mong các thánh giúp em giải bài này với ạ. hic. khó wa

[tranvantb]

đây là 1 bài tập ke thuế về phẩn ủy thác NK. hic em mong mọi ng giúp đỡ em giải chi tiết bài này để em có thể hiểu đc ạ. hichic thank các pro trc ạ


DN M kí hợp đồng ủy thác nhập khẩu 1000 chiếc đt di động có nguồn gốc từ Thái Lan vs DN C. Hợp đồng qđ rõ DN C có trách nhiệm nhập khẩu lô hàng theo yêu cầu của DN M vs giá CIF tại sân bay Tân Sân Nhất là 300USD/chiếc. DNC phải làm mọi thủ tục nhập khẩu và nộp thuể hộ DN M. DN M có trách nhiệm chuyển tiền thanh toán tiền hàng cho người bán và nhận hàng tại cửa khẩu Tân Sân Nhất và trả hoa hồng ủy thác 3% theo giá CIF cho DN C.
1, Hàng đã về đến sân bay, DN C đã làm thủ tục hải quan, biết rằng thuể NK của đt di động là 5% và thuế GTGT là 10%. DNC đã thanh toán bằng 112, tỉ giá tính thuế là 16.900d=1USD
2, Phí hải quan, phí kiểm định theo chứng từ giá chưa thuế là 1.250.000đ, thuế GTGT 10%, DNC đã thanh toán bằng 111
3, DN C lấy hàng và giao ngay cho DN M tại sân bay, nhận hàng đủ theo hợp dồng
4, hai bên làm thủ tục thanh lý hợp đồng, DN C xuất hóa đơn GTGT cho phần hoa hồng, chi phí chi hộ DN M và đã nhận đc toàn bộ thanh toán bằng 112
Yêu cầu:
a, Hãy định khoản các nv kinh tế phát sinh ở DN ủy thác và DN nhận ủy thác.
b, xđ số thuế NK, thuế GTGT của hàng NK DN M phải nộp

 

[enemyvn]

Ðề: mong các thánh giúp em giải bài này với ạ. hic. khó wa

Tham khảo thôi nhé :
Tại DN C:
a/ Khi nhận hàng, phát sinh thuế XNK và VAT:
N 131-M : 785,85 tr
C 3333 (XNK): 1000*300*16900*5%= 253,5 tr
C 33312 : (253,5+1000*300*16900)*10%=532,35 tr
b/ Đóng thuế:
N 3333 : 253,5 tr
N 33312: 532,35 tr
C 112: 785,85 tr
c/ Chi phí kiểm kê...:
N 131-M : 1,375 tr
C 111: 1,375 tr (cái này VAT để cho C khấu trừ )
d/ Nghiệp vụ lấy hàng và giao liền, mình nghĩ k cần đk
e/ Ghi nhận phí nhập khẩu vào doanh thu
N 131-M : 167,31 tr
C 511: 1000*300*16900*3%=152,1 tr
C 3331: 15,21 tr
f/ DN M trả tiền:
N 111: 954,325 tr
C 131-M : 954,325 tr


Đối với DN M: căn cứ vào hóa đơn các loại thuế DN C đưa
a/ Thuế NK + VAT phát sinh
N 156 : phần thuế NK tính trên
N 133: phần VAT tính trên
C 331-C: tổng cộng.
b/ Chi phí kiểm định:
N 156 1,25 tr
N 133 0,125 tr
C 331-C 1,375 tr
c/ Nhận hàng và chi tiền trả ng bán tại sân bay
N 156 : 300*1000*16900
C 331 : 300*1000*16900
N 331 :
C 111:

d/ Chi phí nhập khẩu cho DN C:
N 156: d/thu của C ở trên
N 133: 10% * ...
C 331-C: sum
e/ Chi tiền trả tiền cho C:
N 331-C
C 111: