Ðề: Người mua làm mất hóa đơn viết sai Mã số thuế
Chào mọi người, mình có vấn đề như sau:
Bên mình (A) bán hàng cho bên B, xuất 2 hóa đơn vào ngày 03/01/2014 và gửi đến địa chỉ bên B, bên B chưa báo cáo thuế với 2 hóa đơn này.
Sau đó bên A phát hiện sai mã số thuế bên B, bên A báo cho bên B biết (lúc này bên B cũng chưa báo cáo thuế với 2 hóa đơn này), bên A tiến hành lập hóa đơn mới (đã xé khỏi cuốn), nhưng
chưa lập biên bản thu hồi hóa đơn cũ, và cũng
chưa gửi hóa đơn mới cho bên B.
Đến 20/4/2014 bên A báo cáo thuế theo quý với 2 hóa đơn mới đã xuất (hóa đơn mới vẫn nằm ở công ty A), báo cáo hủy 2 hóa đơn đã xuất sai (hóa đơn sai vẫn năm ở công ty B)
Đến tháng 6 thì bên A hỏi bên B làm thủ tục thu hồi hóa đơn cũ và nhận hóa đơn mới thì bên B nói là mất hóa đơn cũ rồi.
Cho mình hỏi giờ bên A phải giải quyết thế nào trong trường hợp này. Làm thủ tục gì để báo mất hóa đơn cũ. Có bị phạt gì không?
Cảm ơn mọi người nhiều
Thủ tục Báo cáo mất hoá đơn
- Trình tự thực hiện: Cơ sở kinh doanh làm mất hoá đơn phải báo cáo với Chi cục thuế quản lý trực tiếp ngay trong ngày làm việc
- Cách thức thực hiện: Gửi qua đường bưu điện hoặc mang trực tiếp đến Chi cục thuế
- Thành phần, số lượng hồ sơ:
Thành phần hồ sơ, bao gồm:
+ Mất hoá đơn phải báo cáo bằng văn bản với cơ quan thuế nơi cung cấp hoặc đăng ký sử dụng hoá đơn (mẫu BC-21/HĐ)
+ Hồ sơ làm mất liên 2 hoá đơn mua hàng do khách quan gồm:
(i) Công văn, đơn của tổ chức, cá nhân về việc làm mất hoá đơn.
(ii) Biên bản mất hoá đơn mua hàng.
(iii) Bản sao hoá đơn mua hàng (liên 1) có xác nhận ký tên, đóng dấu (nếu có) của bên bán hàng.
Số lượng hồ sơ: 01 (bộ)
- Thời hạn giải quyết: Không phải trả kết quả cho NNT
- Đối tượng thực hiện thủ tục hành chính: Tổ chức/Cá nhân
- Cơ quan thực hiện thủ tục hành chính:
+ Cơ quan có thẩm quyền quyết định: Chi cục thuế quản lý trực tiếp
+ Cơ quan trực tiếp thực hiện TTHC: Chi cục thuế quản lý trực tiếp
- Kết quả thực hiện thủ tục hành chính: Không phải trả kết quả cho NNT
- Lệ phí (nếu có):
- Tên mẫu đơn, mẫu tờ khai (nếu có và đề nghị đính kèm ngay sau thủ tục a): Báo cáo mất hoá đơn (mẫu BC 21/HĐ)
- Yêu cầu, điều kiện thực hiện thủ tục hành chính (nếu có):
(Mức phạt từ ngày 09/11/2013 theo Nghị định mới NĐ109/2013/NĐ-CP ngày 24/09/2013:
- Đối với người bán làm mất hóa đơn: Phạt tiền từ 10.000.000 đồng đến 20.000.000 đồng đối với hành vi Làm mất, cháy, hỏng hóa đơn đã phát hành nhưng chưa lập hoặc hóa đơn đã lập (liên giao cho khách hàng) nhưng khách hàng chưa nhận được hóa đơn, trừ trường hợp mất, cháy, hỏng hóa đơn do thiên tai, hỏa hoạn. Trường hợp mất, cháy, hỏng hóa đơn, trừ liên giao cho khách hàng, trong thời gian lưu trữ thì xử phạt theo pháp luật về kế toán.
Trường hợp người bán tìm lại được hóa đơn đã mất (liên giao cho khách hàng) khi cơ quan thuế chưa ban hành quyết định xử phạt thì người bán không bị phạt tiền.
- Đối với người mua làm mất hóa đơn: Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 4.000.000 đồng đối với hành vi làm mất, cháy, hỏng hóa đơn đã lập (liên giao cho người mua) để hạch toán kế toán, kê khai thuế và thanh toán vốn ngân sách, trừ trường hợp mất, cháy, hỏng hóa đơn do thiên tai, hỏa hoạn.
Trường hợp người mua tìm lại được hóa đơn đã mất khi cơ quan thuế chưa ban hành quyết định xử phạt thì người mua không bị phạt tiền.)
Mức phạt cụ thể đối với một hành vi không có tình tiết tăng nặng hoặc giảm nhẹ là mức trung bình của khung tiền phạt quy định đối với hành vi đó. Mức trung bình của khung tiền phạt được xác định bằng cách chia đôi tổng số của mức tối thiểu cộng mức tối đa.Trường hợp có một tình tiết tăng nặng hoặc giảm nhẹ thì áp dụng mức trung bình tăng thêm hoặc mức trung bình giảm bớt. Mức trung bình tăng thêm được xác định bằng cách chia đôi tổng số của mức tối đa và mức trung bình. Mức trung bình giảm bớt được xác định bằng cách chia đôi tổng số của mức tối thiểu và mức trung bình.Trường hợp có từ hai tình tiết tăng nặng thì áp dụng mức tối đa của khung phạt tiền. Trường hợp có từ hai tình tiết giảm nhẹ thì áp dụng mức tối thiểu của khung tiền phạt.Trường hợp vừa có tình tiết tăng nặng và tình tiết giảm nhẹ thì bù trừ theo nguyên tắc một tình tiết tăng nặng trừ cho một tình tiết giảm nhẹ.
(Lưu ý đối với đơn vị mua hàng làm mất liên 2 hóa đơn đầu vào: Nếu các bạn nộp hồ sơ và thông báo với cơ quan thuế trực tiếp quản lý khi phát hiện mất hóa đơn theo hướng dẫn ở trên thì hóa đơn bị mất của các bạn mới đủ điều kiện để được khấu trừ thuế GTGT và được tính vào chi phí hợp lý hợp lệ.)
