Thắc mắc về cách xác định thuế GTGT

[Hockt123456]

Xin chào các anh/chị, mọi người có thể giúp tôi giải đáp thắc mắc được không.
Công ty chúng tôi sản xuất trứng cá ướp muối với quy trình sản xuất trên thực tế trải qua các bước lần lượt gồm: (i) Mổ cá sống lấy trứng, (ii) Tách hạt và rửa trứng (bằng nước sạch), (iii) Ướp muối, (iv) Vớt ra để ráo, (v) Đóng gói, (vi) Bảo quản lạnh. Theo đó, Trứng cá sau khi mổ lấy trứng từ cá sống, Công ty chỉ thực hiện công đoạn tách hạt, rửa sạch, ướp muối, sau đó đóng hộp và bảo quản lạnh. Lúc này sản phẩm đã đủ điều kiện để xuất bán ra thị trường mà không có thêm một công đoạn nào khác nữa. Chúng tôi đang xác định rằng trứng cá ướp muối của chúng tôi là sản phẩm thủy sản sơ chế theo quy định tại khoản 1 điều 4 Thông tư số 219/2013/TT-BTC, Công ty nộp thuế theo phương pháp khấu trừ và bán sản phẩm trứng cá ướp muối được sản xuất theo quy trình nêu trên, theo đó:
Công ty bán trứng cá ướp muối cho các doanh nghiệp, hợp tác xã ở khâu kinh doanh thương mại , Công ty đang không kê khai, tình nộp thuế GTGT (theo Khoản 5 Điều 5 Thông tư số 219/2013/TT-BTC) Công ty bán trứng cá ướp muối cho các đối tượng khác như hộ, cá nhân kinh doanh và các tổ chức, cá nhân khác (không nhầm mục đích kinh doanh, thương mại), Công ty đang kê khai, tính nộp thuế GTGT theo mức thuế suất thuế GTGT 5% (theo Khoản 5 Điều 10 Thông tư số 219/2013/TT-BTC). Việc công ty xác định và kê khai, tính nộp thuế GTGT như trên đã phù hợp quy định của pháp luật hay chưa?
Cảm ơn anh/chị đã đọc, rất mong nhận được sự trợ giúp từ mọi người. Xin cảm ơn.

 

[Đức Thịnh1]

Căn cứ quy định tại Khoản 1 Điều 4, Khoản 5 Điều 5 Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài chính, được sửa đổi, bổ sung tại Khoản 1 Điều 1 Thông tư số 26/2015/TT-BTC ngày 27/02/2015 của Bộ Tài chính;
Căn cứ quy định nêu trên, tôi có kiến nghị cho thắc mắc của bạn như sau:
Trường hợp công ty bạn (nộp thuế theo phương pháp khẩu trừ) sản xuất trứng cá ướp muối theo quy trình: mổ cá sống lấy trứng, tách hạt, rửa trứng, ướp muối (như một phương thức bảo quản), vớt ra để ráo, bảo quan lạnh theo quy định tại khoản 1 Điều 4 Thông tư số 219/2013/TT BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài chính, được sửa đổi, bổ sung tại khoản 1 Điều 1 Thông tư số 26/2015/TT-BTC ngày 27/02/2015 của Bộ Tài chính thì thực hiện như sau:
- Trường hợp công ty bạn bán cho doanh nghiệp, hợp tác xã ở khâu kinh doanh thương mại không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT theo hướng dẫn tại khoản 5 Điều 5 Thông tư số 219/2013/TT-BTC.
-Trường hợp công ty bạn bán cho các đối tượng khác như hộ, cá nhân kinh doanh và các tổ chức, cá nhân khác thì phải kê khai, tinh nộp thuế GTGT theo mức thuế suất 5% hướng dẫn tại khoản 5 Điều 10 Thông tư số 219/2013/TT-BTC.