thời điểm lập hóa đơn GTGT bán ra

[lenga1503]

Mình có vấn đề này cần tham khảo ý kiến mọi người:
- Công ty mình bán sách cho các nhà sách. Nhưng sau 1 thời gian nhất định trong hợp đồng, họ sẽ kiểm lại số sách bán được, lúc đó mới trả tiền cho cty mình, còn số sách không bán được, cty mình sẽ nhận lại. Mình nghĩ truờng hợp này giống như hàng gửi đi bán, chưa được ghi nhận doanh thu lúc giao sách cho họ. Nhưng họ lại yêu cầu phải xuất hóa đơn GTGT ngay lúc đầu.
- vậy sau này, họ xuất trả sách không bán được lại cho bên mình, mình sẽ yêu cầu họ xuất hóa đơn và lập biên bản y như nghiệp vụ trả lại hàng mua để ghi giảm thuế đầu ra và giảm doanh thu có được không cả nhà, mình thấy cứ sao sao ấy. Cho mình ý kiến với nhé.

 

[Linh_suchuoi]

Ðề: thời điểm lập hóa đơn GTGT bán ra

Mình có vấn đề này cần tham khảo ý kiến mọi người:
- Công ty mình bán sách cho các nhà sách. Nhưng sau 1 thời gian nhất định trong hợp đồng, họ sẽ kiểm lại số sách bán được, lúc đó mới trả tiền cho cty mình, còn số sách không bán được, cty mình sẽ nhận lại. Mình nghĩ truờng hợp này giống như hàng gửi đi bán, chưa được ghi nhận doanh thu lúc giao sách cho họ. Nhưng họ lại yêu cầu phải xuất hóa đơn GTGT ngay lúc đầu.
- vậy sau này, họ xuất trả sách không bán được lại cho bên mình, mình sẽ yêu cầu họ xuất hóa đơn và lập biên bản y như nghiệp vụ trả lại hàng mua để ghi giảm thuế đầu ra và giảm doanh thu có được không cả nhà, mình thấy cứ sao sao ấy. Cho mình ý kiến với nhé.

Bạn tham khảo TT129 nhé:
2.6. Các cơ sở sản xuất, kinh doanh xuất điều chuyển hàng hoá cho các cơ sở hạch toán phụ thuộc như các chi nhánh, cửa hàng ở khác địa phương (tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương) để bán hoặc xuất điều chuyển giữa các chi nhánh, đơn vị phụ thuộc với nhau; xuất hàng hoá cho cơ sở nhận làm đại lý bán đúng giá, hưởng hoa hồng, căn cứ vào phương thức tổ chức kinh doanh và hạch toán kế toán, cơ sở có thể lựa chọn một trong hai cách sử dụng hoá đơn, chứng từ như sau:
a) Sử dụng hoá đơn GTGT để làm căn cứ thanh toán và kê khai nộp thuế GTGT ở từng đơn vị và từng khâu độc lập với nhau;
b) Sử dụng Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ kèm theo Lệnh điều động nội bộ; Sử dụng Phiếu xuất kho hàng gửi bán đại lý theo quy định đối với hàng hoá xuất cho cơ sở làm đại lý kèm theo Lệnh điều động nội bộ.
Cơ sở hạch toán phụ thuộc, chi nhánh, cửa hàng, cơ sở nhận làm đại lý bán hàng khi bán hàng phải lập hóa đơn theo quy định giao cho người mua, đồng thời lập Bảng kê hàng hóa bán ra gửi về cơ sở có hàng hóa điều chuyển hoặc cơ sở có hàng hoá gửi bán (gọi chung là cơ sở giao hàng) để cơ sở giao hàng lập hóa đơn GTGT cho hàng hóa thực tế tiêu thụ giao cho cơ sở hạch toán phụ thuộc, chi nhánh, cửa hàng, cở sở nhận làm đại lý bán hàng.
Trường hợp cơ sở có số lượng và doanh số hàng hoá bán ra lớn, Bảng kê có thể lập cho 05 ngày hay 10 ngày một lần. Trường hợp hàng hoá bán ra có thuế suất thuế GTGT khác nhau phải lập bảng kê riêng cho hàng hoá bán ra theo từng nhóm thuế suất.
Cơ sở hạch toán phụ thuộc, chi nhánh, cửa hàng, cơ sở nhận làm đại lý bán hàng thực hiện kê khai nộp thuế GTGT đối với số hàng xuất bán cho người mua và được kê khai, khấu trừ thuế GTGT đầu vào theo hóa đơn GTGT của cơ sở giao hàng xuất cho.

Nếu họ mua đứt bán đoạn thì khi xuất hàng đi phải xuất hóa đơn xem như hàng đã bán, khi họ trả lại thì lập biên bản trả hàng và yêu cầu họ xuất hóa đơn trả lại hàng.