Thuế giá trị gia tăng của hoa hồng bên giao đại lý

[phuongthu]

Ðề: Thuế giá trị gia tăng của hoa hồng bên giao đại lý

Phần thếu này chỉ kê khai thôi và hạch toán là một phải phải trả khác thôi chứ đây có phải là thuế GTGT được khấu trừ của bên nhận làm đại lý đâu.

Cái 2 cái đoạn đó trích theo quote trả lời không có gì là mâu thuẩn cả mà chỉ là dùng từ gây sự nhầm lẫn thôi. Quote của bài hạch toán thuế được khấu trừ phải trả lời là không hạch toán phần thuế GTGT này nhưng Let lại sử dụng từ "kê khai".

Đã gọi là Đại lý bán đúng giá hưởng hoa hồng ==> Là người trung gian đứng ra phân phối hàng hóa đến người mua, người tiêu dùng giúp bên Giao đại lý thôi chứ có phải hàng hóa này là đầu ra, đầu vào như Đại lý mua đứt bán đoạn đâu mà được khấu trừ số thuế GTGT với số hàng hóa ký gửi này???

nhưng khi bán hàng thì bên nhận đại lý vẫn xuất hóa đơn cho người mua hàng đó thôi. trường hợp ở quá xa mà vẫn bắt bên chủ hàng xuất hóa đơn rất phức tạp mà.

 

[stylehv78]

Ðề: Thuế giá trị gia tăng của hoa hồng bên giao đại lý

Phần thếu này chỉ kê khai thôi và hạch toán là một phải phải trả khác thôi chứ đây có phải là thuế GTGT được khấu trừ của bên nhận làm đại lý đâu.

Cái 2 cái đoạn đó trích theo quote trả lời không có gì là mâu thuẩn cả mà chỉ là dùng từ gây sự nhầm lẫn thôi. Quote của bài hạch toán thuế được khấu trừ phải trả lời là không hạch toán phần thuế GTGT này nhưng Let lại sử dụng từ "kê khai".

Đã gọi là Đại lý bán đúng giá hưởng hoa hồng ==> Là người trung gian đứng ra phân phối hàng hóa đến người mua, người tiêu dùng giúp bên Giao đại lý thôi chứ có phải hàng hóa này là đầu ra, đầu vào như Đại lý mua đứt bán đoạn đâu mà được khấu trừ số thuế GTGT với số hàng hóa ký gửi này???

Nếu bên đại lý ko được khấu trừ. Tôi lấy VD nha:
Ngày 1/1 bên giao đại lý xuất hàng viết HĐ trị giá 100k, thuế 10k
Ngày 15/7 bên đại lý chưa bán được hàng
Vậy tiền thuế 10k kia bạn tính sao đây.

 

[letmyha]

Ðề: Thuế giá trị gia tăng của hoa hồng bên giao đại lý

Nếu bên đại lý ko được khấu trừ. Tôi lấy VD nha:
Ngày 1/1 bên giao đại lý xuất hàng viết HĐ trị giá 100k, thuế 10k
Ngày 15/7 bên đại lý chưa bán được hàng
Vậy tiền thuế 10k kia bạn tính sao đây.

Hàng gửi bán đại lý không xuất hóa đơn vội mà nên xuất Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ kèm theo lệnh điều động nội bộ. Có thể gọi là hóa đơn giao đại lý. Khi nào bên nhận đại lý thông báo đã thực sự bán được hết hoặc một phần của số hàng trên thì bên Giao đại lý mới dựa vào bảng kê bán hàng của bên nhận đại lý mà xuất hóa đơn cho họ cũng như ghi nhận doanh thu.

Chốt lại vấn đề một lần nữa...

Hàng hóa đối với bên Nhận Đại lý không có quyền sở hữu số hàng hóa này mà chỉ là giữ hộ cho bên Giao đại lý mà thôi.

Về việc bên Nhận đại lý khi bán hàng phải xuất hóa đơn đầu ra theo yêu cầu của khách hàng mà nếu đúng ra thì bên Giao đại lý phải xuất hóa đơn cho khách hàng này, nhưng để linh động trong việc mua bán này bên Giao đại lý đã phải xuất hóa đơn cho khách hàng ==> Hóa đơn này vẫn kê khai thuế bình thường với mục đích giúp cơ quan thuế quản lý hóa đơn đầu ra.

