Thắc mắc về thuế ttđb_rất gấp mong mọi người giúp đỡ

[water2891]

Chào các bạn!
Mình có một câu hỏi:
Trong tháng 8 năm 2010 nhà máy rượu Bình Đông bán cho nhà máy rượu Khánh Long 40.000 l rượu trắng trên 40o, giá bán 8.500 đ/l chưa có thuế GTGT. Nhà máy rượu Khánh Long dùng 80% số lượng trắng sx đc 60.000 l rượu thuốc và đóng thành chai 750 ml. Nhà máy bán 15% số rượu thuốc sx đc cho cty XNK Chợ Lớn theo 1 hợp đồng để cty XNK Chợ Lớn XK giá bán 46.000 đ/chai chưa thuế GTGT.
Cho mình hỏi cty Khánh Long sẽ chịu những loại thuế nào khi bán rượu cho cty XNK CL trong những loại thuế sau đây: Thuế GTGT, TTĐB, thuế XK (có thể chịu hơn 1 loại thuế) và giải thích giùm mình lun nha.
. Biết Thuế suất thuế TTĐB đối với rượu trắng trên 40o là 65%, rượu thuốc 20%.
Mình đang cần gấp
Nếu bạn nào biết mong trả lời giúp mình. Mình cảm ơn nhiều!!

 

[carrots]

Ðề: Thắc mắc về thuế ttđb_rất gấp mong mọi người giúp đỡ

Số tiền thuế TTĐB đầu vào công ty Khánh Long đã nộp là : 40.000*8.500*65%=221.000.000 đ;
Số tiền thuế TTĐB đầu ra công ty Khánh Long Phải nộp là: (60.000/0,75)*46.000*15%*20%=110.000.000 đ;
Số tiền thuế TTĐB đầu vào tương ứng với số đã sản xuất ra rượu đầu ra đã nộp: 221.000.000 *80%*15%=26.520.000 đ;
Do vậy công ty Khánh Long không phải nộp số tiền thuế tiêu thụ đặc biệt thêm là: 110.000.000 - 26.520.000 = 83.480.000 đ;
Theo mình bải này sẽ làm như trên. Các bạn cho ý kiến nhé!

 

[lenhgiang]

Ðề: Thắc mắc về thuế ttđb_rất gấp mong mọi người giúp đỡ

Cách hiểu và cách làm của bạn đúng nhưng vận dụng vào công thức thì sai. Đề bài là giá chưa thuế GTGT tức là đã bao gồm thuế TTDB trong đơn giá đó rồi. Như vậy để tính được đơn giá tính thuế TTDB bạn phải chia cho (1+ thuế suất thuế TTDB) rồi nhân với thuế tiêu thụ đặc biệt mới ra thuế TTDB

 

[water2891]

Ðề: Thắc mắc về thuế ttđb_rất gấp mong mọi người giúp đỡ

Nhưng trong Khoản 1 Điều 3 của luật Thuế TTĐB, x, có ghỉ đối tượng không chịu thuế là hàng hóa do cơ sở gia công trực tiếp XK hoặc bán, ủy thác cho cơ sở kinh doanh khác để xuất khẩu.
Nếu theo điều luật này, cty Khánh Long đâu có chịu thuế TTĐB đâu, nhưng cty Khánh Long có chịu thuế XK Và thuế GTGT ko?
Mình rất phân vân về vấn đề này

 

[carrots]

Ðề: Thắc mắc về thuế ttđb_rất gấp mong mọi người giúp đỡ

Điều 8 Thông tư số 64/2009/TT-BTC ngày 27/3/2009 của Bộ Tài chính quy định: "Người nộp thuế sản xuất hàng hoá thuộc đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt bằng nguyên liệu chịu thuế tiêu thụ đặc biệt nếu có chứng từ hợp pháp thì được khấu trừ số thuế tiêu thụ đặc biệt đã nộp đối với nguyên liệu khi xác định số thuế tiêu thụ đặc biệt phải nộp ở khâu sản xuất. Số thuế tiêu thụ đặc biệt được khấu trừ tương ứng với số thuế tiêu thụ đặc biệt của nguyên liệu sử dụng để sản xuất ra hàng hóa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt xuất bán."
Căn cứ quy định trên:
Cơ sở sản xuất mặt hàng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (người nộp thuế sản xuất hàng hóa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt) bằng nguyên liệu chịu thuế tiêu thụ đặc biệt nếu có chứng từ nộp thuế tiêu thụ đặc biệt thì được khấu trừ được khấu trừ số thuế tiêu thụ đặc biệt đã nộp đối với nguyên liệu khi xác định số thuế tiêu thụ đặc biệt phải nộp ở khâu sản xuất. Số thuế tiêu thụ đặc biệt được khấu trừ tương ứng với số thuế tiêu thụ đặc biệt của nguyên liệu sử dụng để sản xuất ra hàng hóa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt đã tiêu thụ (xuất bán).

---------- Post added at 11:02 ---------- Previous post was at 10:47 ----------

Ờ há. Về điểm này mình chưa đọc kỹ rồi. Hàng hóa bán cho công ty xuất khẩu để xuất khẩu thì không phải nộp thuế TTĐB. Các cao thủ có ý kiến đi

---------- Post added at 11:03 ---------- Previous post was at 11:02 ----------

Ờ há. Về điểm này mình chưa đọc kỹ rồi. Hàng hóa bán cho công ty xuất khẩu để xuất khẩu thì không phải nộp thuế TTĐB. Các cao thủ có ý kiến đi