mục 5.4 thông tư 32

[phunghang]

em muốn hỏi các anh chị về ý a và b của mục 5.4 thông tư 32, em chưa hiểu sự phân biệt đối với hàng hóa tiêu dùng nội bộ phục vụ cho sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu VAT và ko chịu VAT ở đây lắm ạ. có phải ở đây chỉ khác nhau cái hóa đơn ko ạ? trên hóa đơn đều phải ghi là hàng tiêu dùng nội bộ phục vụ cho SXKD ko thu tiền, và đều sử dụng để hạch toán: Nợ 632/có 155,156... đúng ko ạ? vậy ở đây chỉ ghi nhận chi phí (632) mà ko ghi nhận doanh thu ạ?

 

[Kidmandang]

Ðề: mục 5.4 thông tư 32

em muốn hỏi các anh chị về ý a và b của mục 5.4 thông tư 32, em chưa hiểu sự phân biệt đối với hàng hóa tiêu dùng nội bộ phục vụ cho sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu VAT và ko chịu VAT ở đây lắm ạ. có phải ở đây chỉ khác nhau cái hóa đơn ko ạ? trên hóa đơn đều phải ghi là hàng tiêu dùng nội bộ phục vụ cho SXKD ko thu tiền, và đều sử dụng để hạch toán: Nợ 632/có 155,156... đúng ko ạ? vậy ở đây chỉ ghi nhận chi phí (632) mà ko ghi nhận doanh thu ạ?

* Một công ty có thể có nhiều hoạt động kinh doanh, trong đó có hàng hóa chịu thuế GTGT - ko chịu thuế GTGT(các loại hàng hóa nào chịu thuế và ko chịu thuế ban 5 coi trong TT32 nhé) => căn cứ vào hàng hóa của bạn.

* Ghi hàng xuất sử dung nội bộ ko thu tiền
+ Ghi Nhận giá vốn:
N632/C155,156
+ Ghi Nhận Doanh Thu:
N6..(ghi nhận theo bộ phận 627-641-642)
C512
C333( phục vụ cho sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu VAT thì ko có cái này)

 

[phunghang]

Ðề: mục 5.4 thông tư 32

+ Ghi Nhận Doanh Thu:
N6..(ghi nhận theo bộ phận 627-641-642)
C512
C333( phục vụ cho sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ ko chịu VAT thì ko có cái này)

như thế tức là hàng hóa tiêu dùng nội bộ phục vụ cho SXKD hàng hóa, dịch vụ chịu VAT không thu tiền (như ở mục 5.4.b TT32) thì DN vẫn phải nộp VAT? như vậy ở đây đâu còn tính chất thuế gián thu của VAT nữa vì DN là người tiêu dùng cuối cùng, vừa nộp thuế vừa chịu thuế (vì bị tính vào chi phí đó), hơn nữa bản chất đánh thuế trên GTGT của VAT cũng ko còn vì ở đây GTGT = 0 mà? doanh thu chính bằng tổng chi phí phải ko ạ? còn 1 cái nữa, hàng hóa phục vụ SXKD này còn được xem là đầu vào của DN, vậy cái 133 tính thế nào đây? theo em, bút toán trên chỉ hạch toán Nợ 6.../có 512 với cả hàng hóa tiêu dùng nội bộ phục vụ SXKD hàng chịu VAT.

 

[Kidmandang]

Ðề: mục 5.4 thông tư 32

như thế tức là hàng hóa tiêu dùng nội bộ phục vụ cho SXKD hàng hóa, dịch vụ chịu VAT không thu tiền (như ở mục 5.4.b TT32) thì DN vẫn phải nộp VAT? như vậy ở đây đâu còn tính chất thuế gián thu của VAT nữa vì DN là người tiêu dùng cuối cùng, vừa nộp thuế vừa chịu thuế (vì bị tính vào chi phí đó), hơn nữa bản chất đánh thuế trên GTGT của VAT cũng ko còn vì ở đây GTGT = 0 mà? doanh thu chính bằng tổng chi phí phải ko ạ? còn 1 cái nữa, hàng hóa phục vụ SXKD này còn được xem là đầu vào của DN, vậy cái 133 tính thế nào đây? theo em, bút toán trên chỉ hạch toán Nợ 6.../có 512 với cả hàng hóa tiêu dùng nội bộ phục vụ SXKD hàng chịu VAT.