Phần thuế đã kê khai này bên Nhận đại lý không phải nộp mà bên Giao đại lý mới là người phải nộp. Cụ thể là việc kê khai khấu trừ của hóa đơn đầu vào sẽ nhận được từ bên Giao đại lý.

Tóm lại, hàng hóa gửi bán này không thuộc về bên Nhận đại lý nên khi bán hàng có xuất hóa đơn thì kê khai thuế bình thường để cơ quan thuế quản lý số hóa đơn đầu ra đầu vào này nhưng không hạch toán giá vốn hay doanh thu cùng thuế. Đây chỉ là một khoản thu hộ, chi hộ nên hãy hạch toán đúng theo bản chất của nó.

 

[stylehv78]

Ðề: Thuế giá trị gia tăng của hoa hồng bên giao đại lý

Hàng gửi bán đại lý không xuất hóa đơn vội mà nên xuất Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ kèm theo lệnh điều động nội bộ. Có thể gọi là hóa đơn giao đại lý. Khi nào bên nhận đại lý thông báo đã thực sự bán được hết hoặc một phần của số hàng trên thì bên Giao đại lý mới dựa vào bảng kê bán hàng của bên nhận đại lý mà xuất hóa đơn cho họ cũng như ghi nhận doanh thu.

Chốt lại vấn đề một lần nữa...

Hàng hóa đối với bên Nhận Đại lý không có quyền sở hữu số hàng hóa này mà chỉ là giữ hộ cho bên Giao đại lý mà thôi.

Về việc bên Nhận đại lý khi bán hàng phải xuất hóa đơn đầu ra theo yêu cầu của khách hàng mà nếu đúng ra thì bên Giao đại lý phải xuất hóa đơn cho khách hàng này, nhưng để linh động trong việc mua bán này bên Giao đại lý đã phải xuất hóa đơn cho khách hàng ==> Hóa đơn này vẫn kê khai thuế bình thường với mục đích giúp cơ quan thuế quản lý hóa đơn đầu ra.

Phần thuế đã kê khai này bên Nhận đại lý không phải nộp mà bên Giao đại lý mới là người phải nộp. Cụ thể là việc kê khai khấu trừ của hóa đơn đầu vào sẽ nhận được từ bên Giao đại lý.

Tóm lại, hàng hóa gửi bán này không thuộc về bên Nhận đại lý nên khi bán hàng có xuất hóa đơn thì kê khai thuế bình thường để cơ quan thuế quản lý số hóa đơn đầu ra đầu vào này nhưng không hạch toán giá vốn hay doanh thu cùng thuế. Đây chỉ là một khoản thu hộ, chi hộ nên hãy hạch toán đúng theo bản chất của nó.

Top pic là bên giao đại lý đã viết HĐGTGT.

 

[letmyha]

Ðề: Thuế giá trị gia tăng của hoa hồng bên giao đại lý

Top pic là bên giao đại lý đã viết HĐGTGT.

Bạn xem lại câu hỏi bang đầu của chủ topic cùng các bài thảo luận tiếp theo bên dưới để có câu trả lời chính xác hơn bạn nhé.

 

[stylehv78]

Ðề: Thuế giá trị gia tăng của hoa hồng bên giao đại lý

Đại lý bán đúng giá hưởng hoa hồng thì quan tâm gì đến phần thuế GTGT của hàng hóa. Phần thuế này không thuộc thuế được khấu trừ của đại lý mà là của người mua, người tiêu dùng. Vì thế, đại lý bán đúng giá hưởng hoa hồng không kê khai hóa đơn GTGT nếu bên giao đại lý có xuất cho (nếu có). Thường thì hóa đơn sẽ được bên giao đại lý xuất thẳng cho khách hàng mà bên nhận đại lý đã bán.

Đây nè bạn bạn xem lại chỗ mầu đỏ đi

 

[letmyha]

Ðề: Thuế giá trị gia tăng của hoa hồng bên giao đại lý

Đây nè bạn bạn xem lại chỗ mầu đỏ đi

Xem lại bài số #20.

Về hóa đơn GTGT đã có nhắc đến khi bên Giao đại lý xuất cho bên Nhận đại lý là khi bên giao đại lý đã thông báo và gửi bảng kê chi tiết số lượng từng hàng hóa đã thực sự bán được và lúc này, dựa vào bảng kê này bên Giao đại lý mới xuất hóa đơn chứ không phải là bên giao đại lý xuất hóa đơn ngay khi giao hàng. Nếu bên giao đại lý xuất hóa đơn ngay khi giao hàng cho bên nhận đại lý là hoạt động mua đứt bán đoạn chứ không phải là hàng giao đại lý bán đúng giá hưởng hoa hồng.

 

[tiensinh]

Ðề: Thuế giá trị gia tăng của hoa hồng bên giao đại lý

Xem lại bài số #20.

Về hóa đơn GTGT đã có nhắc đến khi bên Giao đại lý xuất cho bên Nhận đại lý là khi bên giao đại lý đã thông báo và gửi bảng kê chi tiết số lượng từng hàng hóa đã thực sự bán được và lúc này, dựa vào bảng kê này bên Giao đại lý mới xuất hóa đơn chứ không phải là bên giao đại lý xuất hóa đơn ngay khi giao hàng. Nếu bên giao đại lý xuất hóa đơn ngay khi giao hàng cho bên nhận đại lý là hoạt động mua đứt bán đoạn chứ không phải là hàng giao đại lý bán đúng giá hưởng hoa hồng.

Xuất hoá đơn ngay khi giao hàng đại lý bán đúng giá cũng được (1 trong 2 cách), người nhận đại lý kê khai khấu trừ hoá đơn này. Khi bán hàng đại lý người nhận đại lý xuất hoá đơn của mình cho người mua, khi đó người nhận đại lý kê khai đầu ra. Nếu 3 tháng chưa bán được hàng, thuế đầu vào được hoàn bình thường. Không hạch toán thì có mà Stop!

 

[Linh_suchuoi]

Ðề: Thuế giá trị gia tăng của hoa hồng bên giao đại lý

Xem lại bài số #20.

Về hóa đơn GTGT đã có nhắc đến khi bên Giao đại lý xuất cho bên Nhận đại lý là khi bên giao đại lý đã thông báo và gửi bảng kê chi tiết số lượng từng hàng hóa đã thực sự bán được và lúc này, dựa vào bảng kê này bên Giao đại lý mới xuất hóa đơn chứ không phải là bên giao đại lý xuất hóa đơn ngay khi giao hàng. Nếu bên giao đại lý xuất hóa đơn ngay khi giao hàng cho bên nhận đại lý là hoạt động mua đứt bán đoạn chứ không phải là hàng giao đại lý bán đúng giá hưởng hoa hồng.

Đối với trường hợp đại lý bán không đúng giá hưởng hoa hồng(mua đứt bán đoạn):
- Bên chủ hàng giao hàng lô nào thì xuất hóa đơn lô đó, xem như hàng đã tiêu thụ.
- Bên nhận đại lý nhận hóa đơn của chủ hàng xem như hóa đơn đầu vào, kê khai khấu trừ thuế như SXKD thương mại.

Đối với trường hợp bán đúng giá hưởng hoa hồng:
-Bên chủ hàng khi giao lô hàng nào thì xuất PXKHGĐL kèm theo lệnh điều động hoặc xuất hóa đơn(thực tế ít có đơn vị nào xuất hóa đơn)
-Bên nhận đại lý khi nhận hàng ghi nhận vào Nợ TK003 (theo giá bán có thuế), khi đại lý bán được hàng xuất hóa đơn bình thường, đồng thời ghi Có TK 003.Đến cuối tháng, đại lý lên bảng kê hàng đã bán gởi cho chủ hàng để xuất hóa đơn cho đại lý. Đại lý xuất lại hóa đơn hoa hồng được hưởng cho chủ hàng. Khi kê khai thuế đại lý phải kê khai các hóa đơn đầu vào đầu ra bình thường.

