Tạm ứng lợi nhuận chưa phân phối !

[sunnyfann]

Xin chào các anh chị !
Mình đang có 1 vấn đề , nhờ các anh chị hướng dẫn dùm !
công ty bên mình là TNHH 2 thành viên . Hiện nay , các thành viên muốn tạm ứng 1 phần của phần lợi nhuận chưa phân phối. Cho mình hỏi trường hợp trên mình chỉ làm biên bản họp HĐTV và đây là khoản tạm ứng nên mình không chặn trừ thuế TNCN từ đầu tư vốn như vậy có hợp lệ không ?
Các anh chị vui lòng hỗ trợ giải đáp cũng như hướng dẫn các giấy tờ để mình có thể hoàn thiện nghiệp vụ trên !
Cám ơn các anh chị !

 

[chudinhxinh]

Ðề: Tạm ứng lợi nhuận chưa phân phối !

Cách 01: trả lãi cho các cổ đông góp vốn theo tỉ lệ vốn góp
- Trước khi trả lãi cho cá nhân đó thì phải giữ lại 5% thuế TNCN nộp cho cơ quan thuế với Thuế TNCN đối với thu nhập từ đầu tư vốn:
Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế * Thuế suất 5%
Hoạch toán như sau:
Bạn đựa theo :Điều lệ hoạt động của các doanh nghiệp đều qui định : Cuối mỗi năm tài chính bộ phận kế toán phải lập báo cáo tài chính năm chuyển tới Hội đồng thành viên ( đối với công ty TNHH ) ; đại hội đồng cổ đông ( đối với công ty cổ phần) để thông qua kết quả hoạt động kinh doanh trong năm sau đó căn cứ vào điều lệ để trích tiền nộp thuế TNDN năm , trích lập các quỹ phần còn lại mới chia cho các cổ đông (hoặc các thành viên ) theo tỷ lệ góp vốn ban đầu.Việc này đương nhiên phải lập biên bản và ra quyết định rồi dán thông báo, cáo thị rộng rãi công khai tới những cá nhân có quyền lợi trong việc chia lợi nhuận
Lợi nhuận trước thuế: Tính tổng Có 911 – Tổng Nợ 911 = tổng doanh thu - tổng chi phí = 10.000.000 – 9.000.000 = 1.000.000 bạn lãi ( nếu <0 bạn lỗ)
Thuế TNDN:
Nợ 8211/ có 3334 = 1.000.000 *25%= 250,000
Kết chuyển thuế TNDN phải nộp:
Nợ 911/ có 8211=250,000
9. Tính và kết chuyển số lợi nhuận sau thuế TNDN của hoạt động kinh doanh trong kỳ, ghi:
Nợ TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh = 1.000.000 – 250.000= 750,000
Có TK 4212 - Lợi nhuận chưa phân phối. = 1.000.000 – 250.000= 750,000
Nộp thuế TNDN cuối năm :
Nợ 3334/ có 111,112= 250.000
+ Giả sử chi lãi 6% cho các thành viên góp vốn vẫn tính trên LNST = 750.000*6%= 45,000 cho các cổ đông theo tỷ lệ vốn góp:
Cổ đông A vốn góp = 10 triệu
Cổ đông B = 20 triệu
Cổ đông C = 70 triệu
+Xác định lợi tức từ việc đầu tư vốn:
N4212/C3388: 45,000
+Thuế TNCN của việc chi lợi tức:
N3388/C3335: 45,000 x 5% = 2,250
+Nộp thuế TNCN:
N3335/C111= 2,250
+Chi lợi tức cho thành viên:
N3388/C111: 45,000 - 2,250= 42,750
-Cổ đông A vốn góp = 10 triệu=10%x42,750= 4,275
-Cổ đông B = 20 triệu=20%x42,750= 8,550
-Cổ đông C = 70 triệu=70%x42,750= 29,925
+Lợi nhuận còn lại sau thuế và sau khi chia cổ tức:
Nợ 4212/ có 4211 = 750.000 – 45.000= 705,000

 

[chudinhxinh]

Ðề: Tạm ứng lợi nhuận chưa phân phối !

