nêu ảnh hưởng của mỗi sai sót tới báo cáo KQKD, BCĐKT và đưa ra bút toán điều chỉnh của DN(31/12/N)

hoa

Member
Hội viên mới
1) Mua một tài sản cố định dùng cho bộ phận bán hàng trị giá 240tr vào tháng 2/N, thuế GTGT 10%, nhưng không ghi tăng TSCĐ mà ghi thẳng vào chi phí bán hàng( phân bổ trong 19 tháng). Tỷ lệ khấu hao của tài sản này là 10%/1 năm.
2) Nhập khẩu TSCĐ trị giá 1tỷ( thuế NK1%, thuế GTGT hàng NK 10%). Công ty nộp đủ thuế lô hàng này 10/1/N. Qua xem xét xác định 20% giá trị lô thiết bị đã dùng cho hoạt động của CLB cán bộ công nhân viên của công ty. Công ty kê khai thuế GTGT đầu vào để khấu trừ T1/N. Biết số thiết bị này sử dụng cho phân xưởng nước ngọt chiếm 30% và 50% cho sản xuất rượu trên tổng trị giá lô hàng. Tỷ lệ khấu hao là 24%, sản phẩm sản xuất trong năm dở dang 20%. tồn kho 30%.
3) Ngày 15/1/N nhập khẩu men bia Đức trị giá lô hàng là 220tr. thuế NK là 2%, thuế GTGT hàng NK 10%, công ty đã kê khai thuế GTGT đầu vào T3/N và đã khấu trừ đầu ra T3/N. Biết số men bia còn tồn kho(31/12/N) là 50% lô hảng nhập khẩu ngày 15/3/N.
4) Đơn vị mua lô hàng trị giá 1500tr, thuế GTGT10%,hàng đã giao vào ngày 29/12/N tại kho người bán, đến 31/12/N hóa đơn đã về, hàng chưa về kho.Đơn vị không ghi chép nghiệp vụ này vào năm N mà phản ánh vào 3/1/N+1 khi hàng về nhập kho, đơn vị chưa thanh toán.
 
1) Mua một tài sản cố định dùng cho bộ phận bán hàng trị giá 240tr vào tháng 2/N, thuế GTGT 10%, nhưng không ghi tăng TSCĐ mà ghi thẳng vào chi phí bán hàng( phân bổ trong 19 tháng). Tỷ lệ khấu hao của tài sản này là 10%/1 năm.
2) Nhập khẩu TSCĐ trị giá 1tỷ( thuế NK1%, thuế GTGT hàng NK 10%). Công ty nộp đủ thuế lô hàng này 10/1/N. Qua xem xét xác định 20% giá trị lô thiết bị đã dùng cho hoạt động của CLB cán bộ công nhân viên của công ty. Công ty kê khai thuế GTGT đầu vào để khấu trừ T1/N. Biết số thiết bị này sử dụng cho phân xưởng nước ngọt chiếm 30% và 50% cho sản xuất rượu trên tổng trị giá lô hàng. Tỷ lệ khấu hao là 24%, sản phẩm sản xuất trong năm dở dang 20%. tồn kho 30%.
3) Ngày 15/1/N nhập khẩu men bia Đức trị giá lô hàng là 220tr. thuế NK là 2%, thuế GTGT hàng NK 10%, công ty đã kê khai thuế GTGT đầu vào T3/N và đã khấu trừ đầu ra T3/N. Biết số men bia còn tồn kho(31/12/N) là 50% lô hảng nhập khẩu ngày 15/3/N.
4) Đơn vị mua lô hàng trị giá 1500tr, thuế GTGT10%,hàng đã giao vào ngày 29/12/N tại kho người bán, đến 31/12/N hóa đơn đã về, hàng chưa về kho.Đơn vị không ghi chép nghiệp vụ này vào năm N mà phản ánh vào 3/1/N+1 khi hàng về nhập kho, đơn vị chưa thanh toán.[/QUO

1/ nếu là tài sản cố định thì em phải cho biết nó là TSCĐ gì vì theo QĐ 206/2003 quy định rất chặt chẽ vấn đề này . trường hợp muốn khấu hao nhanh thì phải xin ý kiến bộ tài chính và phải đảm bảo chắc chắn rằng TSCĐ đó sẽ hoạt động trên 80% công suất thiết kế . nhưng sao em nói mâu thuẫn vậy tỷ lệ khấu hao bình quân 10%/năm mà lại phân bổ trong 19 tháng nếu em không ghi nhận TSCĐ thì tính tỷ lệ khấu hao làm gì phân tích xong anh bó tay .com
2/ xác định giá trị nộp VAT hàng nhập khẩu 1.000.000.000 + 10.000.000 = 1.010.000.000 vậy VAT phải nộp là 1.010.000.000*10%=101.000.000
theo quy định những tài sản hàng hóa dịch vụ mua về dùng cho hoạt động phúc lợi trong công ty thì không được khấu trừ thuế vậy phần VAT không được khấu trừ là: 101.000.000*20% = 20.200.000
phần thuế VAT được kê khai khấu trừ là 101.000.000*80%=80.800.000
tỷ lệ khấu hao là 24%/năm điều này có nghĩa là chỉ có 80% giá trị tài sản mua về là được khấu hao tính vào 627 phân bổ cho từng phân xưởng còn lại 20% của hai 24% tỷ lệ khấu hao bình quân không được ghi nhận vào chi phí sxkd trong kỳ nghĩa là không tính khấu hao .tính ra số cụ thể là (1.010.000.000*24%)*80%=193.920.000.
giá trị sản phẩm dỡ dang muốn đánh giá phải có tiêu chí đánh giá mới biết được giá trị của nó . nhưng em chỉ ghi như vậy thì anh hiểu là khấu hao là một định phí trong 627 nên từ số cụ thể trên ta có thể xác định giá trị khấu hao còn nằm trong sản phẩm dỡ dang và hàng tồn .
xếp vào rồi hẹn chiều
 

CẨM NANG KẾ TOÁN TRƯỞNG


Liên hệ: 090.6969.247

KÊNH YOUTUBE DKT

Kỹ thuật giải trình thanh tra BHXH

Đăng ký kênh nhé cả nhà

SÁCH QUYẾT TOÁN THUẾ


Liên hệ: 090.6969.247

Top