11. Khi kiểm tra các bút toán trong nhật ký bán hàng quanh thời điểm khóa sổ, kiểm toán viên có thể phát hiện được :
a. Tham ô tài sản
b. Thổi phồng doanh thu của năm
c. Việc biển thủ tiền gửi ngân hàng
d. Thủ thuật lapping đối với nợ phải thu ở thời điểm kết thúc năm tài chính
12. VSA 240 yêu cầu kiểm toán viên phải lập kế hoạch và thực hiện kiểm toán để có thể:
a. Đảm bảo rằng tất cả các gian lận đều được phát hiện
b. Đảm bảo hợp lý rằng các gian lận có thể dẫn đến sai sót gây ảnh hưởng trọng yếu đến BCTC đều được phát hiện
c. Phát hiện tất cả các nhầm lẫn trên BCTC
d. Tìm kiếm tất cả các sai sót có khả năng tồn tại trong BCTC
13. Đối với nợ phải thu, việc tách biệt chức năng nào dưới đây có thể giúp ngăn ngừa thủ thuật lapping:
a. Thu tiền với bán hàng
b. Thu tiền với ghi sổ tài khoản nợ phải thu
c. Thu tiền với lập bảng chỉnh hợp tiền gửi ngân hàng
d. Thu tiền và chi tiền
14. Thủ tục kiểm toán dưới đây không thể thay thế thủ tục chứng kiến kiểm kê vào ngày kết thúc niên độ:
a. Cả 3 câu trên đều sai
b. Gửi thư xác nhận đối với hàng tồn kho của doanh nghiệp được gửi tại kho của đơn vị khác
c. Thu thập giải trình của nhà quản lý về sự hiện hữu, chất lượng và giá trị của hàng tồn kho cuối kỳ
d. Chứng kiến kiểm kê hàng tồn kho vào ngày sau ngày kết thúc niên độ và cộng (trừ) hàng tồn kho bán (mua) từ ngày kết thúc niên độ đến ngày kiểm kê
15. Phát biểu nào sau đây là không đúng về các bên liên quan:
a. Các công ty con của doanh nghiệp được xem là bên liên quan nhưng các công ty liên kết không được xem là bên liên quan
b. Ban giám đốc đơn vị được kiểm toán có trách nhiệm xác định và trình bày thông tin về các bên liên quan và các giao dịch với các bên liên quan đó
c. Các thành viên mật thiết trong gia đình của các cá nhân quyền lực tiếp hoặc gián tiếp biểu quyết ở các doanh nghiệp báo cáo dẫn đến có ảnh hưởng đáng kể tới doanh nghiệp – được xem là bên liên quan của doanh nghiệp
d. Những mối quan hệ giữa các bên liên quan có tồn tại sự kiểm soát đều phải được trình bày trong báo cáo tài chính ,bất kể là có giao dịch giữa các bên liên quan hay không
16. Để ngăn ngừa tình trạng che giấu việc thiếu hụt tiền bằng cách xóa sổ không đúng các khoản nợ phải thu, đơn vị cần áp dụng thủ tục kiểm soát:
a. Việc xóa sổ phải được phê chuẩn bởi một nhân viên có trách nhiệm sau khi xem xét đề nghị của một bộ phận tín dụng và các bằng chứng liên quan
b. Việc xóa sổ phải được phê chuẩn bởi bộ phận gửi hàng
c. Việc xóa sổ phải căn cứ vào bảng phân tích tuổi nợ quá hạn
d. Việc xóa sổ phải được phê chuẩn bởi bộ phận theo dõi nợ phải thu
17. Theo quy định của Luật kiểm toán độc lập, kể từ ngày ký báo cáo kiểm toán, hồ sơ kiểm toán phải được lưu trữ tối thiểu là:
a. 15 năm
b. 5 năm
c. 20 năm
d. 10 năm
18. Kiểm toán viên tìm hiểu mối quan hệ giữa số lượng nhân viên và chi phí tiền lương, là đang thực hiện thủ tục:
a. Phân tích
b. Điều tra
c. Quan sát
d. Tính toán
19. Kiểm toán viên kiểm tra chi phí sửa chữa, bảo trì tài sản cố định để xem xét liệu có khoản nào đủ điều kiện vốn hóa nhưng đơn vị chưa ghi nhận tăng tài sản cố định không là nhằm thoả mãn mục tiêu kiểm toán:
a. Sự đầy đủ của tài sản cố định và sự phát sinh của chi phí sửa chữa, bảo trì
b. Sự hiện hữu của tài sản cố định và sự đầy đủ của chi phí sửa chữa, bảo trì
c. Sự hiện hữu của tài sản cố định và sự phát sinh của chi phí sửa chữa, bảo trì
d. Sự đầy đủ của tài sản cố định và sự đầy đủ của chi phí sửa chữa, bảo trì
20. Để thỏa mãn mục tiêu kiểm toán đầy đủ của hàng tồn kho, khi chứng kiến kiểm kê hàng tồn kho kiểm toán viên phải:
a. Chọn mẫu một số mặt hàng hiện có trong kho để kiểm kê số tồn trong thực tế và đối chiếu với danh mục hàng tồn kho cuối kỳ
b. Chọn mẫu một số lô hàng hiện có trong kho, không phân biệt mặt hàng, để kiểm kê sau đó đối chiếu với thẻ kho
c. Chọn mẫu một số mặt hàng từ danh mục hàng tồn kho cuối kỳ của phòng kế toán để kiểm kê số tồn trong thực tế
