Em chân thành cám ơn anh chị
Bài 1:
Công ty Khang Minh - kế toán thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ; kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên- có tình hình sau:
Trích một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng như sau:
Ứng trước tiền hàng cho nhà cung cấp B 40 triệu đồng bằng chuyển khoản.
Mua chịu lô hàng của công ty A với giá mua chưa có thuế GTGT là 100.000.000 đồng và giao bán ngay chưa thu tiền khách hàng Z với giá bán chưa có thuế GTGT là 120.000.000 đồng. Biết rằng thuế suất thuế GTGT là 10%.
Nhập kho lô hàng từ nhà cung cấp B, giá trên hóa đơn chưa thuế GTGT là 140 triệu đồng, thuế suất thuế GTGT 10%. Số tiền hàng còn lại chưa thanh toán cho công ty B.
Nhập khẩu một lô hàng hóa, giá nhập khẩu quy đổi sang Việt nam đồng là 450 triệu đồng, chưa thanh toán cho người bán C. Thuế suất thuế nhập khẩu 5%, thuế suất thuế GTGT là 10%. Doanh nghiệp đã nộp đủ thuế nhập khẩu và thuế GTGT bằng chuyển khoản.
Tạm ứng lương đợt 1 bằng chuyển khoản 20 triệu đồng.
Cuối tháng tính lương và các khoản trích theo lương cho người lao động:
Bộ phận trực tiếp sản xuất: 200 triệu đồng
Bộ phận quản lý sản xuất: 130 triệu đồng
Vay ngắn hạn để thanh toán nợ còn lại cho công ty B và nhà cung cấp C.
Nhận được hóa đơn GTGT về khoản chiết khấu thương mại do mua hàng kỳ trước, số tiền chiết khấu chưa thuế GTGT 10% là 2 triệu đồng, khoản này được trừ vào công nợ phải trả.
Lãi vay phải trả vào ngày 05 của tháng sau là 4 triệu đồng.
Chiết khấu thanh toán nhận được bằng tiền mặt là 2 triệu đồng.
Yêu cầu: Định khoản kế toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên
Bài 2:
Công ty Toàn Tâm - kế toán thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ; kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên- có tình hình sau:
Trích một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng 01/20x0 như sau:
Xuất khẩu lô hàng trị giá quy đổi sang Việt nam đồng là 200 triệu đồng, thuế suất thuế xuất khẩu là 5%, chưa thu tiền
Bán lô hàng P với giá bán đã có thuế TTĐB 30% và chưa có thuế GTGT 10% là 400 triệu đồng chưa thu tiền của khách hàng.
Thuế môn bài phải nộp là 10 triệu đồng.
Lệ phí trước bạ phải nộp khi mua xe ô tô 4 chỗ là 10 triệu đồng.
Tạm tính thuế TNDN quý 04 năm trước là 12 triệu đồng.
Vay một khoản vốn đầu tư xây dựng chế biến gỗ. Theo thỏa thuận với ngân hàng ACB, số tiền lãi sẽ trả định kỳ vào ngày 20 hằng tháng. Vào thời điểm ngày 31/01/20x0, doanh nghiệp tính lãi vay phải trả cho khoản vay xây dựng phân xưởng sản xuất là 10 triệu đồng (tính từ 20/01/20x0 đến 31/01/20x0). Phân xưởng này có thời gian thi công dự kiến là 10 tháng.
Trích tiền gởi ngân hàng để trả khoản nợ dài hạn đến hạn trả là 100 triệu đồng và khoản lãi vay phải trả (đã trích trước) là 8 triệu đồng.
Cuối tháng kết chuyển thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ là 30 triệu đồng.
Chuyển khoản nộp thuế TNDN quý 04 năm trước 12 triệu đồng.
Xóa một khoản nợ không xác định được chủ 20 triệu đồng.
Yêu cầu: Định khoản kế toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên
Bài 3:
Có số liệu năm 20x1 tại công ty cổ phần ABC như sau:
Ngày 2/1/20x1, công ty được phép phát hành thêm 1.000.000 CP nhưng chỉ phát hành được 800.000 cổ phiếu, mệnh giá 10.000đ/CP, giá phát hành 14.000đ/CP, thu bằng tiền gửi ngân hàng. Chi phí phát hành 0.2% giá trị giao dịch chi bằng TGNH.
