Em mới được nhận vào làm kế toán của 1 công ty chỉ kinh doanh bất động sản, chỉ có 1 người kế toán, giờ em nhận bàn giao nhưng chị kế toán này có nói một số vấn đề em không hiểu:
- Bất động sản bao gồm: Giá trị quyền sử dụng đất và giá trị cơ sở hạ tầng. Giá trị quyền sử dụng đất thuộc đối tượng không chịu thuế, giá trị cơ sở hạ tầng chịu thuế 10%.
- Khi xuất bán thì xuất trên cùng 1 hóa đơn cả giá trị quyền sử dụng đất và cơ sở hạ tầng. Đối với giá trị quyền sử dụng đất thì xuất = với giá mua vào (em đang thấy giá 600.000đ/m2, em có hỏi giá này họ tự xuất cho mình hay ở đâu có thì chị này nói theo quy định, mà theo quy định nào thì chị ko biết). Phần còn lại sẽ xuất hết cho giá trị cơ sở hạ tầng, dòng thuế sẽ là 10% X giá trị cơ sở hạ tầng. Khi khai thuế GTGT thì doanh thu của quyền sử dụng đất sẽ khai vào chỉ tiêu 26 trên tờ khai thuế GTGT (doanh thu hàng không chịu thuế). Còn doanh thu cơ sở hạ tầng sẽ khai vào chỉ tiêu 32 (hàng chịu thuế 10%) như vậy cùng 1 hóa đơn mà mình khai vô 2 chỉ tiêu.
Do Em chưa từng làm ở cty bất động sản nào nên em có một số vấn đề chưa rõ như sau:
+ Thứ 1: cái giá 600.000đ/m2 của quyền sử dụng đất thực tế là mình căn cứ vào đâu? Khi xuất hóa đơn đầu ra mình có được xuất hơn hoặc thấp hơn giá này được không, khi có chênh lệch thì có tính thuế GTGT đối với phần chênh lệch không?
+ Thứ 2: Giá trị cơ sở hạ tầng theo em hiểu là công trình xây dựng trên đất, nếu khi mình bán đất thì đồng nghĩa bán luôn cơ sở hạ tầng, vậy tại sao chị này lại chỉ cho xuất hóa đơn tăng giá trị cơ sở hạ tầng? như vậy có đúng không?
+ Thứ 3: Do công ty cùng tồn tại doanh thu chịu thuế và không chịu thuế: như vậy hóa đơn đầu vào (bao gồm cả hóa đơn mua đất đầu vào) có được khấu trừ hết hay không, hay phải tính tỷ lệ doanh thu? Nếu phải tính tỷ lệ doanh thu thì nếu tháng em có mua đất, có hóa đơn đầu vào mà em ko có doanh thu bán ra thì em có được khấu trừ hết thuế đầu vào hay không?
Rất mong anh/chị có kinh nghiệm chia sẽ, giúp đỡ cho em, giờ em bí quá mà em tìm thông tin trên mạng thì rất ít chủ đề nói về vấn đề này ạ!
Em xin trân thành cảm ơn!
- Bất động sản bao gồm: Giá trị quyền sử dụng đất và giá trị cơ sở hạ tầng. Giá trị quyền sử dụng đất thuộc đối tượng không chịu thuế, giá trị cơ sở hạ tầng chịu thuế 10%.
- Khi xuất bán thì xuất trên cùng 1 hóa đơn cả giá trị quyền sử dụng đất và cơ sở hạ tầng. Đối với giá trị quyền sử dụng đất thì xuất = với giá mua vào (em đang thấy giá 600.000đ/m2, em có hỏi giá này họ tự xuất cho mình hay ở đâu có thì chị này nói theo quy định, mà theo quy định nào thì chị ko biết). Phần còn lại sẽ xuất hết cho giá trị cơ sở hạ tầng, dòng thuế sẽ là 10% X giá trị cơ sở hạ tầng. Khi khai thuế GTGT thì doanh thu của quyền sử dụng đất sẽ khai vào chỉ tiêu 26 trên tờ khai thuế GTGT (doanh thu hàng không chịu thuế). Còn doanh thu cơ sở hạ tầng sẽ khai vào chỉ tiêu 32 (hàng chịu thuế 10%) như vậy cùng 1 hóa đơn mà mình khai vô 2 chỉ tiêu.
Do Em chưa từng làm ở cty bất động sản nào nên em có một số vấn đề chưa rõ như sau:
+ Thứ 1: cái giá 600.000đ/m2 của quyền sử dụng đất thực tế là mình căn cứ vào đâu? Khi xuất hóa đơn đầu ra mình có được xuất hơn hoặc thấp hơn giá này được không, khi có chênh lệch thì có tính thuế GTGT đối với phần chênh lệch không?
+ Thứ 2: Giá trị cơ sở hạ tầng theo em hiểu là công trình xây dựng trên đất, nếu khi mình bán đất thì đồng nghĩa bán luôn cơ sở hạ tầng, vậy tại sao chị này lại chỉ cho xuất hóa đơn tăng giá trị cơ sở hạ tầng? như vậy có đúng không?
+ Thứ 3: Do công ty cùng tồn tại doanh thu chịu thuế và không chịu thuế: như vậy hóa đơn đầu vào (bao gồm cả hóa đơn mua đất đầu vào) có được khấu trừ hết hay không, hay phải tính tỷ lệ doanh thu? Nếu phải tính tỷ lệ doanh thu thì nếu tháng em có mua đất, có hóa đơn đầu vào mà em ko có doanh thu bán ra thì em có được khấu trừ hết thuế đầu vào hay không?
Rất mong anh/chị có kinh nghiệm chia sẽ, giúp đỡ cho em, giờ em bí quá mà em tìm thông tin trên mạng thì rất ít chủ đề nói về vấn đề này ạ!
Em xin trân thành cảm ơn!
