Ðề: Thuế giá trị gia tăng của chi nhánh hạch toán phụ thuộc
Giúp e với các anh chị: Tình hình là e đang làm kế toán cho 1 công ty thương mại ở HCM, có chi nhánh sản xuất ở Bảo Lộc (không phát sinh doanh thu) hạch toán phụ thuộc. Khi e nộp phụ lục tờ khai thuế GTGT PL01-6/GTGT cho chi nhánh thì chi cục thuế Bảo Lộc gửi văn bản xuống bắt bên e đóng đứt 2% Thuế GTGT (không hoàn lại) trong khi VAT ở HCM không có phát sinh số thuế phải nộp trong tháng. Vậy anh chị cho em hỏi là số 2% thuế GTGT mà bên em phải đóng đứt cho chi nhánh không được hoàn lại là đúng hay sai. Nếu chi cục thuế Bảo Lộc đúng thì anh chị có cách nào để mình không phải đóng 2% đó ko? Theo anh chị thì hạch toán độc lập và phụ thuộc cho chi nhánh thì cái nào có lợi hơn cho doanh nghiệp? Em cảm ơn các anh chị!
Hạch toán độc lập hay hạch toán phụ thuộc là do quy định cụ thể của từng chi nhánh tại từng công ty. Về cơ bản chi nhánh hạch toán độc lập và hạch toán phụ thuộc có những điểm sau:
1. Điểm giống nhau của chi nhánh hạch toán độc lập và chi nhánh hạch toán phụ thuộc:
Do công ty mẹ tổ chức bộ máy nhân sự
Vốn kinh doanh của cty, hiệu quả sản xuất kinh doanh của chi nhánh là của công ty sau khi nộp thuế
Hoạt động theo chủ trương, hoặc theo ủy quyền của công ty
Kê khai thuế GTGT độc lập với cty
2. Điểm khác nhau cơ bản của chi nhánh hạch toán độc lập và chi nhánh hạch toán phụ thuộc:
Thuế thu nhập doanh nghiệp
Chi nhánh hạch toán phụ thuộc: chuyển số liệu, chứng từ doanh thu, chi phí về công ty. Công ty kết hợp số liệu của các chi nhánh khác cùng công ty và hoạt động của công ty để hạch toán và thực hiện nghĩa vụ thuế thu nhập doanh nghiệp.
Chi nhánh hạch toán độc lập: xác định chi phí tính thuế và thu nhập tính thuế, chịu trách nhiệm kê khai và nộp thuế thu nhập doanh nghiệp không kể liên quan gì đến hiệu quả kinh doanh của công ty cũng như các chi nhánh khác trong củng công ty.
Kế toán:
Chi nhánh hạch toán phụ thuộc: số liệu trong sổ sách là một phần của sổ sách của công ty. Đơn vị kế toán của công ty bao gồm bộ phận kế toán các chi nhánh.
Chi nhánh hạch toán độc lập: hạch toán đầy đủ sổ sách, báo cáo tài chính,... Phòng kế toán hay bộ phận kế toán ở chi nhánh hạch toán độc lập là một đơn vị kế toán theo Luật kế toán.
