Tài khoản 515 và 635

Thảo luận trong 'Báo Cáo Tài Chính' bắt đầu bởi vanmpm, 18/2/08.

  1. vanmpm

    vanmpm New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Công ty em đang xây dựng và bên cơ quan thuế bảo nên hạch toán thẳng lãi lỗ tỷ giá hối đoái vào TK 515/635. Cuối năm bảng cân đối kế toán của em không cân, số không cân đúng bằng chênh lệch giữa 635 và 515. Do em không biết kết chuyển 635 và 515 vào TK nào cả. Mọi người chỉ cho em với. Thank you very much!!!
     
  2. huyen_voicoi

    huyen_voicoi New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: Tài khoản 515 và 635

    Cậu về xem lại phần kết chuyển chi phí ấy, cũng đơn giản thôi,
     
  3. Dragon489

    Dragon489 New Member Hội viên nòng cốt

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: Tài khoản 515 và 635

    thế này nhé:
    Nợ TK 911
    Có TK 635

    Nợ TK 515
    Có TK 911

    Hết rồi
     
  4. cattien

    cattien Quy ẩn giang hồ. Hội viên nòng cốt

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: Tài khoản 515 và 635

    Hạch toán như Dragon là đúng rồi:
    N911
    C635

    N515
    C911
    sau đó từ kết chuyển sang lợi nhuận:
    N421
    C911 (trường hợp lỗ)
    N 911
    C421 (trường hợp lãi)
    Khi chuyển sang 421 rồi thì bạn mới làm bảng CĐKT thì mới cân được chứ (vì các TK 515, 635, 911 đâu có trên bảng CĐKT)
     
  5. PHONG2V

    PHONG2V BAN NICK VĨNH VIỄN Hội viên triển vọng

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: Tài khoản 515 và 635

    Tất cả các bác trên đều sai, CB thuế cũng sai nốt.
    Khi đang trong quá trình xây dựng cơ bản, DN chưa có Dt thì tất cả chênh lệch lỗ lãi tỷ gía đều được hạch toán vào TK 413 chứ ko hạch toán vào 515 hay 635
     
  6. muontennguoi

    muontennguoi New Member Thành viên BQT Super Moderators

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: Tài khoản 515 và 635

    Tùy theo nó là phát sinh của cái gì.
    Nếu là chi phí quản lý phát sinh trong kỳ thì vẫn ghi 515/635.
    Phát sinh do mua vật tư...dùng cho XDCB để hình thành TSCD hoặc đánh giá lại cuối năm thì ghi 413. Sau này sẽ phân bổ vào 515/635 sau.
     
  7. Kidmandang

    Kidmandang Giang Hồ Thuật Sĩ Hội viên đẳng cấp

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: Tài khoản 515 và 635

    Em bổ sung một phát, chênh lệch tỷ giá liên quan đến hoạt động đầu tư, xây dựng TSCD(chưa đưa vào hoạt động) được đưa vào 4132, khi TSCD hoàn thành đưa vào sử dụng thì phân bổ dần vào 515 or 635 trong vòng 5 năm

     
  8. anthebui

    anthebui New Member Hội viên mới

    Được cảm ơn:
    0
    Điểm thành tích:
    0
    Ðề: Tài khoản 515 và 635

    Tất cả các khoản chênh lệch tỷ giá phát sinh trong giai đoạn XDCB đều phải được đưa hết vào TK 4132 (nghĩa là sẽ được vốn hóa). Sau khi kết thúc giai đoạn XDCB thì phân bổ dần vào 635/515 (tối đa không quá 5 năm). Nói tóm lại, bạn chủ topic làm theo bên bộ phận Thuế yêu cầu là không đúng. Cần xem lại kĩ luật hạch toán nhé bạn.
    Vì sao bảng CDKT của bạn không cân? Đó là vì bạn chưa kết chuyển các TK tạm thời (TK635/515) vào các TK vĩnh viễn (ở đây ý nói là TK loại 4 - thuộc nguồn vốn)

    ---------- Post added at 12:07 ---------- Previous post was at 10:55 ----------

    Gửi riêng chủ topic:

    Nếu là một kế toán khôn ngoan, bạn nên nghĩ thế này:

    Trường hợp 1: Nợ TK 635 > Có TK 515. Nếu trong TH này, bạn làm theo Thuế, tức là không sử dụng TK 4132 mà sử dụng TK 515/635, thì chi phí sẽ cao. Mà chi phí cao thì sẽ đóng thuế ít hơn. Còn nếu bạn làm theo chuẩn mực, tức là sử dụng TK 4132, thì khi đó vốn sẽ bị giảm. Như vậy, tóm lại nếu Nợ TK 635 > Có TK 515 thì làm theo Thuế yêu cầu sẽ có lợi cho DN của bạn, bởi vì bạn sẽ giảm được một phần thuế phải đóng.

    Trường hợp 2: Nợ TK 635 < Có TK 515. Nếu trong TH này, bạn làm theo Thuế, tức là không sử dụng TK 4132 mà sử dụng TK 515/635, thì thu nhập sẽ cao. Mà thu nhập cao thì sẽ đóng thuế nhiều hơn. Còn nếu bạn làm theo chuẩn mực, tức là sử dụng TK 4132, thì khi đó vốn sẽ tăng. Như vậy, tóm lại nếu Nợ TK 635 < Có TK 515 thì làm theo chuẩn mực sẽ có lợi hơn cho DN của bạn, bởi dù gì cũng sẽ tăng được phần vốn cho công ty trong hiện tại mặc dù sau này cũng phải phân bổ dần (tối đa không quá 5 năm)
     

Chia sẻ trang này