Thay đổi - Hướng dẫn lập hóa đơn xăng dầu từ ngày 01/01/2012

Thảo luận trong 'Kế toán ngành khác' bắt đầu bởi kimoanhbn, 3/1/12.

  1. kimoanhbn

    kimoanhbn New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    >>Thông tư 152/2011/TT-BTC

    Luật thuế Bảo vệ môi trường có hiệu lực từ ngày 01/01/2012, để giúp các đơn vị kinh doanh xăng dầu lập hóa đơn bán xăng dầu đúng quy định, Ban nghiệp vụ Thuế - Kế toán hướng dẫn cách xác định thuế GTGT và lập hóa đơn GTGT khi bán xăng dầu như sau:

    1. Đối với xăng dầu tồn kho đến ngày 31/12/2011

    - Khoản 2 Điều 10 Thông tư 152/2011/TT-BTC ngày 16/11/2011 quy định: Các tổ chức cá nhân sản xuất kinh doanh xăng dầu không phải kê khai nộp thuế Bảo vệ môi trường đối với lượng xăng dầu đã kê khai nộp phí xăng dầu trước ngày 01/01/2012.

    - Theo hướng dẫn trên lượng xăng dầu đã nộp phí xăng dầu trước ngày 31/12/2011 đơn vị xuất bán từ ngày 01/01/2012 thì không phải kê khai nộp thuế bảo vệ môi trường. Khi lập hóa đơn để giao cho khách hàng vẫn phải ghi dòng phí xăng dầu riêng cho đến khi hết hết lượng xăng dầu đã nộp phí xăng dầu.

    2. Đối với lượng xăng dầu kê khai nộp thuế bảo vệ môi trường từ ngày 01/01/2012

    - Giá tính thuế GTGT là giá đã bao gồm thuế bảo vệ môi trường

    - Từ ngày 01/01/2012, các doanh nghiệp kinh doanh xăng dầu đầu mối nộp thuế bảo vệ môi trường. Khi bán xăng dầu cho các cá nhân, đơn vị ngoài hệ thống, doanh nghiệp kinh doanh xăng dầu đầu mối và các đơn vị kinh doanh xăng dầu khác lập hóa đơn GTGT giao cho khác hàng cần lưu ý:

    + Dòng cộng tiền hàng ghi giá bán xăng dầu đã bao gồm cả thuế bảo vệ môi trường

    + Dòng tổng tiền thanh toán là tổng số tiền giá chưa thuế GTGT và thuế GTGT

    - Trường hợp lượng hóa đơn xăng dầu của các doanh nghiệp kinh doanh xăng dầu đã đặt in nhưng chưa sử dụng hết, đơn vị vẫn tiếp tục sử dụng; khi lập hóa đơn xăng dầu phần phí xăng dầu không ghi, gạch chéo.
     
  2. thehuy1987

    thehuy1987 New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: Thay đổi - Hướng dẫn lập hóa đơn xăng dầu từ ngày 01/01/2012

    Theo mình hỉu thì như thế này phải không bạn: vd ngày 1/1/12 bán được 200 lít xăng giá 20.800 tt: 4.160.000đ, thì mình ghi thuế
    1, xăng ron 92 sl: 200 giá: 18.909.09 tt: 3.781.818
    tổng giá trị hh: 3.781.818
    thuế 10% 378.182
    tổng thanh toán: 4.160.000

    Nếu như theo trước đây thì ghi như vầy
    1, xăng ron 92 sl 200 giá 18.000 tt: 3.600.000
    2, phí xăng dầu sl 200 giá 1.000 tt 200.000
    tổng giá trị: 3.600.000
    thuế 10% 360.000
    tổng thanh toán: 4.160.000

    theo mình hỉu như vậy thì đúng không bạn, nếu như vậy thì mình phải đóng thuế nhìu hơn 18.182đ
     
    Chỉnh sửa cuối: 4/1/12
  3. kimoanhbn

    kimoanhbn New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Hiện tại có thông tư hướng dẫn nhưng vẫn chưa được cụ thể cho lăm, theo m thì họ sẽ k thu phí của xăng dầu nữa mà thay băng thu phí BVMT và có tính VAT của phí này, ngoài ra có thay đổi cả mức phí này nữa. Không biết mấy các bộ trưởng ở trên kia k có vc gì làm hay sao mà suốt ngày đổi và k đổi, làm cho dân tình chóng cả mặt
     
