Công ty Thành Đạt sản xuất và kinh doanh sản phẩm A, tính thuế GTGT theo PP khấu trừ, thuế suất cho hàng hóa, dịch vụ là 10%, Tháng 10/2021 có tài liệu sau có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau (đvt: đồng):
1.Mua và đưa vào sử dụng 5 thiết bị máy móc tại phân xưởng sản xuất, giá thanh toán theo hóa đơn GTGT (đã bao gồm thuế GTGT 10%) là 134.200.000 thanh toán cho nhà cung cấp bằng chuyển khoản (ngân hàng đã báo nợ). Tổng chi phí vận chuyển số thiết bị máy móc nói trên là 14.000.000, thuế GTGT 10%, trả bằng tiền mặt. Thời gian khấu hao của máy móc thiết bị này là 10 năm.
2.Xuất bán 120 sản phẩm A cho khách hàng với đơn giá thanh toán đã bao gồm thuế GTGT 14.300.000/SP. Người mua đã chấp nhận thanh toán sau 30 ngày. Giá xuất kho của sản phẩm A là 9.400.000/SP
3.Xuất kho vật liệu chính (VLC) dùng cho sản xuất SP là 2.320.000.000, vật liệu phụ sử dụng để phục vụ SX tại phân xưởng là 46.000.000.
4. Tiền lương phải trả cho người lao động bao gồm: Tiền lương công nhân sản xuất sản phẩm A là 312.000.000, nhân viên quản lý phân xưởng: 108.000.000, nhân viên quản lý doanh nghiệp: 180.000.000, nhân viên bán hàng: 260.000.000.
5. Trích BHXH, BHYT, BHTN và KPCĐ đối với CNSX trực tiếp 73.320.000, nhân viên quản lý phân xưởng: 25.380.000; nhân viên quản lý DN: 42.300.000 và nhân viên bán hàng: 61.100.000.
6.Xuất quỹ tiền mặt để trả tiền điện: tại phân xưởng sản xuất 231.000.000, bộ phận bán hàng 55.000.000, bộ phận quản lý chung toàn đơn vị: 165.000.000 (các khoản chi nói trên đã bao gồm thuế GTGT 10%).
7.Trích khấu hao TSCĐ sử dụng tại phân xưởng sản xuất: 125.000.000, bộ phận văn phòng: 62.000.000.
8.Trả trước trước tiền mua VLC cho người bán X bằng chuyển khoản 225.000.000 (NH đã báo nợ). Vật liệu sẽ nhận vào tháng sau.
9.Trong tháng SX hoàn thành và nhập kho 300SP, CP SXKD dở dang đầu tháng 825.000.000, chi phí SXKD dở dang cuối tháng là 106.000.000.
Cho biết: Các tài khoản có đủ điều kiện để hạch toán.
1.Mua và đưa vào sử dụng 5 thiết bị máy móc tại phân xưởng sản xuất, giá thanh toán theo hóa đơn GTGT (đã bao gồm thuế GTGT 10%) là 134.200.000 thanh toán cho nhà cung cấp bằng chuyển khoản (ngân hàng đã báo nợ). Tổng chi phí vận chuyển số thiết bị máy móc nói trên là 14.000.000, thuế GTGT 10%, trả bằng tiền mặt. Thời gian khấu hao của máy móc thiết bị này là 10 năm.
2.Xuất bán 120 sản phẩm A cho khách hàng với đơn giá thanh toán đã bao gồm thuế GTGT 14.300.000/SP. Người mua đã chấp nhận thanh toán sau 30 ngày. Giá xuất kho của sản phẩm A là 9.400.000/SP
3.Xuất kho vật liệu chính (VLC) dùng cho sản xuất SP là 2.320.000.000, vật liệu phụ sử dụng để phục vụ SX tại phân xưởng là 46.000.000.
4. Tiền lương phải trả cho người lao động bao gồm: Tiền lương công nhân sản xuất sản phẩm A là 312.000.000, nhân viên quản lý phân xưởng: 108.000.000, nhân viên quản lý doanh nghiệp: 180.000.000, nhân viên bán hàng: 260.000.000.
5. Trích BHXH, BHYT, BHTN và KPCĐ đối với CNSX trực tiếp 73.320.000, nhân viên quản lý phân xưởng: 25.380.000; nhân viên quản lý DN: 42.300.000 và nhân viên bán hàng: 61.100.000.
6.Xuất quỹ tiền mặt để trả tiền điện: tại phân xưởng sản xuất 231.000.000, bộ phận bán hàng 55.000.000, bộ phận quản lý chung toàn đơn vị: 165.000.000 (các khoản chi nói trên đã bao gồm thuế GTGT 10%).
7.Trích khấu hao TSCĐ sử dụng tại phân xưởng sản xuất: 125.000.000, bộ phận văn phòng: 62.000.000.
8.Trả trước trước tiền mua VLC cho người bán X bằng chuyển khoản 225.000.000 (NH đã báo nợ). Vật liệu sẽ nhận vào tháng sau.
9.Trong tháng SX hoàn thành và nhập kho 300SP, CP SXKD dở dang đầu tháng 825.000.000, chi phí SXKD dở dang cuối tháng là 106.000.000.
Cho biết: Các tài khoản có đủ điều kiện để hạch toán.
