Tình hình là em gặp phải bài Test này xương quá, nhờ cả nhà giúp em với ạ :
Hạch toán nghiệp vụ sau theo TT 200/2014/TT-BTC áp dụng từ 01/01/2015:
Câu 1 : Trong kỳ, công ty A ( áp dụng VAT theo pp khấu trừ) có phát sinh nhiệp vụ kinh tế sau:
- Ngày 03/3/201X : Mua ngoại tệ và ký quỹ L/C ( trị giá hợp đồng mua Nguyên vật liệu nhập khẩu từ công ty HK : 100.000 USD = 1.000 tấn * 100USD/tấn, giá CÌ Hải Phòng, tỷ giá 22.290 VNĐ/USD.
- Ngày 10/4/201X : Hàng về đến cảng Hải Phòng. Công ty thanh toán thuế Nhập khẩu 10 %, thuế VAT hàng nhập khẩu 10% bằng chuyển khoản theo tỷ giá trên tờ khai hải quan : 22.000 VNĐ/USD.
- Công ty nhập kho Nguyên vật liệu và thanh toán cước vận chuyển lô hàng từ cảng Hải Phòng về kho = 7.700.000đ (đã bao gồm 10 % VAT) bằng tiền mặt, biết tỷ giá mua và bán ngoại tệ của ngân hàng nơi công ty giao dịch tương ứng là: 22.250 VNĐ và 22.270 VNĐ/USD.
- Ngày 30/04/201X : Công ty thanh toán 90% L/C bằng tiền vay ngân hàng, tỷ giá thanh toán là : 22.280 VNĐ/USD.
Câu 2 : Trong kỳ, công ty B ( áp dụng VAT theo pp khấu trừ) có phát sinh nhiệp vụ kinh tế sau:
- Xuất khẩu 100.000 đơn vị sản phẩm, đơn giá bán 20 USD/1 đơn vị sản phẩm, thuế VAT :0%, tỷ lệ lãi gộp 20 %. Tỷ giá mua và bán tương ứng của ngân hàng nơi công ty giao dịch là 22.260 VNĐ và 22.280 VNĐ/USD.
- Ký biên bản và ghi nhận giảm giá bán 1 USD/ sản phẩm (do chất lượng bị ảnh hưởng trong quá trình vận chuyển).
- Khách hàng đã thanh toán 100% trong kỳ, tỷ giá mua và bán tương ứng của ngân hàng nơi công ty giao dịch tương ứng là: 22.240 VNĐ và 22.260 VNĐ/USD.
- Xác định giảm giá hàng tồn kho NVL trong kỳ 200.000.000 đ, biết đã trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho 170.000.000 đ
- Trích lập chi phí bảo hành sản phẩm : 300.000.000 đ.
Em cảm ơn cả nhà nhiều !
Hạch toán nghiệp vụ sau theo TT 200/2014/TT-BTC áp dụng từ 01/01/2015:
Câu 1 : Trong kỳ, công ty A ( áp dụng VAT theo pp khấu trừ) có phát sinh nhiệp vụ kinh tế sau:
- Ngày 03/3/201X : Mua ngoại tệ và ký quỹ L/C ( trị giá hợp đồng mua Nguyên vật liệu nhập khẩu từ công ty HK : 100.000 USD = 1.000 tấn * 100USD/tấn, giá CÌ Hải Phòng, tỷ giá 22.290 VNĐ/USD.
- Ngày 10/4/201X : Hàng về đến cảng Hải Phòng. Công ty thanh toán thuế Nhập khẩu 10 %, thuế VAT hàng nhập khẩu 10% bằng chuyển khoản theo tỷ giá trên tờ khai hải quan : 22.000 VNĐ/USD.
- Công ty nhập kho Nguyên vật liệu và thanh toán cước vận chuyển lô hàng từ cảng Hải Phòng về kho = 7.700.000đ (đã bao gồm 10 % VAT) bằng tiền mặt, biết tỷ giá mua và bán ngoại tệ của ngân hàng nơi công ty giao dịch tương ứng là: 22.250 VNĐ và 22.270 VNĐ/USD.
- Ngày 30/04/201X : Công ty thanh toán 90% L/C bằng tiền vay ngân hàng, tỷ giá thanh toán là : 22.280 VNĐ/USD.
Câu 2 : Trong kỳ, công ty B ( áp dụng VAT theo pp khấu trừ) có phát sinh nhiệp vụ kinh tế sau:
- Xuất khẩu 100.000 đơn vị sản phẩm, đơn giá bán 20 USD/1 đơn vị sản phẩm, thuế VAT :0%, tỷ lệ lãi gộp 20 %. Tỷ giá mua và bán tương ứng của ngân hàng nơi công ty giao dịch là 22.260 VNĐ và 22.280 VNĐ/USD.
- Ký biên bản và ghi nhận giảm giá bán 1 USD/ sản phẩm (do chất lượng bị ảnh hưởng trong quá trình vận chuyển).
- Khách hàng đã thanh toán 100% trong kỳ, tỷ giá mua và bán tương ứng của ngân hàng nơi công ty giao dịch tương ứng là: 22.240 VNĐ và 22.260 VNĐ/USD.
- Xác định giảm giá hàng tồn kho NVL trong kỳ 200.000.000 đ, biết đã trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho 170.000.000 đ
- Trích lập chi phí bảo hành sản phẩm : 300.000.000 đ.
Em cảm ơn cả nhà nhiều !