  4. thehuy1987

    thehuy1987 New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: Thay đổi - Hướng dẫn lập hóa đơn xăng dầu từ ngày 01/01/2012

    mình biết có sự thay đổi này từ đầu thánh 12 rùi nhưng không pít nó thay đổi như thế nào thui, chỉ bít là phí xăng dầu sẽ đổi thành thuế bảo vệ môi trường, và được tính 10% trong giá bán. Cứ kỉu như vầy thì DN bán xăng dầu có 2 giải pháp lựa chọn:
    1: trốn thuế
    2: đóng cửa
    vì với mức thu như vậy có thể nói DN sẽ bị lỗ tiền công của NV bán hàng, đó là chưa kể phần hao hụt
     
  5. yenyen2110

    yenyen2110 New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: Thay đổi - Hướng dẫn lập hóa đơn xăng dầu từ ngày 01/01/2012

    đúng là không hiểu nổi, mà mình có ngừoi quen làm kế toán bên xang dầu chị ý bảo là giờ mỗi lit xăng chỉ đựoc phép lãi 1oo đồng thôi, làm ăn kiểu này chắc xăng dầu đóng cửa hết quá.
     
  6. NDT

    NDT New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: Thay đổi - Hướng dẫn lập hóa đơn xăng dầu từ ngày 01/01/2012

    Các văn bản luật thuế GTGT đang áp dụng (Luật thuế GTGT 2008, NĐ 123-2008, TT 129/2008 không có tính thuế GTGT trên thuế BVMT (có hiệu lực từ 01/01/2012) => do vậy không thể tính thuế GTGT trên thuế BVMT cho đến thời điểm có văn bản mới thay thế, bổ sung các văn bản trên.

    Hiện nay, đã có nghị định 121/2011/NĐ-CP ban hành ngày 27/12/2011 có quy đinh tại điều 8. Sửa đổi, bổ sung khoản 1 Điều 4 NĐ 123/2008/NĐ-CP như sau:
    “1. Đối với hàng hóa, dịch vụ do cơ sở sản xuất, kinh doanh bán ra là giá bán chưa có thuế giá trị gia tăng; đối với hàng hóa, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt là giá bán đã có thuế tiêu thụ đặc biệt nhưng chưa có thuế giá trị gia tăng; đối với hàng hóa chịu thuế bảo vệ môi trường là giá bán đã có thuế bảo vệ môi trường nhưng chưa có thuế giá trị gia tăng; đối với hàng hóa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt và thuế bảo vệ môi trường là giá bán đã có thuế tiêu thụ đặc biệt và thuế bảo vệ môi trường nhưng chưa có thuế giá trị gia tăng."

    Trong khi đó NĐ 121/2011/NĐ-CP này có hiệu lực thi hành hành ngày 01/03/2011 theo NĐ này
    "Điều 2. Điều khoản thi hành
    1. Nghị định này có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 3 năm 2012."

    => đến ngày 01/03/2011 thì mới áp dụng tính thuế GTGT trên thuế BVMT.
    => từ nay đến trước 01/03/2012 thì vẫn áp dụng 123/2008/NĐ-CP => Không phải tính thuế GTGT trên phần thuế BVMT.

    Mọi người thấy thế nào khi bắt các doanh nghiệp phải tính thuế GTGT trên thuế BVMT, trong khi đó bao giờ cũng có lượng hàng tồn tính đến hết thời điểm 31/12/2011. => Doanh nghiệp phải chịu thiệt phần thuế GTGT đánh trên thuế BVMT đối với số hnagf tồn trên có hợp lý không?
    Mọi người cho ý kiến bổ sung!


