31. Kiểm toán viên Tài đang kiểm toán báo cáo tài chính của công ty C cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12/200x. Sau ngày kết thúc năm tài chính nhưng trước ngày hoàn thành kiểm toán, công ty C đã mua lại 10% số cổ phiếu của mình đang lưu hành. Kiểm toán viên Tài nên:
a. Không cần thực hiện bất kỳ thủ tục kiểm toán nào
b. Đề nghị công ty C điều chỉnh lại báo cáo tài chính năm 200X để phản ánh sự kiện trên
c. Đưa thêm vào báo cáo kiểm toán một đoạn lưu ý người đọc báo cáo tài chính về sự kiện này
d. Đề nghị công ty C công bố vấn đề này trên Bản thuyết minh báo cáo tài chính năm 200X
32. Lý do chính của việc đánh số thứ tự liên tục trước khi sử dụng đối với các biểu mẫu chứng từ như : đơn đặt hàng , chứng từ gửi hàng , hóa đơn bán hàng,... là để giúp công ty:
a. Kiểm tra việc ghi sổ đúng kỳ của doanh thu bán hàng và nợ phải thu
b. Xác định các nghiệp vụ ghi trên chứng từ thực sự xảy ra
c. Kiểm tra tính hợp lệ của các nghiệp vụ đã ghi sổ
d. Kiểm tra sự liên tục của số thứ tự trên chứng từ để phát hiện các chứng từ bị mất và những nghiệp vụ không ghi sổ
33. Một đơn vị áp dụng phương pháp kiểm kê định kỳ trong kế toán hàng tồn kho, khi hàng tồn kho bị khai khống, chỉ số có thể bị ảnh hưởng là:
a. 3 câu trên đều đúng
b. ROA
c. Tỷ lệ lãi gộp
d. ROE
34. Thủ tục kiểm toán nào sau đây giúp kiểm toán viên phát hiện các bên liên quan:
a. Cả ba thủ tục trên
b. Xem xét biên bản họp của Hội đồng quản trị, Đại hội cổ đông, Ban giám đốc và Ban kiểm soát
c. Soát xét lại hồ sơ kiểm toán năm trước
d. Kiểm tra sổ đăng ký góp vốn hoặc sổ đăng ký cổ đông
35. Khi phát hiện các trợ lý kiểm toán đã bỏ sót việc gửi thư xác nhận một số khoản phải thu khách hàng trọng yếu. Trước tiên, kiểm toán viên phải:
a. Đánh giá tầm quan trọng của thủ tục kiểm toán bị bỏ sót đối với ý kiến đã đưa ra trên báo cáo kiểm toán
b. Điều tra xem liệu có đơn vị hay cá nhân nào có thể sử dụng ý kiến của kiểm toán viên cho việc ra quyết định của họ hay không
c. Thực hiện các thủ tục thay thế nhằm thu thập bằng chứng cho ý kiến chấp nhận toàn phần đó
d. Đề nghị đơn vị được kiểm toán cho phép thực hiện ngày các thủ tục xác nhận này
36. Để phát hiện các tài sản cố định đã thanh lý hoặc đã nhượng bán nhưng chưa được ghi giảm, kiểm toán viên có thể sử dụng thủ tục kiểm tra nào sau đây:
a. Kiểm tra sổ chi tiết tài sản cố định
b. Phân tích tỷ suất Chi phí sửa chữa và bảo trì Tài sản cố định / Chi phí nhân công trực tiếp
c. Xem xét các nghiệp vụ thu tiền bất thường được ghi nhận vào thu nhập khác trong kỳ
d. Phân tích tỷ suất Hao mòn tài sản cố định / Nguyên giá tài sản cố định
37. Phát biểu nào sau đây là đúng về tính khách quan theo yêu cầu của đạo đức nghề nghiệp:
a. Kiểm toán viên phải thẳng thắn, trung thực và không có quan hệ kinh tế với công ty được kiểm toán
b. Kiếm toán viên phải công bằng, tôn trọng sự thật và không được thành kiến, thiên vị