Ngày 1/2/20x1: Công ty mua lại 200.000 CP với giá 16.000đ/CP thanh toán bằng chuyển khoản. Chi phí môi giới, phí, lệ phí cho việc mua lại này là 5 triệu đồng đã chi bằng TGNH.
Kết chuyển lợi nhuận sau thuế của năm 20x1 là 720 triệu đồng
Chia cổ tức cho cổ đông bằng 100.000 cổ phiếu quỹ, giá thỏa thuận là 18.000đ/cp.
ABC quyết định hủy bỏ 50.000 cổ phiếu quỹ.
Căn cứ vào nghị quyết của Đại hội cổ đông thông qua kết quả kinh doanh năm 20x1, trích lập các quỹ như sau:
Quỹ đầu tư phát triển: 20 triệu đồng
Quỹ khen thưởng phúc lợi: 25 triệu đồng
Quỹ khác: 5 triệu đồng
Phát hành 5.000cp cho cổ đông hiện hữu bằng quỹ đầu tư phát triển, giá phát hành bằng mệnh giá là 10.000đ/cp
Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên.
Bài 4:
Công ty Tâm Minh - kế toán thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ; kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, xuất kho theo FIFO - có tình hình sau:
Nhập kho 5.000 kg hàng A, đơn giá chưa thuế GTGT là 30.000đ/kg, thuế suất thuế GTGT 10%, chưa thanh toán.
Xuất khoa 2.000kg hàng A bán theo phương thức chuyển hàng, giá bán chưa thuế GTGT là 40.000đ/kg, thuế suất thuế GTGT là 10%, khách hàng X chưa nhận được hàng.
Khách hàng Z nhận được lô hàng A gửi bán ở nghiệp vụ 2 và đồng ý mua 80% giá trị lô hàng, phần còn lại giữ hộ.
Xuất 1.000 kg hàng A trao đổi lấy một máy photocopy. Biết rằng máy photocopy có giá trị hợp lý là 44 triệu đồng, trong đó đã có thuế GTGT 10%. Giá trị hợp lý chưa thuế GTGT 10% của hàng A là 35.000đ/kg. Phần chênh lệch thì doanh nghiệp chi trả bằng tiền gởi ngân hàng.
Thu hồi một khoản nợ đã xóa cách đây 3 năm bằng tiền mặt 40 triệu đồng.
Yêu cầu: Định khoản kế toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên.
Bài 5
Công ty Trúc Hà hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, xuất kho theo phương pháp nhập trước xuất trước và tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, có tình hình kinh doanh năm 20x0 như sau:
Nhận chiết khấu thanh toán bằng tiền mặt 2 triệu đồng.
Ngày 15/05, xuất kho 3.000kg thành phẩm A gửi bán đại lý XYZ, giá thành sản xuất 40.000đ/kg, giá bán chưa thuế GTGT là 50.000đ/kg, thuế suất thuế GTGT 10%. Theo hợp đồng gửi hàng đại lý, bên đại lý bán đúng giá sẽ được hưởng 5%/giá bán chưa thuế GTGT tính trên giá trị hàng bán được, thuế suất thuế GTGT của hoa hồng là 10%.
Cuối tháng 5, đại lý XYZ thông báo: 2.500kg đã được tiêu thụ. Sau khi trừ tiền hoa hồng được hưởng, đại lý XYZ chuyển khoản phần còn lại cho Trúc Hà.
Lương phải trả phát sinh tại bộ phận bán hàng, bộ phận quản lý doanh nghiệp lần lượt là 40 triệu đồng và 50 triệu đồng.
Nhập kho 1 lô thành phẩm A đã tiêu thụ kỳ trước, giá bán chưa thuế GTGT là 40 triệu đồng, thuế suất thuế GTGT 10%, giá xuất kho 30 triệu đồng. Doanh nghiệp cấn trừ vào công nợ.
Thanh lý 01 dây chuyền sản xuất, biết rằng nguyên giá là 2.000 triệu đồng, hao mòn lũy kế 1.200 triệu đồng. Giá bán chưa thuế GTGT là 750 triệu đồng, thuế suất thuế GTGT là 10%, đã thu bằng tiền gởi ngân hàng.
Nhận thông báo chia cổ tức từ công ty liên doanh là 60 triệu đồng.
Chiết khấu thanh toán cho khách hàng 5 triệu đồng bằng tiền mặt.
Yêu cầu:
Định khoản kế toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên
Tính lợi nhuận gộp, lợi nhuận thuần thừ hoạt động sản xuất kinh doanh năm 20x0.