     
  7. tt_kimbai

    tt_kimbai New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: Thay đổi - Hướng dẫn lập hóa đơn xăng dầu từ ngày 01/01/2012

    Cả nhà ơi giúp em với ạ
    Công ty em phân phối dầu mỡ nhờn là đối tượng chịu thuế BVMT cty bán xuất có dòng thuế BVMT trên tổng hàng hóa ( gồm hàng bán + hàng k.mãi)
    vi du hàng bán là 20 chai
    hàng kmãi là 1 chai
    => thuế BVMT =21*300=6.300
    giờ em xuất hóa đơn cho khách cũng số lượng như vậy thì phải viết như thế nào ạ? biết rằng thuế BVMT hàng bán cộng vào giá vốn rồi vậy thuế BVMT hàng K.mãi =300d này thì sao ạ? Em rối quá giúp em với ạ
     
  8. NDT

    NDT New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: Thay đổi - Hướng dẫn lập hóa đơn xăng dầu từ ngày 01/01/2012


    Đối tượng (Người) nộp thuế BVMT là: Căn cứ điều 5 luật thuế BVMT

    "Điều 5. Người nộp thuế
    1. Người nộp thuế bảo vệ môi trường là tổ chức, hộ gia đình, cá nhân sản xuất, nhập khẩu hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế quy định tại Điều 3 của Luật này.
    2. Người nộp thuế bảo vệ môi trường trong một số trường hợp cụ thể được quy định như sau:
    a) Trường hợp ủy thác nhập khẩu hàng hóa thì người nhận ủy thác nhập khẩu là người nộp thuế;
    b) Trường hợp tổ chức, hộ gia đình, cá nhân làm đầu mối thu mua than khai thác nhỏ, lẻ mà không xuất trình được chứng từ chứng minh hàng hóa đã được nộp thuế bảo vệ môi trường thì tổ chức, hộ gia đình, cá nhân làm đầu mối thu mua là người nộp thuế."

    Theo hướng dẫn chi tiết tại TT 152/2010/TT-BTC hướng dẫn thi hành luật thuế BVMT
    "Điều 3. Người nộp thuế
    1. Người nộp thuế bảo vệ môi trường là tổ chức, hộ gia đình, cá nhân sản xuất, nhập khẩu hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế quy định tại Điều 1 của Thông tư này.
    2. Người nộp thuế bảo vệ môi trường trong một số trường hợp cụ thể được quy định như sau:
    2.1. Người nhận uỷ thác nhập khẩu hàng hoá là người nộp thuế bảo vệ môi trường, không phân biệt hình thức nhận uỷ thác nhập khẩu và xuất giao trả hàng cho người uỷ thác hay nhận uỷ thác nhập khẩu.
    2.2. Tổ chức, hộ gia đình và cá nhân sản xuất, nhận gia công đồng thời nhận uỷ thác bán hàng hoá vào thị trường Việt Nam là người nộp thuế bảo vệ môi trường. Trường hợp tổ chức, hộ gia đình, cá nhân nhận gia công nhưng không nhận uỷ thác bán hàng thì tổ chức, hộ gia đình, cá nhân giao gia công là người nộp thuế bảo vệ môi trường khi xuất, bán hàng hoá tại Việt Nam.
    2.3. Trường hợp tổ chức, hộ gia đình, cá nhân làm đầu mối thu mua than khai thác nhỏ, lẻ mà không xuất trình được chứng từ chứng minh hàng hóa đã được nộp thuế bảo vệ môi trường thì tổ chức, hộ gia đình, cá nhân làm đầu mối thu mua là người nộp thuế."

    Do vậy, phải xác định công ty bạn có đúng là đối tượng phải kê khai, nộp thuế BVMT hay không? Vì chủ yếu là những đơn vị SX và Nhập khẩu mới phải kê khai, nộp thuế BVMT.

    Hơn nữa: Vì hàng khuyến mại là hàng không thu tiền do vậy khi ghi hóa đơn phải ghi tách riêng thành các dòng hàng có thu tiền và không thu tiền


    Ví dụ
    TH1 là đối tượng kê khai, nộp thuế BVMT

    STT Tên hàng hóa ĐVT SL Đơn giá T.tiền
    1 Dầu nhớt castrol 5 lít Can 20 300,000 6,000,000
    Thuế BVMT 30,000
    2 Dầu nhớt castrol 5 lít khuyến mại không thu tiền Can 1


    Tổng tiền hàng 6,030,000
    Thuế GTGT 10% 603,000
    Tổng giá thanh toán 6,633,000

