Tại DN sản xuất thương mại Bạch Vĩ, hạch toán thuế GTGT theo phương phpá khấu trừ , áp dụng phương pháp KKTX để kế toán hàng tồn kho, có số liệu liên quan đến hoạt động kinh doanh trong kỳ được kế toán ghi nhân như sau:
Tài liệu 1: Số dư dầu kỳ của một số tài khoản
TK 155: 5.000sp x 60.000đ/sp
TK 131 (dư nợ ) 200.000.000
TK 331 (dư có ) 300.000.000
Tài liệu 2: Trong kỳ có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau
1.
Xuất kho 2.000 sp giao cho đại lý bán đúng giá hưởng hoa hồng. Giá
bán quy định là 88.000đ/1sp (đã bao gồm thuế GTGT 10%) . Hoa hồng đại lý
được hưởng là 5% trên giá bán chưa co thuế
2.
Một tuần sau, đại lý bán được 700 sản phẩm, đồng thời gửi bảng kê
hàng hoá bán ra vê cho doanh nghiệp . Đại lý đã thu 50% số tiền bán hàng bằng
tiền mặt , số còn lại khách hàng chưa thanh toán
3.
Năm ngày sau, đại lý bán được 800 sản phẩm thu 75% số tiền bán
hàng bằng chuyển khoản, số còn lại cho khách hàng nợ , đại lý cũng đã gửi bản
kê hàng hoá về cho doanh nghiệp
4.
Hai ngày sau, đại lý chuyển giao số tiền bán được 1.500 sản phẩm cho
doanh nghiệp bằng chuyển khoản sau khi trừ đi tiền hoa hồng
5.
Hai tuàn sau, đại lý trả lại cho doanh nghiệp 20 sản phẩm không đạt
yêu cầu chất lượng và nhận thêm 1.000 sản phẩm về để bán
Biết rằng:
- DN hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp KKTX
- Sản phẩm của DN là đối tượng chịu thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ
có thuế suất 10% và doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu
trừ
- Dich vụ đại lý là đối tượng chịu thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ có
thuế suất 10%
Yêu cầu: Hãy định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh ở cả đơn vị giao hàng
đại lý và cả đơn vị nhận hàng đại lý
EM CAM ON NHIEU LAM !!!
Tài liệu 1: Số dư dầu kỳ của một số tài khoản
TK 155: 5.000sp x 60.000đ/sp
TK 131 (dư nợ ) 200.000.000
TK 331 (dư có ) 300.000.000
Tài liệu 2: Trong kỳ có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau
1.
Xuất kho 2.000 sp giao cho đại lý bán đúng giá hưởng hoa hồng. Giá
bán quy định là 88.000đ/1sp (đã bao gồm thuế GTGT 10%) . Hoa hồng đại lý
được hưởng là 5% trên giá bán chưa co thuế
2.
Một tuần sau, đại lý bán được 700 sản phẩm, đồng thời gửi bảng kê
hàng hoá bán ra vê cho doanh nghiệp . Đại lý đã thu 50% số tiền bán hàng bằng
tiền mặt , số còn lại khách hàng chưa thanh toán
3.
Năm ngày sau, đại lý bán được 800 sản phẩm thu 75% số tiền bán
hàng bằng chuyển khoản, số còn lại cho khách hàng nợ , đại lý cũng đã gửi bản
kê hàng hoá về cho doanh nghiệp
4.
Hai ngày sau, đại lý chuyển giao số tiền bán được 1.500 sản phẩm cho
doanh nghiệp bằng chuyển khoản sau khi trừ đi tiền hoa hồng
5.
Hai tuàn sau, đại lý trả lại cho doanh nghiệp 20 sản phẩm không đạt
yêu cầu chất lượng và nhận thêm 1.000 sản phẩm về để bán
Biết rằng:
- DN hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp KKTX
- Sản phẩm của DN là đối tượng chịu thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ
có thuế suất 10% và doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu
trừ
- Dich vụ đại lý là đối tượng chịu thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ có
thuế suất 10%
Yêu cầu: Hãy định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh ở cả đơn vị giao hàng
đại lý và cả đơn vị nhận hàng đại lý
EM CAM ON NHIEU LAM !!!
