Sai sót thuế GTGT...

[quanghoang90]

Chào Diễn đàn ^ ^
Mình có 2 vấn đề liên quan về thuế GTGT, mong mọi người giải đáp giúp
1) Tháng 8/2014, thuế GTGT phải nộp là 2,830,000đ. Số tiền này, mình đã nộp cho KBNN rồi, nhưng lại quên đưa vào hồ sơ quyết toán năm 2014. Đáng lẽ, thuế GTGT được khấu trừ cho kỳ sau là 10,050,000đ; nhưng nay còn có 7,220,000đ. Vậy mình đóng thuế này tới 2 lần cho 1 số tiền. Không biết, sau này thuế xuống kiểm tra có bắt bẻ hay phạt gì không?

2) Tờ khai thuế GTGT Quý I/2015. Do sơ suất, mình đã khai nhầm mục Hàng hóa mua vào như thế này:
Giá trị HHDV (chưa thuế) [23]: ............... Thuế GTGT [24]: 123.545.200
Thuế được khấu trừ kỳ này [25]: 10.200.540
Mình để trống mục số [23]. Mục [24] là giá trị chưa thuế. Mục [25] là tiền thuế khấu trừ.
Giờ mình mới phát hiện ra. Có cần làm biên bản bổ sung gửi lên cơ quan thuế và có phạt gì không ạ.
Mong mọi người quan tâm.

 

[bcanhtuan]

1) 28/2011/TT-BTC

Chương 8, Điều 55

“Trường hợp qua kiểm tra, đối chiếu, so sánh, phân tích xét thấy có nội dung khai chưa đúng, số liệu khai không chính xác hoặc có những nội dung cần xác minh liên quan đến số tiền thuế phải nộp, số tiền thuế được miễn, số tiền thuế được giảm, số tiền thuế được hoàn, cơ quan thuế Thông báo bằng văn bản đề nghị người nộp thuế giải trình hoặc bổ sung thông tin, tài liệu theo mẫu số 01/KTTT ban hành kèm theo Thông tư này.

Thời gian giải trình hoặc bổ sung thông tin, tài liệu trong hồ sơ thuế không quá mười ngày làm việc kể từ ngày người nộp thuế nhận được thông báo của cơ quan thuế hoặc hồi báo (nếu gửi qua đường bưu điện). Người nộp thuế có thể đến cơ quan thuế giải trình trực tiếp hoặc bổ sung thông tin, tài liệu hoặc bằng văn bản.

Trường hợp người nộp thuế giải trình trực tiếp tại cơ quan thuế thì phải lập Biên bản làm việc theo mẫu số 02/KTTT ban hành kèm theo Thông tư này.”


Theo trường hợp của anh, anh đã khai số liệu sai kỳ, thì anh cần phải lên cơ quan thuế giải trình trực tiếp hoặc bổ sung thông tin, tài liệu bằng văn bản. (mẫu số 01/KTTT)


2) Nguyên tắc chung : Sai đâu sửa đấy

Theo thông tư 156/2013/TT-BTC

Trường hợp của anh là sai xót nhưng không ảnh hưởng đến số tiền thuế phải nộp hay được khấu trừ. Nhưng thời hạn nộp đã hết hạn.

Cách giải quyết:

Bước 1:

- Vào trực tiếp tờ khai sai đó sửa lại cho đúng (Chọn "Tờ khai lần đầu" không phải chọn "Tờ khai bổ sung")

Bước 2:

Lập 1 bộ hồ sơ nộp cho cơ quan thuế, bao gồm:

+ Tờ khai thuế và phụ lục kèm theo của kỳ đã kê khai sai (Là tờ khai mà các bạn đã nộp trước đó)

+ Tờ khai thuế và phụ lục kèm theo đã được điều chỉnh lại.

+ Bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh mẫu số 01/KHBS (ban hành kèm theo Thông tư 156/2013/TT-BTC)