    Trong trường hợp này hạch toán thì phải theo dõi khoản thuế BVMT (đầu vào và đầu ra).
    - Kê khai thuế BVMT trên tờ khai thuế BVMT hành tháng có cả thuế BVMT cho cả số hàng bán thu tiền và hàng bán khuyến mại nữa nhé. Vì thuế BVMT vẫn thu trên hàng bán khuyến mại nhé: căn cứ vào Điều 5 thông tư 152/2011/TT-BTC
    “Điều 5. Căn cứ tính thuế
    Căn cứ tính thuế bảo vệ môi trường là số lượng hàng hóa tính thuế và mức thuế tuyệt đối
    1. Số lượng hàng hóa tính thuế được quy định như sau:
    1.1. Đối với hàng hóa sản xuất trong nước, số lượng hàng hóa tính thuế là số lượng hàng hóa sản xuất bán ra, trao đổi, tiêu dùng nội bộ, tặng cho, khuyến mại, quảng cáo.”


    TH2 không phải là đối tượng kê khai, nộp thuế BVMT

    STT Tên hàng hóa ĐVT SL Đơn giá T.tiền
    1 Dầu nhớt castrol 5 lít Can 20 301.500 6,030,000
    2 Dầu nhớt castrol 5 lít khuyến mại không thu tiền Can 1

    Tổng tiền hàng 6,030,000
    Thuế GTGT 10% 603,000
    Tổng giá thanh toán 6,633,000

    Trong trường hợp này thuế BVMT cộng gộp vào giá mua và giá bán nhé => Không cần hạch toán theo dõi và không phải làm tờ khai thuế BVMT hàng tháng.
    Xuất bán như hàng hóa thông thường.
     
  9. kukumanu

    kukumanu New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    mình đọc vẫn chưa hiểu thông tư này lắm. bây giờ lượng hàng tồn kho là có lệ phí xăng dầu thì giải quyết thế nào?
     
  10. laocaicity

    laocaicity New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: Thay đổi - Hướng dẫn lập hóa đơn xăng dầu từ ngày 01/01/2012

    Hàng tồn kho của bác kukumalu có lệ phí xăng dầu rồi nghĩa là bên cung cấp hàng cho bác đã nộp phí xăng dầu rồi và sắp tới là nó cũng nộp thuế môi trường cho bác rồi, bác chẳng có trách nhiệm kê với nộp gì với khoản đấy cả.

    Vấn đề ở đây là cái hàng khuyến mại ấy thì khi xuất hóa đơn sẽ như thế nào? Nếu xuất như bình thường tức là chỉ có lượng và không có giá, cuối tháng tính toán lại tổng lượng xuất để ra số thuế môi trường nộp NN thì cũng ok, nhưng điều này lại vướng ở chỗ thuế môi trường cũng cấu thành nên giá chưa VAT, vậy thì hàng khuyến mại có phải nộp VAT cho thuế môi trường hay không?
     
  11. NDT

    NDT New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: Thay đổi - Hướng dẫn lập hóa đơn xăng dầu từ ngày 01/01/2012

    Tại mục IV, phần B thông tư 129/2008/TT-BTC ngày 26/12/2008 có quy định như sau
    2.4. Sử dụng hoá đơn, chứng từ đối với hàng hoá, dịch vụ khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu, cho, biếu, tặng và tiêu dùng nội bộ:
    a) Đối với hàng hoá, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu phục vụ cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ (sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu theo quy định của pháp luật thương mại về hoạt động xúc tiến thương mại) thì phải lập hoá đơn GTGT, trên hoá đơn ghi tên và số lượng hàng hoá, ghi rõ là hàng khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu không thu tiền; dòng thuế suất, thuế GTGT không ghi, gạch chéo.
    Do vậy không tính VAT với hàng khuyếm mại không thu tiền nhé.

