Bài 2: (CLO2) Ngày 15/05/2019, tại NH Công thương- Chi nhánh Hà Tĩnh có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau:
1. Nhận được từ Ngân hàng Ngoại thương CN Hà Tĩnh (có tham gia thanh toán bù trừ) tờ Sec bảo chi kèm bảng kê nộp Sec do xí nghiệp ô tô Hưng Phát trước đây đã làm thủ tục bảo chi tại NH Công thương CN Hà Tĩnh, Sec còn thời gian hiệu lực, số tiền là 30.000.000đ. Toàn bộ số tiền này đã được đơn vị ký phát ký quỹ.
2. Công ty Thanh Thanh lập UNC yêu cầu Ngân hàng trích TKTG thanh toán trả cho công ty Việt Đức (TK tại Ngân hàng Công thương- chi nhánh Nghệ An), số tiền 50.000.000đ.
3. Nhà máy bia Hà Tĩnh nộp UNC đề nghị trích tài khoản TGTT nộp vào kho bạc nhà nước số tiền 60.000.000đ, nội dung nộp thuế GTGT. Ngân hàng đã chuyển tiền qua tài khoản tiền gửi thanh toán tại NHNN.
4. Công ty điện lực Hà Tĩnh nộp vào các liên UNT yêu cầu Ngân hàng thu hộ tiền điện đã cung cấp cho công ty may Thanh Hà (tài khoản tại Ngân hàng Công thương- chi nhánh Hà Tĩnh), số tiền 27.500.000đ.
5. Nhận được từ Ngân hàng Ngoại Thương- chi nhánh Hà Tĩnh (có tham gia thanh toán bù trừ) các liên UNT do công ty Bình Minh lập đòi tiền công ty may Thanh Hà (ở NV 4) về việc cung cấp hàng hóa trước đây, số tiền là 500.000.000đ.
Yêu cầu:
Xử lý và hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại NH Công thương CN Hà Tĩnh trong ngày 15/05/2019. Biết rằng các tài khoản liên quan đều đủ khả năng hạch toán.
Bài 3: (CLO2) Trong ngày 14/02/N, tại Ngân Hàng Công Thương- CN Hà Tĩnh có một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau:
1. Công ty Đài Lan nộp UNC có số tiền là 300.000.000đ đề nghị trích TK tiền gửi thanh toán tiền mua hàng cho Công ty Hướng Dương (có TK tại NH Công Thương- Hà Tĩnh).
2. Công ty Viết Nam nộp UNC có số tiền là 100.000.000đ đề nghị trích TK tiền gửi chuyển về NH Công thương- chi nhánh Nghệ An cho bà Thanh Nga (là người đại diện công ty Viết Nam) đi mua hàng ở tỉnh Nghệ An.
3. Nhận được từ NH Nhà Nước- Hà Tĩnh bảng kê chứng từ thanh toán qua tài khoản tiền gửi tại NHNN, kèm UNC có số tiền là 200.000.000đ, Công ty M (TK tại Ngân hàng Nông nghiệp và PT nông thôn tỉnh Quảng Bình) trả tiền hàng hóa cho công ty Đài Lan ở NV1.
4. Công ty Xuân Thành nộp UNC có số tiền là 550.000.000đ đề nghị trích TK tiền gửi thanh toán trả tiền mua hàng hóa cho Công ty Minh Khang (tài khoản tại NHTMCP Sài Gòn CN Hà Tĩnh, có tham gia thanh toán bù trừ).
5. Nhận được từ NH Công Thương- Quãng Ngãi một lệnh chuyển Có, có số tiền 400.000.000đ, công ty Hoàng Anh (TK tại NH Công Thương- Quãng Ngãi) chuyển tiền cho người đại diện công ty là ông Trần Hoàng Anh đi mua hàng hóa tại Hà Tĩnh. Ông Trần Hoàng Anh không có TK tại NH Công Thương- Hà Tĩnh.
6. Nhận được từ Ngân hàng Ngoại Thương- Hà Tĩnh lệnh TT Có (Có thanh toán bù trừ) có số tiền 500.000.000đ kèm UNC ghi số tiền thanh toán 500.000.000đ, nội dung công ty N (TK tại NH Ngoại Thương- Hà Tĩnh) trả tiền hàng hóa cho công ty Xuân Thành ở NV 4.
7. Ông Trần Hoàng Anh (liên quan đến nghiệp vụ 5) xuất trình CMND đề nghị xử lý số tiền công ty chuyển ở NV 5 như sau:
- Rút 30.000.000đ tiền mặt.