c. Kiểm toán viên phải trau dồi và bảo vệ uy tín nghề nghiệp, không được gây ra những hành vi làm giảm uy tín nghề nghiệp
d. Kiểm toán viên phải thực hiện công việc kiểm toán với đầy đủ năng lực chuyên môn cần thiết, với sự thận trọng cao nhất và tinh thần làm việc chuyên cần
38. Khi nghi ngờ các chi phí sửa chữa, bảo trì nhà xưởng lại được vốn hóa (ghi nhận tăng nguyên giá tài sản cố định), kiểm toán
viên thường sử dụng thủ tục nào sau đây:
a. Thảo luận với Giám đốc tài chính về chính sách vốn hóa của công ty
b. Chọn mẫu các chi phí sửa chữa trên sổ chi tiết chi phí, sau đó kiểm tra đến các chứng từ phát sinh có liên quan
c. Kiểm tra chứng từ của các nghiệp vụ tăng tài sản cố định trong năm liên quan đến việc sửa chữa, bảo trì nhà xưởng
d. Cả 3 câu trên đều đúng
39. Kiểm toán viên được xem là không thận trọng đúng mức nếu:
a. Tư vấn không đúng cho khách hàng về những vấn đề đòi hỏi xét đoán
b. Chỉ thảo luận với khách hàng mà không trao đổi bằng văn bản
c. Thiếu giám sát các trợ lý kiểm toán trong quá trình kiểm toán
d. Không phát hiện ra tất cả các hành vi gian lận của khách hàng
40. Điều nào dưới đây không phải là những tình huống hoặc sự kiện làm tăng rủi ro có sai sót trọng yếu trên BCTC do gian lận:
a. Thay đổi thường xuyên kế toán trưởng hoặc người có trách nhiệm của bộ phận kế toán và tài chính
b. Sắp xếp lại cơ cấu tổ chức của đơn vị
c. Doanh nghiệp có tiền lệ cố ý hạch toán tăng lợi nhuận nhằm khuếch trương hoạt động
d. Đầu tư quá nhanh vào ngành nghề mới hoặc loại sản phẩm mới làm mất cân đối tài chính
a. Không cần thực hiện bất kỳ thủ tục kiểm toán nào
b. Đề nghị công ty C điều chỉnh lại báo cáo tài chính năm 200X để phản ánh sự kiện trên
c. Đưa thêm vào báo cáo kiểm toán một đoạn lưu ý người đọc báo cáo tài chính về sự kiện này
d. Đề nghị công ty C công bố vấn đề này trên Bản thuyết minh báo cáo tài chính năm 200X
32. Lý do chính của việc đánh số thứ tự liên tục trước khi sử dụng đối với các biểu mẫu chứng từ như : đơn đặt hàng , chứng từ gửi hàng , hóa đơn bán hàng,... là để giúp công ty:
a. Kiểm tra việc ghi sổ đúng kỳ của doanh thu bán hàng và nợ phải thu
b. Xác định các nghiệp vụ ghi trên chứng từ thực sự xảy ra
c. Kiểm tra tính hợp lệ của các nghiệp vụ đã ghi sổ
d. Kiểm tra sự liên tục của số thứ tự trên chứng từ để phát hiện các chứng từ bị mất và những nghiệp vụ không ghi sổ
33. Một đơn vị áp dụng phương pháp kiểm kê định kỳ trong kế toán hàng tồn kho, khi hàng tồn kho bị khai khống, chỉ số có thể bị ảnh hưởng là:
a. 3 câu trên đều đúng
b. ROA
c. Tỷ lệ lãi gộp
d. ROE
34. Thủ tục kiểm toán nào sau đây giúp kiểm toán viên phát hiện các bên liên quan:
a. Cả ba thủ tục trên
b. Xem xét biên bản họp của Hội đồng quản trị, Đại hội cổ đông, Ban giám đốc và Ban kiểm soát
c. Soát xét lại hồ sơ kiểm toán năm trước
d. Kiểm tra sổ đăng ký góp vốn hoặc sổ đăng ký cổ đông