Nhầm một chút!!! đã sửa rồi - em coi lại nhé!!! ko phải nộp thuế cho phần đo đỏ dư một chữ "ko"

 

[phunghang]

Ðề: mục 5.4 thông tư 32

Nhầm một chút!!! đã sửa rồi - em coi lại nhé!!! ko phải nộp thuế cho phần đo đỏ dư một chữ "ko"

ờ, hay đấy, sửa đúng lúc em vừa quote xong, nhưng mà theo em pải bỏ cả cái 333 đi chứ anh? ý anh là: hàng chịu VAT ko pải nộp? vậy hàng ko chịu VAT thì pải nộp sao? mục 5.4.b pải ko ạ? cái này có vẻ có lý với cái 133 mà em thắc mắc thui, còn cái tính gián thu và chỉ thu trên GTGT thì sao anh?

 

[Kidmandang]

Ðề: mục 5.4 thông tư 32

ờ, hay đấy, sửa đúng lúc em vừa quote xong, nhưng mà theo em pải bỏ cả cái 333 đi chứ anh? ý anh là: hàng chịu VAT ko pải nộp? vậy hàng ko chịu VAT thì pải nộp sao? mục 5.4.b pải ko ạ? cái này có vẻ có lý với cái 133 mà em thắc mắc thui, còn cái tính gián thu và chỉ thu trên GTGT thì sao anh?

Anh trích lại cái TT32 em coi nhé:
Căn cứ điểm 5.4 mục IV Phần B Thông tư số 32/2007/TT-BTC ngày 09/4/2007của Bộ Tài chính hướng dẫn về thuế GTGT

5.4- Sử dụng hoá đơn, chứng từ đối với hàng hoá, dịch vụ tiêu dùng nội bộ, cho, biếu, tặng, khuyến mại, quảng cáo:

a- Đối với hàng hoá, dịch vụ tiêu dùng nội bộ phục vụ cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT thì phải lập hoá đơn GTGT, trên hoá đơn ghi rõ là hàng tiêu dùng nội bộ phục vụ cho sản xuất kinh doanh không thu tiền. Cơ sở kinh doanh sử dụng hóa đơn để làm chứng từ hạch toán.

b- Đối với hàng hoá, dịch vụ dùng để trao đổi, cho, biếu, tặng, khuyến mại, quảng cáo, trả thưởng, trả thay tiền lương cho người lao động hoặc tiêu dùng nội bộ không phục vụ cho sản xuất, kinh doanh hoặc phục vụ cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ không chịu thuế GTGT thì phải lập hoá đơn GTGT (hoặc hoá đơn bán hàng), trên hoá đơn ghi đầy đủ các chỉ tiêu và tính thuế GTGT như hoá đơn xuất bán hàng hoá cho khách hàng.

Vậy trường hợp xuất hàng hóa tiêu dùng nội bộ phục vụ cho hoạt động kinh doanh chịu thuế GTGT, thì doanh nghiệp lập hóa đơn GTGT, dòng thuế suất và tiền thuế GTGT không ghi gạch chéo, hóa đơn này chỉ lập để hạch toán, do đó sẽ chỉ kê trên Bảng kê đầu ra 01-1/GTGT , nhưng không kê khai trên tờ khai thuế GTGT 01/GTGT .

 

[phunghang]

Ðề: mục 5.4 thông tư 32

Vậy trường hợp xuất hàng hóa tiêu dùng nội bộ phục vụ cho hoạt động kinh doanh chịu thuế GTGT, thì doanh nghiệp lập hóa đơn GTGT, dòng thuế suất và tiền thuế GTGT không ghi gạch chéo, hóa đơn này chỉ lập để hạch toán, do đó sẽ chỉ kê trên Bảng kê đầu ra 01-1/GTGT , nhưng không kê khai trên tờ khai thuế GTGT 01/GTGT .

vâng, nhưng em đang hỏi anh về cái hàng tiêu dùng nội bộ phục vụ sản xuất kinh doanh hàng ko chịu VAT mà anh bảo là vẫn phải định khoản Có 333 ý. em hiểu cái đấy giống như là thuế GTGT của hàng mua về phục vụ sản xuất kinh doanh hàng ko chịu thuế thì tính vào chi phí nhưng còn cái em hỏi là như thế tính gián thu và chỉ thu trên GTGT của VAT ko còn nữa, phải ko anh? túm lại, em nghĩ là ko định khoản Có 333 với cả 2 trường hợp chịu và ko chịu VAT thì hợp lý hơn, nghĩ là vậy, cần ý kiến đóng ghóp của mọi người để hiểu sâu hiểu rộng hơn thui chứ em cũng hỉu là làm thì vẫn phải theo đúng như cái thông tư nó đã nói. ok?