Thắc mắc về thuế GTGT

[Trực Tuấn]

Xin chào, tôi có một số thắc mắc mong được mọi người hỗ trợ giải đáp:
1. Công ty tôi bán và lắp đặt thang máy, tôi đi mua thang máy thì có nhà cung cấp xuất hóa đơn 10%, có nhà cung cấp xuất hóa đơn 8%. Chúng tôi muốn hỏi mặt hàng thang máy có được giảm thuế 8% hay không?
2: Công ty chúng tôi có hoạt động bảo trì và trực sửa thang máy cho khách. Chúng tôi có ký hợp đồng thực hiện bảo trì thang máy cho khách 1 tháng/lần (hoặc 2 tháng/lần) và trực sửa chữa 24/24h, khách hàng thanh toán 100% giá trị hợp đồng sau khi kết thúc hợp đồng và nhận được hóa đơn GTGT. Vậy đối với dịch vụ này công ty chúng tôi thực hiện xuất hóa đơn 100% giá trị hợp đồng sau khi hoàn thành công việc thì có đúng quy định về thời điểm xuất hóa đơn GTGT hay không?
Xin cảm ơn mọi người đã đọc, tôi rất mong nhận được trợ giúp của mọi người, xin chân thành cảm ơn!

 

[Đức Thịnh1]

Tôi có kiến nghị cho thắc mắc của bạn như sau:
- Căn cứ Khoản 1,2,4 Điều 1 Nghị định số 44/2023/NĐ-CP ngày 30/6/2023 của Chính phủ quy định chính sách giảm thuế giá trị gia tăng theo Nghị quyết số 101/2023/QH15 ngày 24/6/2023 của Quốc hội;
- Căn cứ Phụ lục I, II, III danh mục hàng hóa, dịch vụ không được giảm thuế giá trị gia tăng ban hành kèm theo Nghị định số 44/2023/NĐ-CP ngày 30/6/2023 của Chính phủ;
- Căn cứ Quyết định số 43/2018/QĐ-TTg ngày 01/11/2018 của Chính phủ ban hành hệ thống ngành sản phẩm Việt Nam;
- Căn cứ Khoản 1 Điều 4, Khoản 2 Điều 9 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ quy định về hóa đơn, chứng từ.

- Trường hợp công ty bạn cung cấp dịch vụ bảo trì thang máy thì thời điểm lập hóa đơn là thời điểm hoàn thành việc cung cấp dịch vụ không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.
- Trường hợp người cung cấp dịch vụ có thu tiền trước hoặc trong khi cung cấp dịch vụ thì thời điểm lập hóa đơn là thời điểm thu tiền theo quy định tại khoản 2 Điều 9 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP.
- Trường hợp công ty bạn tính thuế theo phương pháp khấu trừ, kinh doanh mặt hàng thang máy - mã ngành: 2816015 theo Quyết định số 43/2018/QĐ-TTg (đang áp dụng mức thuế suất GTGT 10%) và không thuộc danh mục hàng hóa, dịch vụ quy định tại Phụ lục I, II, III ban hành theo Nghị định số 44/2023/NĐ-CP thì được áp dụng mức thuế suất thuế GTGT 8% theo quy định tại Điều 1 Nghị định số 44/2023/NĐ-CP ngày 30/6/2023 của Chính phủ kể từ ngày 01/7/2023 đến hết ngày 31/12/2023.

 

[tranganhhaanh]

Mình cũng đang quan tâm đến vấn đề này.

 

[BELLAANH]

- Trường hợp công ty bạn cung cấp dịch vụ bảo trì thang máy thì thời điểm lập hóa đơn là thời điểm hoàn thành việc cung cấp dịch vụ không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.
- Trường hợp người cung cấp dịch vụ có thu tiền trước hoặc trong khi cung cấp dịch vụ thì thời điểm lập hóa đơn là thời điểm thu tiền theo quy định tại khoản 2 Điều 9 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP.
=> Như vậy việc xuất hóa đơn 100% giá trị hợp đồng sau khi hoàn thành công việc là chưa phù hợp với quy định trên nha bạn

 

[hongthanhktqn]

CHO EM HỎI THÊM, thuế vat đầu vào bị lệch sổ sách tăng 36 đ số khấu trừdo mấy năm trước sổ sách và htkk không tương đồng nên gộp lại vậy, bây giờ muốn hạch toán số đó sao cho hợp lý ạ.

 

[BELLAANH]

Lệch 36đ số thuế GTGT giữa tờ khai và sổ sách từ nhiều năm trước thì bạn sử dụng:
N133/C711: 36đ nếu lệch cao hơn trên SS.
N811/C133: 36đ nếu lệch thấp hơn so với SS