Khi chuyển tiền qua NH thanh toán tiền hàng cho khách hàng. Nhưng vì DN khi viêt UNC viết sai tài khoản hoặc sai tên khách hàng. Số tiền chuyển đi bị trả lại vào TK. DN lại phải viết lại UNC.
Khoản tiền này cho vào TÀI KHOẢN 113:TIỀN ĐANG CHUYỂN
Tài khoản này dùng để phản ánh các khoản tiền của doanh nghiệp đã nộp vào Ngân hàng, Kho bạc Nhà nước, đã gửi bưu điện để chuyển cho Ngân hàng nhưng chưa nhận được giấy báo Có, trả cho đơn vị khác hay đã làm thủ tục chuyển tiền từ tài khoản tại Ngân hàng để trả cho đơn vị khác nhưng chưa nhận được giấy báo Nợ hay bản sao kê của Ngân hàng.
Tiền đang chuyển gồm tiền Việt Nam và ngoại tệ đang chuyển trong các trường hợp sau:
- Thu tiền mặt hoặc séc nộp thẳng vào Ngân hàng;
- Chuyển tiền qua bưu điện để trả cho đơn vị khác;
- Thu tiền bán hàng nộp thuế vào Kho bạc Nhà nước (Giao tiền tay ba giữa doanh nghiệp với người mua hàng và Kho bạc Nhà nước).
Làm thủ tục chuyển tiền từ tài khoản ở Ngân hàng để trả cho kho bạc nhưng chưa nhận được giấy báo Nợ của Ngân hàng, ghi:
Nếu chuyển tiền thành công
Nợ 811/ có 3339
Nợ 3339/ có 112
Nếu chuyển tiền bị sai:
Làm thủ tục chuyển tiền từ tài khoản ở Ngân hàng để trả cho kho bạc nhưng chưa nhận được giấy báo Nợ của Ngân hàng, ghi:
Nợ TK 113 / Có TK 112
Tiền bị trả lại vào tài khoản thì bạn chỉ cần ghi
Nợ TK 112/ có TK 113
