Ðề: Nộp và khấu trừ thuế ntn khi vẫn ghi mức thuế suất 10%
Nếu hàng hoá, dịch vụ thuế suất dc giảm 50% nhưng người bán vẫn ghi 10%, người mua lấy HD đó bán tiếp hàng hoá đó với thuế suất 10%, thì người bán có phải nộp đủ số thuế và người mua có dc khấu trừ toàn bộ tiền thuế đó k? Hay chỉ nộp và khấu trừ 5% thui?
Vẫn kê khai nộp và khấu trừ 10% đối với các mặt hàng quy định giảm tại TT91/2009/TT-BTC ban hành ngày 12/05/2009:
Đối với các lô hàng thuộc danh mục qui định tại Điều 1 của Thông tư này được bán ra từ ngày 01 tháng 02 năm 2009 mà cơ sở kinh doanh bán hàng chưa ghi giảm 50% thuế suất thuế giá trị gia tăng trên hoá đơn bán hàng thì:
- Trường hợp bên mua yêu cầu bên bán điều chỉnh lại hoá đơn để được giảm 50% mức thuế suất thuế GTGT, bên bán và bên mua phải lập biên bản hoặc có thoả thuận bằng văn bản ghi rõ số lượng, quy cách hàng hoá theo hoá đơn bán hàng (số ký hiệu, ngày, tháng của hoá đơn, thời gian), lý do điều chỉnh giảm mức thuế suất là thực hiện theo hướng dẫn tại Thông tư này, đồng thời bên bán lập hoá đơn điều chỉnh theo mức thuế suất được giảm 50%. Căn cứ vào hoá đơn điều chỉnh, bên bán và bên mua kê khai điều chỉnh thuế đầu ra, đầu vào.
- Trường hợp bên mua không yêu cầu điều chỉnh lại hoá đơn để được giảm 50% mức thuế suất thuế GTGT, bên bán hàng phải kê khai, nộp thuế tính theo thuế suất 10% ghi trên hoá đơn; bên mua hàng được kê khai, khấu trừ thuế GTGT của hàng hoá mua vào tính theo thuế suất 10% đã ghi trên hoá đơn theo quy định.
- Trường hợp không xác định được người mua, cơ sở kinh doanh bán hàng không được lập hoá đơn điều chỉnh giảm 50% mức thuế suất thuế GTGT và phải kê khai, nộp thuế theo thuế suất 10% ghi trên hoá đơn bán hàng.
Đối với các mặt hàng quy định giảm tại TT18/2009/TT-BTC thì thực hiện theo quy định cũ
-----------------------------------------------------------------------------------------
Vẫn khấu trừ và nộp theo thuế suất 10% bạn ạh, truờng hợp có muốn ghi lại đúng thuế âuýt 10%*50% thì cả hai bên bán và mua phải có biên bản thỏa thuận và sau đó xuất lại với thuế xuất được giảm. Bạn có thể đọc hướng dẫn trong TT 91 ra ngày 12/5/2009 để rõ thêm
Thân
Còn các mặt hàng quy định tại TT18/2009/TT-BTC ban hành ngày 30/01/2009 thì đâu được kê khai khấu trừ 10% phải không anh Khói.