     
  12. duyen_acr

    duyen_acr New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: Thay đổi - Hướng dẫn lập hóa đơn xăng dầu từ ngày 01/01/2012

    Bác nhầm rồi. Bác Laocaicity dang muốn hỏi hàng khuyến mãi thì có đánh thuế BVMT -> Có tính thuế VAT trên phí này -> loạn xạ giữa các thông tư. chính điều này em đang không hiểu phải xuất hoá đơn kiểu gì khi vừa xuất hàng bán vừa xuất khuyến mãi lại vừa có thuế BVMT. bác nào giải thích giùm. vì có nhìu chỗ em không thông. Cho cái hàng KM đó. Bác laocai có cao kiến gì ko
     
  13. tt_kimbai

    tt_kimbai New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: Thay đổi - Hướng dẫn lập hóa đơn xăng dầu từ ngày 01/01/2012

    mỗi đợt nhập hàng đều có chương trình khuyến mãi khác nhau em chẳng biết phải tính giá vốn như thế nào nữa.Hiện tại em tính giá vốn như sau:
    Giá vốn hàng bán=giá nhập + thuế BVMT
    thì Giá vốn hàng k.mãi= thuế BVMT => theo dõi ở 1 tai khoản khác cuối tháng mới kết chuyển số lượng bán vào giá vốn hay nhập thẳng vào giá vốn của hàng khuyến mãi ạ?
    Cả nhà ai biết chỉ em với ạ
     
  14. saobien_14a

    saobien_14a New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Re: Ðề: Thay đổi - Hướng dẫn lập hóa đơn xăng dầu từ ngày 01/01/2012

    Em cũng đang vướng chỗ này các bác ạ, cứ loạn hết cả lên. Em đang thắc mắc cái HĐ có hàng KM thì hạch toán thế nào ạ? bình thường nếu k có KM thì e cộng phí bảo vệ mtrường vào giá luôn, nhưng nếu có thêm dòng hàng KM nữa thì e k biết phải hạch toán thế nào? tách riêng k được mà cộng vào cũng k xong? hic hic, có bác nào có cao kiến gì không, chỉ cho em với???
     
  15. lena09

    lena09 New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: Thay đổi - Hướng dẫn lập hóa đơn xăng dầu từ ngày 01/01/2012

    Em thấy bác này nói rõ ràng thế rồi sao các bác vẫn cứ lăn tăn nhỉ?Chỉ các đơn vị đầu mối nhập khẩu mới kê khai và nộp phí BVMT, như bên em vừa nhập khẩu vừa nhập trong nước, nên khi xuất bán em phải căn cứ vào số lượng bán ra ( nếu là hàng NK thì kê khai nộp phí BVMT còn nếu hóa đơn đầu vào nhập trong nước thì miền kê khai vì các đơn vị đầu mối đã nộp rồi.)
     
  16. livies

    livies New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: Thay đổi - Hướng dẫn lập hóa đơn xăng dầu từ ngày 01/01/2012

    Các bác ơi! Em là thành viên mới. Xin các bác giúp với!
    Ở Công Ty em, khi mua dầu DO 0,05S về sử dụng, hóa đơn VAT ghi là:
    30 lít , đơn giá 18,636.36, thành tiền: 559,091
    thuế 10%: 55,909
    tổng tiền thanh toán: 615,000
    nhung khi thanh toán thì Công Ty chỉ trả 600,000 đồng thôi.
    Cho em hỏi là 15,000đ đó đi dâu ạ?
     
  17. kimoanhbn

    kimoanhbn New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: Thay đổi - Hướng dẫn lập hóa đơn xăng dầu từ ngày 01/01/2012

    Có thể bên bán bớt 15k đó cho bên bạn or là bên bạn mua chưa tới số đó nhưng họ vẫn viết cho bên bn như vậy. bj giờ bạn xem hình thức TT = TM hay chuyển khoản, nếu = TM thì bạn cho TT bằng tổng tiền đi, mà hóa đơn này dưới 20tr cũng dễ xử lý mà
     
  18. livies

    livies New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: Thay đổi - Hướng dẫn lập hóa đơn xăng dầu từ ngày 01/01/2012

    Nhung khi kê khai thuế GTGT đầu vào thì mình dựa trên 615,000 hay sao ạ?
     
  19. kimoanhbn

    kimoanhbn New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: Thay đổi - Hướng dẫn lập hóa đơn xăng dầu từ ngày 01/01/2012

    hjx. kê khai VAT thì bạn phải căn cứ vào hóa đơn GTGT chứ.
     

Chia sẻ trang này

XenForo Add-ons by Brivium ™ © 2012-2013 Brivium LLC.