d. Chọn mẫu một số mặt hàng từ Bảng tổng hợp kết quả kiểm tra để đối chiếu đến các Phiếu kiểm kê liên quan
a. Tham ô tài sản
b. Thổi phồng doanh thu của năm
c. Việc biển thủ tiền gửi ngân hàng
d. Thủ thuật lapping đối với nợ phải thu ở thời điểm kết thúc năm tài chính
12. VSA 240 yêu cầu kiểm toán viên phải lập kế hoạch và thực hiện kiểm toán để có thể:
a. Đảm bảo rằng tất cả các gian lận đều được phát hiện
b. Đảm bảo hợp lý rằng các gian lận có thể dẫn đến sai sót gây ảnh hưởng trọng yếu đến BCTC đều được phát hiện
c. Phát hiện tất cả các nhầm lẫn trên BCTC
d. Tìm kiếm tất cả các sai sót có khả năng tồn tại trong BCTC
13. Đối với nợ phải thu, việc tách biệt chức năng nào dưới đây có thể giúp ngăn ngừa thủ thuật lapping:
a. Thu tiền với bán hàng
b. Thu tiền với ghi sổ tài khoản nợ phải thu
c. Thu tiền với lập bảng chỉnh hợp tiền gửi ngân hàng
d. Thu tiền và chi tiền
14. Thủ tục kiểm toán dưới đây không thể thay thế thủ tục chứng kiến kiểm kê vào ngày kết thúc niên độ:
a. Cả 3 câu trên đều sai
b. Gửi thư xác nhận đối với hàng tồn kho của doanh nghiệp được gửi tại kho của đơn vị khác
c. Thu thập giải trình của nhà quản lý về sự hiện hữu, chất lượng và giá trị của hàng tồn kho cuối kỳ
d. Chứng kiến kiểm kê hàng tồn kho vào ngày sau ngày kết thúc niên độ và cộng (trừ) hàng tồn kho bán (mua) từ ngày kết thúc niên độ đến ngày kiểm kê
15. Phát biểu nào sau đây là không đúng về các bên liên quan:
a. Các công ty con của doanh nghiệp được xem là bên liên quan nhưng các công ty liên kết không được xem là bên liên quan
b. Ban giám đốc đơn vị được kiểm toán có trách nhiệm xác định và trình bày thông tin về các bên liên quan và các giao dịch với các bên liên quan đó
c. Các thành viên mật thiết trong gia đình của các cá nhân quyền lực tiếp hoặc gián tiếp biểu quyết ở các doanh nghiệp báo cáo dẫn đến có ảnh hưởng đáng kể tới doanh nghiệp – được xem là bên liên quan của doanh nghiệp
d. Những mối quan hệ giữa các bên liên quan có tồn tại sự kiểm soát đều phải được trình bày trong báo cáo tài chính ,bất kể là có giao dịch giữa các bên liên quan hay không
16. Để ngăn ngừa tình trạng che giấu việc thiếu hụt tiền bằng cách xóa sổ không đúng các khoản nợ phải thu, đơn vị cần áp dụng thủ tục kiểm soát:
a. Việc xóa sổ phải được phê chuẩn bởi một nhân viên có trách nhiệm sau khi xem xét đề nghị của một bộ phận tín dụng và các bằng chứng liên quan
b. Việc xóa sổ phải được phê chuẩn bởi bộ phận gửi hàng
c. Việc xóa sổ phải căn cứ vào bảng phân tích tuổi nợ quá hạn
d. Việc xóa sổ phải được phê chuẩn bởi bộ phận theo dõi nợ phải thu
17. Theo quy định của Luật kiểm toán độc lập, kể từ ngày ký báo cáo kiểm toán, hồ sơ kiểm toán phải được lưu trữ tối thiểu là:
a. 15 năm
b. 5 năm
c. 20 năm
d. 10 năm
18. Kiểm toán viên tìm hiểu mối quan hệ giữa số lượng nhân viên và chi phí tiền lương, là đang thực hiện thủ tục:
a. Phân tích
b. Điều tra
c. Quan sát
d. Tính toán
19. Kiểm toán viên kiểm tra chi phí sửa chữa, bảo trì tài sản cố định để xem xét liệu có khoản nào đủ điều kiện vốn hóa nhưng đơn vị chưa ghi nhận tăng tài sản cố định không là nhằm thoả mãn mục tiêu kiểm toán:
a. Sự đầy đủ của tài sản cố định và sự phát sinh của chi phí sửa chữa, bảo trì
b. Sự hiện hữu của tài sản cố định và sự đầy đủ của chi phí sửa chữa, bảo trì
c. Sự hiện hữu của tài sản cố định và sự phát sinh của chi phí sửa chữa, bảo trì
d. Sự đầy đủ của tài sản cố định và sự đầy đủ của chi phí sửa chữa, bảo trì
20. Để thỏa mãn mục tiêu kiểm toán đầy đủ của hàng tồn kho, khi chứng kiến kiểm kê hàng tồn kho kiểm toán viên phải:
a. Chọn mẫu một số mặt hàng hiện có trong kho để kiểm kê số tồn trong thực tế và đối chiếu với danh mục hàng tồn kho cuối kỳ
b. Chọn mẫu một số lô hàng hiện có trong kho, không phân biệt mặt hàng, để kiểm kê sau đó đối chiếu với thẻ kho
c. Chọn mẫu một số mặt hàng từ danh mục hàng tồn kho cuối kỳ của phòng kế toán để kiểm kê số tồn trong thực tế
d. Chọn mẫu một số mặt hàng từ Bảng tổng hợp kết quả kiểm tra để đối chiếu đến các Phiếu kiểm kê liên quan
