Quý I, II,III, công ty chưa sản xuất thì chi phí treo vào TK 242 , nhớ là chi phí hợp lý, phân bổ không quá 03 năm.
Quý IV, công ty sản xuất hàng hóa, mọi chi phí thì hoạt động bình thường như công ty khác
-----------------------------------------------------------------------------------------
công ty em Quý 1+2+3/08 công ty em có sản xuất nhưng đến tháng 10/08 em mới xuất được lô hàng đó vì đến tháng 10/08 mới làm đủ các mặt hàng do đối tác yêu cầu lên Q1+2+3/08 em có chi phí tiền lương,....các chi phí khác em đã cho vào TK đầu 6 rồi anh ạ. Như vậy có hợp lý không ạ.
Quý 1+2+3/2008 vẫn sản xuất nhưng đến tháng 10/2008 mới xuất bán hàng cũng là chuyện bình thường ,vấn đề là trong các quý chưa xuất bán hàng nhưng vẫn sản xuất bạn có hạch toán chi phí sản xuất sản phẩm và nhập kho thành phẩm hay không ?Tại sao lại chỉ có tiền lương còn chi khí khác cho vào TK đầu 6 rồi kết chuyển đi đâu để mà báo cáo thuế TNDN tạm tính = 0?Trong hoạt động kinh doanh thua lỗ là chuyện bình thường chẳng có gì là sai cả vấn đề là chi phí chưa tạo ra doanh thu đó có phải là chi phí hợp lý hay không mà thôi.
Theo mình thì bạn phải hạch toán sản xuất SP theo qui trình sau :
1- Tập hợp chi phí Sản xuất sản phẩm ghi nợ các TK : 621/622/623/627 - ghi có các TK: 111/112/331
2- Kết chuyển CPSXDD : ghi nợ 154 - ghi có : 621/622/623/627/642(phân bổ chi phí QLDN)
3- Chuyển thành phẩm nhập kho : ghi có 154 - ghi nợ 155
4-Xuất kho thành phẩm để bán : ghi có 155 - ghi nợ 632
=>Lợi nhuận năm 2008 = DT - CP = DT - ( giá vốn + chi phí bán hàng + chi phí QLDN)
Nếu công ty bạn có SX bạn hạch toán như qui trình trên thì có lỗ cũng chẳng sao cả.
