Thực hiện hợp đồng liên doanh

[Thuyson]

Xin chào các pác daketoan!
Em có nghiệp vụ này muốn hỏi mong các pác định khoản giùm em nha:
Pchi số 02-chi tiền mặt cho ông B văn phòng công ty để thực hiện hợp đồng liên doanh với công ty X, số tiền 6.600.000-kèm theo các chứng từ gốc là HĐ dịch vụ số 0003321 số tiền là 2.200.000 và HĐ vận chuyển số 0008311 số tiền 4.400.000.
Em định khoản như vậy có đc ko?
Nợ TK 635 6.600.000
Nợ TK 133 660.000
Có TK 111 7.260.000

 

[songcham]

Ðề: Thực hiện hợp đồng liên doanh

Nếu tổng số tiền trên phiếu chi chi ra là 6.600.000 thì bạn phải ghi có TK111 6.600.000. Nếu bạn ghi có 7.260.000 thì thủ qỹ sẽ có dư 660.000 so với sổ sách đấy.

Để xác định bên nợ đối ứng của TK111 là TK (những TK) nào cần phải căn cứ vào mục đích và chứng từ chi.
Trong bài, bạn nói mục đích chi là thực hiện hợp đồng liên doanh, vậy đó là hợp đồng liên doanh nào, thực hiện việc chi tiền ra theo điều khoản nào của hợp đồng liên doanh và chi lần thứ mấy? Ví dụ chi góp vốn liên doanh, chi mua máy móc cho liên doanh, chi trả phí dịch vụ cho liên doanh,....
Chúng ta lại có hai hoá đơn kèm theo, bạn không nói rõ là hoá đơn GTGT hay hoá dơn TT. Tuy nhiên, theo mạch bài, có thể suy đóan là hai hoá đơn này là hóa đơn GTGT và số tiền của chúng lần lượt là 2.200.000 và 4.400.000 đã bao gồm 10% thuế GTGT. Vậy, một đối ứng nợ có thể tìm được ngay là ghi nợ TK1331 (200.000 + 400.000 = 600.000) chi tiết theo từng hoá đơn (để khai báo thuế).
Số còn lại, 2.000.000 và 4.000.000 phải xem là dịch vụ gì và vận chuyển cái gì dựa vào các hợp đồng cụ thể của chúng thì mới quyết định được chứ không đơn giản trả lời ghi nhận vào TK635 là đúng hay sai.
Thêm nữa, tính chất của hợp đồng liên doanh là rất phức tạp, bạn cần phải hiểu rõ liên doanh thực hiện theo hình thức nào, việc đóng góp phần vốn, quyền biểu quyết hay quyền kiểm soát liên doanh, phân chia chi phí và lợi nhuận ra sau thì mới có thể xác định cách hạch toán cho đúng.

Qua đây, hy vọng bạn có thể nghiên cứu lại các tài liệu liên quan đến bút toán chi nói trên.