Bài 1:
Công ty Khang Minh - kế toán thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ; kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên- có tình hình sau:
Trích một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng như sau:
Ứng trước tiền hàng cho nhà cung cấp B 40 triệu đồng bằng chuyển khoản.
Mua chịu lô hàng của công ty A với giá mua chưa có thuế GTGT là 100.000.000 đồng và giao bán ngay chưa thu tiền khách hàng Z với giá bán chưa có thuế GTGT là 120.000.000 đồng. Biết rằng thuế suất thuế GTGT là 10%.
Nhập kho lô hàng từ nhà cung cấp B, giá trên hóa đơn chưa thuế GTGT là 140 triệu đồng, thuế suất thuế GTGT 10%. Số tiền hàng còn lại chưa thanh toán cho công ty B.
Nhập khẩu một lô hàng hóa, giá nhập khẩu quy đổi sang Việt nam đồng là 450 triệu đồng, chưa thanh toán cho người bán C. Thuế suất thuế nhập khẩu 5%, thuế suất thuế GTGT là 10%. Doanh nghiệp đã nộp đủ thuế nhập khẩu và thuế GTGT bằng chuyển khoản.
Tạm ứng lương đợt 1 bằng chuyển khoản 20 triệu đồng.
Cuối tháng tính lương và các khoản trích theo lương cho người lao động:
Bộ phận trực tiếp sản xuất: 200 triệu đồng
Bộ phận quản lý sản xuất: 130 triệu đồng
Vay ngắn hạn để thanh toán nợ còn lại cho công ty B và nhà cung cấp C.
Nhận được hóa đơn GTGT về khoản chiết khấu thương mại do mua hàng kỳ trước, số tiền chiết khấu chưa thuế GTGT 10% là 2 triệu đồng, khoản này được trừ vào công nợ phải trả.
Lãi vay phải trả vào ngày 05 của tháng sau là 4 triệu đồng.
Chiết khấu thanh toán nhận được bằng tiền mặt là 2 triệu đồng.
Yêu cầu: Định khoản kế toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên
Bài 2:
Công ty Toàn Tâm - kế toán thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ; kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên- có tình hình sau:
Trích một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng 01/20x0 như sau:
Xuất khẩu lô hàng trị giá quy đổi sang Việt nam đồng là 200 triệu đồng, thuế suất thuế xuất khẩu là 5%, chưa thu tiền
Bán lô hàng P với giá bán đã có thuế TTĐB 30% và chưa có thuế GTGT 10% là 400 triệu đồng chưa thu tiền của khách hàng.
Thuế môn bài phải nộp là 10 triệu đồng.
Lệ phí trước bạ phải nộp khi mua xe ô tô 4 chỗ là 10 triệu đồng.
Tạm tính thuế TNDN quý 04 năm trước là 12 triệu đồng.
Vay một khoản vốn đầu tư xây dựng chế biến gỗ. Theo thỏa thuận với ngân hàng ACB, số tiền lãi sẽ trả định kỳ vào ngày 20 hằng tháng. Vào thời điểm ngày 31/01/20x0, doanh nghiệp tính lãi vay phải trả cho khoản vay xây dựng phân xưởng sản xuất là 10 triệu đồng (tính từ 20/01/20x0 đến 31/01/20x0). Phân xưởng này có thời gian thi công dự kiến là 10 tháng.
Trích tiền gởi ngân hàng để trả khoản nợ dài hạn đến hạn trả là 100 triệu đồng và khoản lãi vay phải trả (đã trích trước) là 8 triệu đồng.
Cuối tháng kết chuyển thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ là 30 triệu đồng.
Chuyển khoản nộp thuế TNDN quý 04 năm trước 12 triệu đồng.
Xóa một khoản nợ không xác định được chủ 20 triệu đồng.
Yêu cầu: Định khoản kế toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên
Bài 3:
Có số liệu năm 20x1 tại công ty cổ phần ABC như sau:
Ngày 2/1/20x1, công ty được phép phát hành thêm 1.000.000 CP nhưng chỉ phát hành được 800.000 cổ phiếu, mệnh giá 10.000đ/CP, giá phát hành 14.000đ/CP, thu bằng tiền gửi ngân hàng. Chi phí phát hành 0.2% giá trị giao dịch chi bằng TGNH.