 

[thuy2909]

Ðề: Thuế giá trị gia tăng của hoa hồng bên giao đại lý

Các bạn cho mình hỏi nếu Hoa hồng đại lý được hưởng a% trên giá bán chưa có thuế thì khi định khoản tại đơn vị giao đại lý,có định khoản thuế GTGT của tk641 ko?
nợ tk 131:
nợ tk 641:
nợ tk 133???
có tk 511:
có tk 3331:
và khi đk bên nhận đại lý thì có phải đk phần giá trị gia tăng của Hoa hồng được hưởng không?
nợ tk 331
có tk 511
có tk 3331???
hỏi thêm một chút là khi bên nhận đại lý trả lại b sp cho bên giao đại lý có phải đk là CÓ TK 003 không? và khi nhận thêm c sp thì có phải đk là Nợ tk 003 không?
Cảm ơn các bạn rất nhiều!

tất nhiên là phải có thuế GTGT của hoa hồng đại lý rồi.
nếu bên đại lý trả lại hàng thì bạn ghi ngược với bút toán bạn giao ban đầu với số lượng là c.
chúc bạn thành công.

 

[letmyha]

Ðề: Thuế giá trị gia tăng của hoa hồng bên giao đại lý

Xuất hoá đơn ngay khi giao hàng đại lý bán đúng giá cũng được (1 trong 2 cách), người nhận đại lý kê khai khấu trừ hoá đơn này. Khi bán hàng đại lý người nhận đại lý xuất hoá đơn của mình cho người mua, khi đó người nhận đại lý kê khai đầu ra. Nếu 3 tháng chưa bán được hàng, thuế đầu vào được hoàn bình thường. Không hạch toán thì có mà Stop!

Trường hợp này giống mua đứt bán đoạn rồi anh chứ không phải là đại lý bán đúng giá (điều này có hướng dẫn rõ ràng rồi). Nhưng để cho giản đơn Let biết một số công ty cũng áp dụng phương pháp này đối với những Hợp đồng làm đại lý bán đúng giá và khi quyết toán thuế cũng không có ý kiến gì.

Đối với trường hợp đại lý bán không đúng giá hưởng hoa hồng(mua đứt bán đoạn):
- Bên chủ hàng giao hàng lô nào thì xuất hóa đơn lô đó, xem như hàng đã tiêu thụ.
- Bên nhận đại lý nhận hóa đơn của chủ hàng xem như hóa đơn đầu vào, kê khai khấu trừ thuế như SXKD thương mại.

Đối với trường hợp bán đúng giá hưởng hoa hồng:
-Bên chủ hàng khi giao lô hàng nào thì xuất PXKHGĐL kèm theo lệnh điều động hoặc xuất hóa đơn(thực tế ít có đơn vị nào xuất hóa đơn)
-Bên nhận đại lý khi nhận hàng ghi nhận vào Nợ TK003 (theo giá bán có thuế), khi đại lý bán được hàng xuất hóa đơn bình thường, đồng thời ghi Có TK 003.Đến cuối tháng, đại lý lên bảng kê hàng đã bán gởi cho chủ hàng để xuất hóa đơn cho đại lý. Đại lý xuất lại hóa đơn hoa hồng được hưởng cho chủ hàng. Khi kê khai thuế đại lý phải kê khai các hóa đơn đầu vào đầu ra bình thường.

Đang nói đến vấn đề có hay không hạch toán thuế đối với hóa đơn hàng hóa bên Giao đại lý xuất cho bên nhận đại lý. Đối với hóa đơn đầu ra, đầu vào là phải kê khai thuế rồi.

 

[Linh_suchuoi]

Ðề: Thuế giá trị gia tăng của hoa hồng bên giao đại lý

Trường hợp này giống mua đứt bán đoạn rồi anh chứ không phải là đại lý bán đúng giá (điều này có hướng dẫn rõ ràng rồi). Nhưng để cho giản đơn Let biết một số công ty cũng áp dụng phương pháp này đối với những Hợp đồng làm đại lý bán đúng giá và khi quyết toán thuế cũng không có ý kiến gì.


Đang nói đến vấn đề có hay không hạch toán thuế đối với hóa đơn hàng hóa bên Giao đại lý xuất cho bên nhận đại lý. Đối với hóa đơn đầu ra, đầu vào là phải kê khai thuế rồi.

Khi bên chủ hàng giao hàng cho đại lý thì đại lý ghi nhận vào TK003 theo giá bán đã có thuế mà bên chủ hàng quy định.

 

[tiensinh]

Ðề: Thuế giá trị gia tăng của hoa hồng bên giao đại lý

Trường hợp này giống mua đứt bán đoạn rồi anh chứ không phải là đại lý bán đúng giá (điều này có hướng dẫn rõ ràng rồi). Nhưng để cho giản đơn Let biết một số công ty cũng áp dụng phương pháp này đối với những Hợp đồng làm đại lý bán đúng giá và khi quyết toán thuế cũng không có ý kiến gì.
.

