Một doanh nghiệp tính thuế theo pp khấu trừ có tài liệu tháng 5/N như sau: (đvt 1.000đ)
I. Số dư đầu tháng trên một số tài khoản
Tk 155: 150.000 gồm 1.500sp
Tk 157: 30.000 gồm 300sp
II. Các nghiệp vụ phát sinh trong tháng
1.Phân xưởng sản xuất nhập kho 3.500sản phẩm theo giá thành đơn vị công xưởng thực tế 99.
2. Xuất kho 2.000sp bán trực tiếp cho công ty V theo tổng giá thanh toán (cả thuế GTGT 10%) là 286.000. Công ty V đã thanh toán toàn bộ bằng tiền gửi ngân hàng. Chiết khấu thanh toán chấp nhận và đã trả cho công ty V bằng tiền mặt theo tỷ lệ 1%.
3. Số sản phẩm gửi bán kì trước đã được công ty Y chấp nhận với giá đơn vị chưa thuế 130, thuế GTGT 10%.
4. Xuất kho 2.500sp chuyển đếncho công ty T theo giá bán đơn vị cả thuế GTGT 10% là 143. Chi phí vận chuyển bốc dỡ doanh nghiệp đã chi bằng tiền gửi ngân hàng (cả thuế GTGT 5%) là 2.100 (theo hợp đồng bên mua phải chịu khoản chi phí này).
5. Công ty L trả lại 1.00sp đã bán từ tháng trước. DN đã kiểm nhận, nhập kho và thanh toán cho công ty L bằng chuyển khoản theo tổng giá thanh toán (cả thuế GTGT 10%) là 143.000. Được biết giá vốn của sản phẩm này là 99.000
6. Công ty T đã nhận được số hàng mà doanh nghiệp chuyển đi ở nghiệp vụ 4 và chấp nhận thanh toán toàn bộ cùng với chi phí vận chuyển bốc dỡ.
7. Công ty Y thanh toán toàn bộ tiền hàng bằng tiền gửi ngân hàng khi trừ đi chiết khấu thanh toán được hưởng 1%.
8. Tổng chi phí bán hàng phát sinh: 6.000
9. Tổng chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh: 10.000
Yêu cầu:
1. Tính giá thực tế hàng xuất kho trong kì biết doanh nghiệp sử dụng pp đơn giá đơn vị bình quân cả kì dự trữ.
2. Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh
I. Số dư đầu tháng trên một số tài khoản
Tk 155: 150.000 gồm 1.500sp
Tk 157: 30.000 gồm 300sp
II. Các nghiệp vụ phát sinh trong tháng
1.Phân xưởng sản xuất nhập kho 3.500sản phẩm theo giá thành đơn vị công xưởng thực tế 99.
2. Xuất kho 2.000sp bán trực tiếp cho công ty V theo tổng giá thanh toán (cả thuế GTGT 10%) là 286.000. Công ty V đã thanh toán toàn bộ bằng tiền gửi ngân hàng. Chiết khấu thanh toán chấp nhận và đã trả cho công ty V bằng tiền mặt theo tỷ lệ 1%.
3. Số sản phẩm gửi bán kì trước đã được công ty Y chấp nhận với giá đơn vị chưa thuế 130, thuế GTGT 10%.
4. Xuất kho 2.500sp chuyển đếncho công ty T theo giá bán đơn vị cả thuế GTGT 10% là 143. Chi phí vận chuyển bốc dỡ doanh nghiệp đã chi bằng tiền gửi ngân hàng (cả thuế GTGT 5%) là 2.100 (theo hợp đồng bên mua phải chịu khoản chi phí này).
5. Công ty L trả lại 1.00sp đã bán từ tháng trước. DN đã kiểm nhận, nhập kho và thanh toán cho công ty L bằng chuyển khoản theo tổng giá thanh toán (cả thuế GTGT 10%) là 143.000. Được biết giá vốn của sản phẩm này là 99.000
6. Công ty T đã nhận được số hàng mà doanh nghiệp chuyển đi ở nghiệp vụ 4 và chấp nhận thanh toán toàn bộ cùng với chi phí vận chuyển bốc dỡ.
7. Công ty Y thanh toán toàn bộ tiền hàng bằng tiền gửi ngân hàng khi trừ đi chiết khấu thanh toán được hưởng 1%.
8. Tổng chi phí bán hàng phát sinh: 6.000
9. Tổng chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh: 10.000
Yêu cầu:
1. Tính giá thực tế hàng xuất kho trong kì biết doanh nghiệp sử dụng pp đơn giá đơn vị bình quân cả kì dự trữ.
2. Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh
