Ðề: Nhờ anh/chị tư vấn giùm e về khoản tiền "hoa hồng" với ạ
Cách 01: xem đó là khoản chi nội bộ
Cách 02: muốn là chi phí hợp lý thì phải có các thủ tục sau
+Về hoa hồng đối với pháp nhân:
- Hợp đồng môi giới
- Thanh lý hợp đồng khi kết thúc
- Hóa đơn tài chính
- Các chứng từ chứng minh đã thanh toán cho bên môi giới: phiếu chi tiền, ủy nhiệm chi….
+Hoa hồng môi giới đối với cá nhân:
- Đề xuất chi phí môi giới trình BGĐ
- Hợp đồng môi giới kèm theo chứng minh thư
- Chứng từ khấu trừ thuế TNCN do Công ty xuất cho khách hàng mỗi lần chi trả hoa hồng cho khách hàng. Có mã số thuế 10%, không có mã số thuế 20%
- Các chứng từ chứng minh đã thanh toán cho bên môi giới: phiếu chi tiền, ủy nhiệm chi….
- Tỉ lệ trích hoa hồng thông thường là 10% trên doanh thu thuần sau khi đã trừ đi các khoản thuế
Điều 6. Qui định về thủ tục, chứng từ chi hoa hồng môi giới, chênh lệch và cách tính
1. Đối với các tổ chức kinh tế, cá nhân hoạt động môi giới chuyên nghiệp có:
- Đăng ký kinh doanh, giấy phép hành nghề thì việc chi hoa hồng môi giới phải căn cứ vào Hợp đồng giữa Công ty với các tổ chức, cá nhân nói trên.
- Khi kết thúc hoạt động môi giới hai bên phải tiến hành thanh lý hợp đồng, bên môi giới phải cung cấp cho Công ty hóa đơn, chứng từ thu tiền (nếu trả bằng tiền mặt dưới 20 triệu đồng/1hóa đơn/ngày) hoặc chứng từ chuyển khoản qua ngân hàng theo đúng qui định hiện hành của Bộ Tài chính và luật quản lý thuế.
Ngoài ra còn có:
- Chứng từ chứng minh khách hàng của bên môi giới đã thanh toán cho khách sạn (Phiếu thu tiền, ủy nhiệm chi bên mua, hoặc các chứng từ sao kê và giấy báo có của khách sạn…)
2. Đối với cá nhân hoạt động môi giới không chuyên nghiệp, có tính chất tự phát, không thường xuyên, không có tư cách pháp nhân, hoặc đối với các khoản chi:
+ Giấy đề xuất chi hoa hồng môi giới của bộ phận phòng ban trước khi cung cấp dịch vụ cho khách hàng.
Khi kết thúc hoạt động môi giới, dịch vụ hai bên phải tiến hành lập:
+ Giấy xác nhận kết thúc hoạt động môi giới
+ Bảng kê dịch vụ phát sinh và đã hoàn thành, các chứng từ khác nếu có
+ Các chứng từ chứng minh khách hàng của bên môi giới thanh toán cho khách sạn (để xác nhận kết thúc công nợ với khách hàng)
+ Giấy đề nghị thanh toán
+ Giấy biên nhận tiền theo mẫu của Công ty (trường hợp bên cung cấp hoạt động môi giới không trực tiếp ký nhận vào phiếu chi tiền của Công ty).
3. Đối với cá nhân phải khấu trừ 10% thuế thu nhập cá nhân trước khi thanh toán tiền chi hoa hồng môi giới
Ví dụ 01: về hoa hồng ăn uống, tiếp khách, hội nghị, phòng nghỉ…
Tổng dịch vụ ăn uống, tiếp khách, hội nghị, phòng nghỉ
= 22.000.000 đ => Doanh thu = 22.000.000 đ / (1+10%) = 20.000.000 đ
Theo thoản thuận với người môi giới là 10% = 20.000.000 x10%=2.000.000đ
Khi thanh toán cho người môi giới là:
- Cá nhân thì phải giữ lại 10% thuế TNCN = 2.000.000 đ x 10% = 200.000 đ
Tổng tiền thanh toán người môi giới được nhận là:
= 2.000.000 đ - 200.000 đ = 1.800.000 đ
- Là pháp nhân công ty (có xuất hóa đơn VAT) tiền môi giới khách sạn phải trả là: 2.000.000 đ
Ví dụ 2: Kê chênh lệch ăn uống, tiếp khách, hội nghị, phòng nghỉ …
- Tổng dịch vụ ăn uống, tiếp khách, hội nghị, phòng nghỉ …= 22.000.000 =>
- Doanh thu = 22.000.000 đ /(1+10%) = 20.000.000 đ là giá trị thực tế đối với khách sạn bán ra.
- Người môi giới thông báo với khách hàng giá được kê cao hơn là: Tổng dịch vụ ăn uống, tiếp khách, hội nghị, phòng nghỉ = 33.000.000 đ
= > Doanh thu = 33.000.000 đ /(1+10%) = 30.000.000 đ là giá trị người môi giới kê lên để thụ hưởng
- Giá trị thanh toán kê chênh lệch trước thuế TNDN
= 30.000.000 đ - 20.000.000 đ = 10.000.000 đ
- Thuế TNDN = 10.000.000 x 22% = 2.200.000 đ
- Số tiền chi chênh lệch khách môi giới đươc hưởng là
= 10.000.000 đ - 2.200.000 đ = 7.800.000 đ
Ví dụ 3: Về hoa hồng Karaoke, massage
- Tổng dịch vụ Karaoke, massage = 22.000.000 đ =>
Doanh thu sau thuế GTGT 10% = 22.000.000 đ /(1+10%) = 20.000.000 đ
- Doanh thu sau thuế Tiêu thụ đặc biệt 30%
= 20.000.000 đ/(1+30%) = 15.384.615 đ
- Thuế Tiêu thụ đặc biệt 30% = 15.384.615 x 30% = 4.615.385 đ
- Theo thoản thuận với người môi giới là 10%
= 15.384.615 x 10% = 1.538.615 đ
Khi thanh toán cho người môi giới là:
- Cá nhân phải nộp lại 10% thuế TNCN = 1.538.615 đ x 10%= 153.861 đ
- Tổng tiền thanh toán cho người môi giới = 1.538.615 đ -153.861 đ = 1.384.754 đ
- Là pháp nhân công ty (xuất hóa đơn VAT) tiền môi giới phải trả = 1.538.615 đ
Ví dụ 4: Kê chênh lệch Karaoke, massage
- Tổng dịch vụ Karaoke, massage = 22.000.000 =>
Doanh thu = 22.000.000 đ /(1+10%) = 20.000.000đ là giá trị thực tế đối với khách sạn bán ra
- Giá trị trước thuế TTĐB = 20.000.000 đ/(1+30%) = 15.384.615 đ
- Người môi giới thông báo với khách hàng kê giá cao hơn là: Tổng dịch karaoke, massage = 33.000.000 => Doanh thu chưa thuế GTGT 10% = 33.000.000/(1+10%)=30.000.000đ là giá trị khách kê lên để hưởng chênh lệch
- Giá trị trước thuế TTĐB=30.000.000đ/(1+30%)= 23.076.923
- Giá trị thanh toán kê chênh lệch sau thuế tiêu thụ đặc biệt
= 23.076.923 - 15.384.615 = 7.692.308 đ
- Thuế TNDN=7.692.308 đ x 22% = 1.692.308 đ
- Số tiền chi thanh toán lại cho khách:7.692.308 đ - 1.692.308 đ= 6.000.000 đ
4. Các mẫu Hợp đồng; Thanh lý hợp đồng; Giấy xác nhận cung cấp hoạt động môi giới; Giấy xác nhận kết thúc hoạt động môi giới, được qui định tại các phụ lục kèm theo Quy chế này.
5. Chứng từ chi: Chứng từ chi phí hoa hồng môi giới phải đảm bảo đủ các yếu tố của chứng từ chi theo qui định của chế độ kế toán và quy chế tài chính của Công ty hiện hành.
Cụ thể gồm:
- Hợp đồng, thanh lý hợp đồng; hoặc giấy xác nhận cung cấp hoạt động môi giới; giấy xác nhận kết thúc hoạt động môi giới;
- Bản sao y giấy đăng ký kinh doanh, hoặc giấy phép hành nghề, hoặc chứng minh nhân dân của bên môi giới;
- Hóa đơn của Bộ Tài chính, phiếu thu tiền của bên môi giới nếu là pháp nhân;
- Giấy đề nghị tạm ứng, đề nghị thanh toán, phiếu chi, phiếu thu thuế thu nhập cá nhân có chữ ký của bên trực tiếp được hưởng. Trường hợp không thể có chữ ký của người trực tiếp được hưởng thì trên phiếu chi phải ghi rõ tên, địa chỉ, số CMND, mã số thuế thuế thu nhập cá nhân của người đó và chữ ký của người trực tiếp nhận tiền kèm biên nhận hoặc giấy ủy quyền nhận tiền của người được hưởng.
- Đính kèm hợp đồng, Thanh lý hợp đồng, hoặc bảng tính toán giá trị gia tăng của Công ty với đối tác do môi giới đem lại.
((((( có cách gì tạo chứng từ giả không ạ?