Ngày 1/2/20x1: Công ty mua lại 200.000 CP với giá 16.000đ/CP thanh toán bằng chuyển khoản. Chi phí môi giới, phí, lệ phí cho việc mua lại này là 5 triệu đồng đã chi bằng TGNH.
Kết chuyển lợi nhuận sau thuế của năm 20x1 là 720 triệu đồng
Chia cổ tức cho cổ đông bằng 100.000 cổ phiếu quỹ, giá thỏa thuận là 18.000đ/cp.
ABC quyết định hủy bỏ 50.000 cổ phiếu quỹ.
Căn cứ vào nghị quyết của Đại hội cổ đông thông qua kết quả kinh doanh năm 20x1, trích lập các quỹ như sau:
Quỹ đầu tư phát triển: 20 triệu đồng
Quỹ khen thưởng phúc lợi: 25 triệu đồng
Quỹ khác: 5 triệu đồng
Phát hành 5.000cp cho cổ đông hiện hữu bằng quỹ đầu tư phát triển, giá phát hành bằng mệnh giá là 10.000đ/cp
Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên.
Bài 4:
Công ty Tâm Minh - kế toán thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ; kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, xuất kho theo FIFO - có tình hình sau:
Nhập kho 5.000 kg hàng A, đơn giá chưa thuế GTGT là 30.000đ/kg, thuế suất thuế GTGT 10%, chưa thanh toán.
Xuất khoa 2.000kg hàng A bán theo phương thức chuyển hàng, giá bán chưa thuế GTGT là 40.000đ/kg, thuế suất thuế GTGT là 10%, khách hàng X chưa nhận được hàng.
Khách hàng Z nhận được lô hàng A gửi bán ở nghiệp vụ 2 và đồng ý mua 80% giá trị lô hàng, phần còn lại giữ hộ.
Xuất 1.000 kg hàng A trao đổi lấy một máy photocopy. Biết rằng máy photocopy có giá trị hợp lý là 44 triệu đồng, trong đó đã có thuế GTGT 10%. Giá trị hợp lý chưa thuế GTGT 10% của hàng A là 35.000đ/kg. Phần chênh lệch thì doanh nghiệp chi trả bằng tiền gởi ngân hàng.
Thu hồi một khoản nợ đã xóa cách đây 3 năm bằng tiền mặt 40 triệu đồng.
Yêu cầu: Định khoản kế toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên.
Bài 5
Công ty Trúc Hà hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, xuất kho theo phương pháp nhập trước xuất trước và tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, có tình hình kinh doanh năm 20x0 như sau:
Nhận chiết khấu thanh toán bằng tiền mặt 2 triệu đồng.
Ngày 15/05, xuất kho 3.000kg thành phẩm A gửi bán đại lý XYZ, giá thành sản xuất 40.000đ/kg, giá bán chưa thuế GTGT là 50.000đ/kg, thuế suất thuế GTGT 10%. Theo hợp đồng gửi hàng đại lý, bên đại lý bán đúng giá sẽ được hưởng 5%/giá bán chưa thuế GTGT tính trên giá trị hàng bán được, thuế suất thuế GTGT của hoa hồng là 10%.
Cuối tháng 5, đại lý XYZ thông báo: 2.500kg đã được tiêu thụ. Sau khi trừ tiền hoa hồng được hưởng, đại lý XYZ chuyển khoản phần còn lại cho Trúc Hà.
Lương phải trả phát sinh tại bộ phận bán hàng, bộ phận quản lý doanh nghiệp lần lượt là 40 triệu đồng và 50 triệu đồng.
Nhập kho 1 lô thành phẩm A đã tiêu thụ kỳ trước, giá bán chưa thuế GTGT là 40 triệu đồng, thuế suất thuế GTGT 10%, giá xuất kho 30 triệu đồng. Doanh nghiệp cấn trừ vào công nợ.
Thanh lý 01 dây chuyền sản xuất, biết rằng nguyên giá là 2.000 triệu đồng, hao mòn lũy kế 1.200 triệu đồng. Giá bán chưa thuế GTGT là 750 triệu đồng, thuế suất thuế GTGT là 10%, đã thu bằng tiền gởi ngân hàng.
Nhận thông báo chia cổ tức từ công ty liên doanh là 60 triệu đồng.
Chiết khấu thanh toán cho khách hàng 5 triệu đồng bằng tiền mặt.
Yêu cầu:
Định khoản kế toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên
Tính lợi nhuận gộp, lợi nhuận thuần thừ hoạt động sản xuất kinh doanh năm 20x0.
