Phân bổ thuế GTGT khi chưa có doanh thu

[manhphamvan]

Doanh nghiệp sản xuất đồng thời hai mặt hàng: mặt hàng chịu thuế và không chịu thuế. Hàng tháng doanh nghiệp chưa phát sinh doanh thu nên tiền thuế GTGT doanh nghiệp được chi cục thuế hướng dẫn phân bổ hết vào hàng không chịu thuế GTGT nên không có tiền thuế được khấu trừ hàng tháng (nghĩa là đưa hết vào chi phí). Cuối năm tài chính doanh nghiệp vẫn chưa phát sinh doanh thu (kể cả doanh thu chịu thuế và doanh thu không chịu thuế) nên tiền thuế không được phân bổ vào đâu cả vẫn đưa hết vào chi phí. Hỏi tiền thuế đó doanh nghiệp có được khấu trừ không?

 

[Fugaca]

Ðề: Phân bổ thuế GTGT khi chưa có doanh thu

nếu chưa có cái nào có doanh thu hết thì cứ treo đó, khi nào có dt mới phân bổ chứ, tự nhiên đưa hết vô chi phí thì dn bị thiệt à, mình sẽ không làm như vậy, chỉ có cái nào tách riên được cho mặc hàng không chịu thuế thì mới đưa vào chi phí thôi

 

[Olympios]

Ðề: Phân bổ thuế GTGT khi chưa có doanh thu

nếu chưa có cái nào có doanh thu hết thì cứ treo đó, khi nào có dt mới phân bổ chứ, tự nhiên đưa hết vô chi phí thì dn bị thiệt à, mình sẽ không làm như vậy, chỉ có cái nào tách riên được cho mặc hàng không chịu thuế thì mới đưa vào chi phí thôi

Vậy treo Nợ TK 138 bạn nhỉ? Nhưng ví dụ sang năm sau mới phân bổ được, thế hạch toán chi phí thuế GTGT năm trước vào năm sau được ko ta?

 

[Fugaca]

Ðề: Phân bổ thuế GTGT khi chưa có doanh thu

vẫn để trên 133 chứ
năm nào phân bổ thì đưa vào cp năm đó, do giờ chưa có dt thì đưa vô cp cũng vậy thôi

 

[Olympios]

Ðề: Phân bổ thuế GTGT khi chưa có doanh thu

vẫn để trên 133 chứ
năm nào phân bổ thì đưa vào cp năm đó, do giờ chưa có dt thì đưa vô cp cũng vậy thôi

Uh nhỉ, cứ để vậy có sao đâu, miễn là ko hoàn thuế nhỉ. Năm sau phát sinh DT thì mới đưa vào chi phí lun. Mình ngu quá, ặc ặc,

---------- Post added at 10:56 ---------- Previous post was at 10:51 ----------

Nhưng nếu thế trên tờ khai hàng tháng để thế nào bạn?
Mà nếu để TK 133 thì sẽ gây người đọc hiểu sai khi đọc BCTC vì nghĩ sẽ được hoàn hoặc được bù trừ toàn bộ với thuế đầu ra, tức là đây là tài sản công ty, trong khi thực tế đây ko phải là số thuế được khấu trừ mà chỉ 1 phần trong đó thui, 1 phần sẽ vào chi phí và giảm lợi nhuận, tức là giảm nguồn vốn. Nếu vậy mình nghĩ vẫn để 138 đúng hơn chứ?

 

[lahan]

Ðề: Phân bổ thuế GTGT khi chưa có doanh thu

Uh nhỉ, cứ để vậy có sao đâu, miễn là ko hoàn thuế nhỉ. Năm sau phát sinh DT thì mới đưa vào chi phí lun. Mình ngu quá, ặc ặc,

---------- Post added at 10:56 ---------- Previous post was at 10:51 ----------

Nhưng nếu thế trên tờ khai hàng tháng để thế nào bạn?
Mà nếu để TK 133 thì sẽ gây người đọc hiểu sai khi đọc BCTC vì nghĩ sẽ được hoàn hoặc được bù trừ toàn bộ với thuế đầu ra, tức là đây là tài sản công ty, trong khi thực tế đây ko phải là số thuế được khấu trừ mà chỉ 1 phần trong đó thui, 1 phần sẽ vào chi phí và giảm lợi nhuận, tức là giảm nguồn vốn. Nếu vậy mình nghĩ vẫn để 138 đúng hơn chứ?

Thuế là thuế chứ làm sao mà đưa vô TK138 đc, khi nào có doanh thu thì buộc phải biết doanh thu không chịu thuế là bao nhiêu để phân bổ, sao lại đưa vào chi phí được hay treo tk138???

 

[Olympios]

Ðề: Phân bổ thuế GTGT khi chưa có doanh thu

Thuế là thuế chứ làm sao mà đưa vô TK138 đc, khi nào có doanh thu thì buộc phải biết doanh thu không chịu thuế là bao nhiêu để phân bổ, sao lại đưa vào chi phí được hay treo tk138???

Nhưng giờ chưa biết tỷ lệ doanh thu, nếu để 133 sẽ không đúng bản chất vì thực tế không phải được khấu trừ toàn bộ. Do đó mình nghĩ để 138 để khi nào biết kết quả mới phân bổ đúng hơn.

 

[manhphamvan]

Ðề: Phân bổ thuế GTGT khi chưa có doanh thu

Nhưng giờ chưa biết tỷ lệ doanh thu, nếu để 133 sẽ không đúng bản chất vì thực tế không phải được khấu trừ toàn bộ. Do đó mình nghĩ để 138 để khi nào biết kết quả mới phân bổ đúng hơn.

nên để nguyên ở TK 133 vì bản chất của TK 133-THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG ĐƯỢC KHẤU TRỪ (Tài khoản này dùng để phản ánh số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ, đã khấu trừ và còn được khấu trừ của doanh nghiệp). Mình chưa khấu trừ thì cứ giữ nguyên như vậy, khi nào có doanh thu thì phân bổ và khấu trừ sau.

 

[Olympios]

Ðề: Phân bổ thuế GTGT khi chưa có doanh thu

nên để nguyên ở TK 133 vì bản chất của TK 133-THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG ĐƯỢC KHẤU TRỪ (Tài khoản này dùng để phản ánh số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ, đã khấu trừ và còn được khấu trừ của doanh nghiệp). Mình chưa khấu trừ thì cứ giữ nguyên như vậy, khi nào có doanh thu thì phân bổ và khấu trừ sau.

Hi bạn. Nếu bạn để TK 138, trong thuyết minh chi tiết bạn có thể thuyết minh được.
Nhưng nếu để TK 133 thì người đọc sẽ hiểu đây là toàn bộ thuế được khấu trừ, số tiền nhỏ thì không sao, nhưng lớn thì sẽ ảnh hưởng trọng yếu. Vì thực tế còn 1 phần thuế ko được khấu trừ là 1 khoản chi phí. Nên quan điểm của mình vẫn là để tk 138 nếu cuối năm chưa đủ cơ sở để biết rõ thuế được khấu trừ bao nhiêu.