng gì đến khoản thuế kia cả.
Cảm ơn các bác nhiều
 
Cà nguyen nói:
Bắt buộc bên mua xuất hoá đơn (có ghi chú HHDV trả lại) kèm theo hàng trả lại. Sau đó ta ht như HHDV mua vào.
Nhấn để mở rộng...
Hạch toán thì dễ nhưng khi người ta trả lại hàng thì có 2 trường hợp :
1) Tổ chức có khả năng xuất hoá đơn, vậy kê khai hoá đơn đó như thế nào trên tờ khai thuế GTGT , bảng kê mua vào hay bán ra ? Cho ví dụ
2) Cá nhân mua hàng không có khả năng xuất hoá đơn thì xử lý thế nào ? và thể hiện trên tờ khai thuế GTGT thế nào ? Cho ví dụ
Cảm ơn trước anh chị nào giải đáp giúp vì chưa có kinh nghiệm thực tế bao giờ.
 
taidang153 nói:
Hạch toán thì dễ nhưng khi người ta trả lại hàng thì có 2 trường hợp :
1) Tổ chức có khả năng xuất hoá đơn, vậy kê khai hoá đơn đó như thế nào trên tờ khai thuế GTGT , bảng kê mua vào hay bán ra ? Cho ví dụ
2) Cá nhân mua hàng không có khả năng xuất hoá đơn thì xử lý thế nào ? và thể hiện trên tờ khai thuế GTGT thế nào ? Cho ví dụ
Cảm ơn trước anh chị nào giải đáp giúp vì chưa có kinh nghiệm thực tế bao giờ.
Nhấn để mở rộng...
- Theo #1:
+ khi có HĐ trả lại (các DN có tư cách pháp nhân)KKT bình thường như hhdv mua vô; ht N156:250 tr; N133: 25 tr/C131: 275 tr
+ Người mua ko có khả năng xuất HĐ trả lại : Bên bán lập hđ điều chỉnh (ghi rõ trên hđ mới là thay thế cho hđ số: .... trị giá 990tr), có gtrị : 650tr +65 tr ; Kê khai thuế BS 2(quý 1)/2015 : giảm hđ 990tr; tăng hđ : 715 tr
 
phamhung204 nói:
1/ Bảng kê mua vào như mua hàng bình thường.
2/ Khi trả lại hàng hoá đối với trường hợp bên xuất trả không xuất được hóa đơn, 2 bên phải lập biên bản ghi rõ loại hàng hoá, số lượng, giá trị hàng trả lại theo giá không có thuế GTGT, tiền thuế GTGT theo hoá đơn bán hàng (số ký hiệu, ngày, tháng của hoá đơn), lý do trả hàng và bên bán thu hồi hóa đơn đã lập.
Thân!
Nhấn để mở rộng...
Xin cảm ơn anh phamhung, tuy nhiên em chưa rõ ở trường hợp 2 , giả dụ mình bán hàng ở tháng 03 và đã xuất hoá đơn kê vào bảng kê bán ra và nộp BC thuế. Tuy nhiên sang tháng 04 cá nhân mua hàng mới trả lại và theo anh là làm biên bản và thu hồi hoá đơn. Vậy mình xử lý thế nào với hoá đơn này vì trong T03 mình đã kê khai thuế GTGT bán ra?làm sao để lấy lại khoản thuế GTGT đầu ra này
 
Theo mình
Hàng bán trả lại.
1. Người mua phải xuất ngược lại cho người bán hóa đơn
2. Với việc người mua không có khả năng xuất hóa đơn, thì xử lý bằng phương pháp lập biên bản thu hồi hóa đơn. Đồng thời xuất hóa đơn điều chỉnh và tiến hành điều chỉnh kê khai thuế.
Tuy nhiên hàng tồn kho còn dư hàng, thì có thể xử lý bằng một phương án khác.
 
Cảm ơn tất cả các bác đã vào giúp đỡ.
Em tổng hợp lại ý kiến của tất cả các bác thì trường hợp của em có thể đưa ra 2 hướng giải quyết như thế này:
Trường hợp 1: Tiến hành lập biên bản hủy hóa đơn đã xuất ra ( hóa đơn 990 tr), thu hồi hóa đơn về và xuất hóa đơn mới theo đúng số lượng hàng thực tế mà ông A mua trị giá 715 tr( 715 tr = 990 tr - 275 tr). Như vậy sẽ phải lập tờ khai bổ sung GTGT của tháng 2/2015, giảm hóa đơn 990 tr và tăng hóa đơn 715 tr. Như vậy hạch toán lại sẽ là:
Nợ 131: 715 tr
Có 5111: 650 tr
Có 3331: 65 tr
Giá vốn: Nợ 632/Có 156: Giá trị xuất kho
Trường hợp 2: Không thu hồi hóa đơn 990 tr đã xuất ra mà vẫn tiến hành nhập kho hàng bán bị trả lại theo đúng đơn giá xuất kho đã xuất trước đó
+ Hạch toán doanh thu:
Nợ 131: 990 tr
Có 5111: 900 tr
Có 3331: 90 tr
+ Hạch toán giá vốn:
Nợ 632/ Có 156 : Giá trị xuất kho
Khi nhận hàng bị trả lại và nhập kho:
Nợ 5212: 250 tr
Nợ 3331: 25 tr
Có 131: 275 tr
Đồng thời hạch toán nhập kho : Nợ 156/ Có 632: Theo đơn giá xuất kho khi xuất bán hàng của hóa đơn 990 tr
Vậy trong trường hợp này sẽ không làm tờ khai bổ súng GTGT T2/2015 mà kê khai khoản thuế 25 tr vào hóa đơn đầu vào T3/2015 bình thường, Nhưng bất cập ở chỗ khách hàng không thể xuất hóa đơn hàng hóa trả lại nên không biết kê vào bảng kê mua vào như thế nào, vì trong đó còn yêu cầu Số hóa đơn và nhà cung cấp nữa.
Mong các anh chị cho ý kiến em xử lý một trong 2 pp trên thì có đúng không, và hướng giải quyết thế nào cho ổn vì em đang rất rối. thanks all.
 
Hiện tại DN bạn đang ở tình trạng nào (ng mua có xuất đc hđ trả lại hàng; Cá nhân ko xuất đc hđ)?
 
Cà nguyen nói:
B làm theo #6, ý 2 (Đương nhiên trước khi xuất hđ mới phải thu hồi hh trả lại trị giá 275 tr về)
Nhấn để mở rộng...
Cảm ơn bác ạ. Cho em hỏi thêm là trường hợp mà người mua đã làm mất hóa đơn không thu hồi được nữa thì giả quyết thế nào cho đúng được ạ
 
Bạn phải đăng nhập hoặc đăng ký để bình luận.

CẨM NANG KẾ TOÁN TRƯỞNG


Liên hệ: 090.6969.247

KÊNH YOUTUBE DKT

Cách làm file Excel quản lý lãi vay

Đăng ký kênh nhé cả nhà

SÁCH QUYẾT TOÁN THUẾ


Liên hệ: 090.6969.247

Top