35. Khi phát hiện các trợ lý kiểm toán đã bỏ sót việc gửi thư xác nhận một số khoản phải thu khách hàng trọng yếu. Trước tiên, kiểm toán viên phải:
a. Đánh giá tầm quan trọng của thủ tục kiểm toán bị bỏ sót đối với ý kiến đã đưa ra trên báo cáo kiểm toán
b. Điều tra xem liệu có đơn vị hay cá nhân nào có thể sử dụng ý kiến của kiểm toán viên cho việc ra quyết định của họ hay không
c. Thực hiện các thủ tục thay thế nhằm thu thập bằng chứng cho ý kiến chấp nhận toàn phần đó
d. Đề nghị đơn vị được kiểm toán cho phép thực hiện ngày các thủ tục xác nhận này
36. Để phát hiện các tài sản cố định đã thanh lý hoặc đã nhượng bán nhưng chưa được ghi giảm, kiểm toán viên có thể sử dụng thủ tục kiểm tra nào sau đây:
a. Kiểm tra sổ chi tiết tài sản cố định
b. Phân tích tỷ suất Chi phí sửa chữa và bảo trì Tài sản cố định / Chi phí nhân công trực tiếp
c. Xem xét các nghiệp vụ thu tiền bất thường được ghi nhận vào thu nhập khác trong kỳ
d. Phân tích tỷ suất Hao mòn tài sản cố định / Nguyên giá tài sản cố định
37. Phát biểu nào sau đây là đúng về tính khách quan theo yêu cầu của đạo đức nghề nghiệp:
a. Kiểm toán viên phải thẳng thắn, trung thực và không có quan hệ kinh tế với công ty được kiểm toán
b. Kiếm toán viên phải công bằng, tôn trọng sự thật và không được thành kiến, thiên vị
c. Kiểm toán viên phải trau dồi và bảo vệ uy tín nghề nghiệp, không được gây ra những hành vi làm giảm uy tín nghề nghiệp
d. Kiểm toán viên phải thực hiện công việc kiểm toán với đầy đủ năng lực chuyên môn cần thiết, với sự thận trọng cao nhất và tinh thần làm việc chuyên cần
38. Khi nghi ngờ các chi phí sửa chữa, bảo trì nhà xưởng lại được vốn hóa (ghi nhận tăng nguyên giá tài sản cố định), kiểm toán
viên thường sử dụng thủ tục nào sau đây:
a. Thảo luận với Giám đốc tài chính về chính sách vốn hóa của công ty
b. Chọn mẫu các chi phí sửa chữa trên sổ chi tiết chi phí, sau đó kiểm tra đến các chứng từ phát sinh có liên quan
c. Kiểm tra chứng từ của các nghiệp vụ tăng tài sản cố định trong năm liên quan đến việc sửa chữa, bảo trì nhà xưởng
d. Cả 3 câu trên đều đúng
39. Kiểm toán viên được xem là không thận trọng đúng mức nếu:
a. Tư vấn không đúng cho khách hàng về những vấn đề đòi hỏi xét đoán
b. Chỉ thảo luận với khách hàng mà không trao đổi bằng văn bản
c. Thiếu giám sát các trợ lý kiểm toán trong quá trình kiểm toán
d. Không phát hiện ra tất cả các hành vi gian lận của khách hàng
40. Điều nào dưới đây không phải là những tình huống hoặc sự kiện làm tăng rủi ro có sai sót trọng yếu trên BCTC do gian lận:
a. Thay đổi thường xuyên kế toán trưởng hoặc người có trách nhiệm của bộ phận kế toán và tài chính
b. Sắp xếp lại cơ cấu tổ chức của đơn vị
c. Doanh nghiệp có tiền lệ cố ý hạch toán tăng lợi nhuận nhằm khuếch trương hoạt động
d. Đầu tư quá nhanh vào ngành nghề mới hoặc loại sản phẩm mới làm mất cân đối tài chính