Cách thứ hai: là cứ làm theo dõi nội bộ, làm cái giấy cho các thành viên ký vào + phiếu chi tiền => còn trên sổ sách thì vẫn giữ nguyên
Cách thứ ba: là cho họ vay thu lãi suất thấp
-Hợp đồng vay, hoặc biên bản cho vay
-Biên bản kiểm đếm tiền cho vay
-Khi thu lãi có phiếu thu tiền ( khoản này bị đánh thuế TNDN 22%)
Tùy theo thời gian cho vay dài ngắn mà sử dụng tài khoản cho phù hợp
Ngắn hạn: 128
Dài hạn: 228
Tùy cơ ứng biến lựa cơm gắp mắm

 

[Olympios]

Ðề: Tạm ứng lợi nhuận chưa phân phối !

Xin chào các anh chị !
Mình đang có 1 vấn đề , nhờ các anh chị hướng dẫn dùm !
công ty bên mình là TNHH 2 thành viên . Hiện nay , các thành viên muốn tạm ứng 1 phần của phần lợi nhuận chưa phân phối. Cho mình hỏi trường hợp trên mình chỉ làm biên bản họp HĐTV và đây là khoản tạm ứng nên mình không chặn trừ thuế TNCN từ đầu tư vốn như vậy có hợp lệ không ?
Các anh chị vui lòng hỗ trợ giải đáp cũng như hướng dẫn các giấy tờ để mình có thể hoàn thiện nghiệp vụ trên !
Cám ơn các anh chị !

Đây là tạm ứng cổ tức, chứng từ cần có là biên bản họp + nghị quyết của HĐTV về quyết định chi tạm ứng cổ tức là đủ.

Khi chi tạm ứng cty vẫn phải khấu trừ 5% thuế TNCN theo qui định, khi có QĐ tạm ứng hạch toán Nợ TK 421/Có TK 338, Có TK 3335; Khi thực chi hạch toán Nợ TK 338/Có TK 111, 112

 

[sunnyfann]

Ðề: Tạm ứng lợi nhuận chưa phân phối !

Cách thứ hai: là cứ làm theo dõi nội bộ, làm cái giấy cho các thành viên ký vào + phiếu chi tiền => còn trên sổ sách thì vẫn giữ nguyên
Cách thứ ba: là cho họ vay thu lãi suất thấp
-Hợp đồng vay, hoặc biên bản cho vay
-Biên bản kiểm đếm tiền cho vay
-Khi thu lãi có phiếu thu tiền ( khoản này bị đánh thuế TNDN 22%)
Tùy theo thời gian cho vay dài ngắn mà sử dụng tài khoản cho phù hợp
Ngắn hạn: 128
Dài hạn: 228
Tùy cơ ứng biến lựa cơm gắp mắm

Tiền bối Chudinhxinh ơi, trên giấy phép DKKD của bên em ko có chức năng cho vay, với lại em cũng đang có 1 khoản vay ngân hàng , vậy việc cho các thành viên vay vốn như vậy có bị loại trừ lãi vay tương ứng bên ngân hàng không vậy ?
Em cám ơn !

 

[Bùi Thục Hiền]

Ðề: Tạm ứng lợi nhuận chưa phân phối !


Tiền bối Chudinhxinh ơi, trên giấy phép DKKD của bên em ko có chức năng cho vay, với lại em cũng đang có 1 khoản vay ngân hàng , vậy việc cho các thành viên vay vốn như vậy có bị loại trừ lãi vay tương ứng bên ngân hàng không vậy ?
Em cám ơn !

Ðề: Tạm ứng lợi nhuận chưa phân phối !

Cách thứ hai: là cứ làm theo dõi nội bộ, làm cái giấy cho các thành viên ký vào + phiếu chi tiền => còn trên sổ sách thì vẫn giữ nguyên
Cách thứ ba: là cho họ vay thu lãi suất thấp
-Hợp đồng vay, hoặc biên bản cho vay
-Biên bản kiểm đếm tiền cho vay
-Khi thu lãi có phiếu thu tiền ( khoản này bị đánh thuế TNDN 22%)
Tùy theo thời gian cho vay dài ngắn mà sử dụng tài khoản cho phù hợp
Ngắn hạn: 128
Dài hạn: 228
Tùy cơ ứng biến lựa cơm gắp mắm

Cho mình hỏi liệu mình có thể cho một thành viên nào đó tạm ứng vào Tk 141 rồi cuối kỳ khi kết chuyển lãi lỗ xong mình hạch toán được không bạn. Vì khi tạm ứng lợi nhuận thì tiền mặt mình bị hụt khoản đó rồi.