Giống gì, là đại lý bán đúng giá!

2.6. Các cơ sở sản xuất, kinh doanh xuất điều chuyển hàng hoá cho các cơ sở hạch toán phụ thuộc như các chi nhánh, cửa hàng ở khác địa phương (tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương) để bán hoặc xuất điều chuyển giữa các chi nhánh, đơn vị phụ thuộc với nhau; xuất hàng hoá cho cơ sở nhận làm đại lý bán đúng giá, hưởng hoa hồng, căn cứ vào phương thức tổ chức kinh doanh và hạch toán kế toán, cơ sở có thể lựa chọn một trong hai cách sử dụng hoá đơn, chứng từ như sau:
a) Sử dụng hoá đơn GTGT để làm căn cứ thanh toán và kê khai nộp thuế GTGT ở từng đơn vị và từng khâu độc lập với nhau;
b) Sử dụng Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ kèm theo Lệnh điều động nội bộ; Sử dụng Phiếu xuất kho hàng gửi bán đại lý theo quy định đối với hàng hoá xuất cho cơ sở làm đại lý kèm theo Lệnh điều động nội bộ.
Cơ sở hạch toán phụ thuộc, chi nhánh, cửa hàng, cơ sở nhận làm đại lý bán hàng khi bán hàng phải lập hóa đơn theo quy định giao cho người mua, đồng thời lập Bảng kê hàng hóa bán ra gửi về cơ sở có hàng hóa điều chuyển hoặc cơ sở có hàng hoá gửi bán (gọi chung là cơ sở giao hàng) để cơ sở giao hàng lập hóa đơn GTGT cho hàng hóa thực tế tiêu thụ giao cho cơ sở hạch toán phụ thuộc, chi nhánh, cửa hàng, cở sở nhận làm đại lý bán hàng.
Trường hợp cơ sở có số lượng và doanh số hàng hoá bán ra lớn, Bảng kê có thể lập cho 05 ngày hay 10 ngày một lần. Trường hợp hàng hoá bán ra có thuế suất thuế GTGT khác nhau phải lập bảng kê riêng cho hàng hoá bán ra theo từng nhóm thuế suất.
Cơ sở hạch toán phụ thuộc, chi nhánh, cửa hàng, cơ sở nhận làm đại lý bán hàng thực hiện kê khai nộp thuế GTGT đối với số hàng xuất bán cho người mua và được kê khai, khấu trừ thuế GTGT đầu vào theo hóa đơn GTGT của cơ sở giao hàng xuất cho.

 

[letmyha]

Ðề: Thuế giá trị gia tăng của hoa hồng bên giao đại lý

Khi bên chủ hàng giao hàng cho đại lý thì đại lý ghi nhận vào TK003 theo giá bán đã có thuế mà bên chủ hàng quy định.

Việc ghi nhận vào TK 003 đã có thảo luận ở những bài trên rồi Linh_suchuoi xem lại tất cả nội dung ở trên rồi ta thảo luận tiếp nhé.

Giống gì, là đại lý bán đúng giá!

Đoạn anh trích vẫn có 2 cách xuất hóa đơn đối với đại lý bán đúng giá đấy thôi.

1. khi giao hàng xuất luôn hóa đơn và 2 bên kê khai và ghi nhận đầu ra đầu vào ==> giống mua đứt bán đoạn như một công ty thương mại. Chỉ khác một điều là hàng không bán được bên giao đại lý sẽ nhận về ==> lúc này kế toán có nhiều việc để làm rồi đây.

2. Bên nhận đại lý bán hàng tới đâu bên nhận đại lý và bên giao đại lý xuất hóa đơn tới đó ==> hóa đơn đầu vào, đầu ra của bên bên nhận đại lý chỉ kê khai thuế trên bảng kê đầu vào đầu ra mà không được hạch toán khấu trừ thuế cũng như phải nộp thuế cho những hóa đơn này. Vì sao ư? Vì số hàng hóa trên không thuộc quyền sở hữu của bên nhận đại lý, bên nhận đại lý chỉ là người giữ hộ, bán hộ, thu tiền hộ. Hết!