- Chuyển 200.000.000đ thanh toán tiền hàng cho công K (công ty K có tài khoản tại Ngân hàng Công Thương chi nhánh TP.HCM).
- Số tiền còn lại trả bằng chuyển khoản(UNC) thanh toán tiền mua hàng hóa của công ty Z (công ty Z có tài khoản tại NH Công Thương- Hà Tĩnh)
- Phí chuyển tiền là 55.000đ (bao gồm VAT 10%) đã được khách hàng thanh toán bằng tiền mặt.
Yêu cầu: Xử lý và hạch toán theo thứ tự các nghiệp vụ kinh tế phát sinh. Biết rằng, chứng từ và các nội dung nghiệp vụ đều hợp lệ, hợp pháp. Số dư các TK đều đủ để hạch toán. Các Ngân hàng trên địa bàn Hà Tĩnh đều tham gia thanh toán bù trừ, còn các Ngân hàng khác hệ thống và không cùng địa phương thì thanh toán qua NHNN.
1. Nhận được từ Ngân hàng Ngoại thương CN Hà Tĩnh (có tham gia thanh toán bù trừ) tờ Sec bảo chi kèm bảng kê nộp Sec do xí nghiệp ô tô Hưng Phát trước đây đã làm thủ tục bảo chi tại NH Công thương CN Hà Tĩnh, Sec còn thời gian hiệu lực, số tiền là 30.000.000đ. Toàn bộ số tiền này đã được đơn vị ký phát ký quỹ.
2. Công ty Thanh Thanh lập UNC yêu cầu Ngân hàng trích TKTG thanh toán trả cho công ty Việt Đức (TK tại Ngân hàng Công thương- chi nhánh Nghệ An), số tiền 50.000.000đ.
3. Nhà máy bia Hà Tĩnh nộp UNC đề nghị trích tài khoản TGTT nộp vào kho bạc nhà nước số tiền 60.000.000đ, nội dung nộp thuế GTGT. Ngân hàng đã chuyển tiền qua tài khoản tiền gửi thanh toán tại NHNN.
4. Công ty điện lực Hà Tĩnh nộp vào các liên UNT yêu cầu Ngân hàng thu hộ tiền điện đã cung cấp cho công ty may Thanh Hà (tài khoản tại Ngân hàng Công thương- chi nhánh Hà Tĩnh), số tiền 27.500.000đ.
5. Nhận được từ Ngân hàng Ngoại Thương- chi nhánh Hà Tĩnh (có tham gia thanh toán bù trừ) các liên UNT do công ty Bình Minh lập đòi tiền công ty may Thanh Hà (ở NV 4) về việc cung cấp hàng hóa trước đây, số tiền là 500.000.000đ.
Yêu cầu:
Xử lý và hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại NH Công thương CN Hà Tĩnh trong ngày 15/05/2019. Biết rằng các tài khoản liên quan đều đủ khả năng hạch toán.
Bài 3: (CLO2) Trong ngày 14/02/N, tại Ngân Hàng Công Thương- CN Hà Tĩnh có một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau:
1. Công ty Đài Lan nộp UNC có số tiền là 300.000.000đ đề nghị trích TK tiền gửi thanh toán tiền mua hàng cho Công ty Hướng Dương (có TK tại NH Công Thương- Hà Tĩnh).
2. Công ty Viết Nam nộp UNC có số tiền là 100.000.000đ đề nghị trích TK tiền gửi chuyển về NH Công thương- chi nhánh Nghệ An cho bà Thanh Nga (là người đại diện công ty Viết Nam) đi mua hàng ở tỉnh Nghệ An.
3. Nhận được từ NH Nhà Nước- Hà Tĩnh bảng kê chứng từ thanh toán qua tài khoản tiền gửi tại NHNN, kèm UNC có số tiền là 200.000.000đ, Công ty M (TK tại Ngân hàng Nông nghiệp và PT nông thôn tỉnh Quảng Bình) trả tiền hàng hóa cho công ty Đài Lan ở NV1.
4. Công ty Xuân Thành nộp UNC có số tiền là 550.000.000đ đề nghị trích TK tiền gửi thanh toán trả tiền mua hàng hóa cho Công ty Minh Khang (tài khoản tại NHTMCP Sài Gòn CN Hà Tĩnh, có tham gia thanh toán bù trừ).
5. Nhận được từ NH Công Thương- Quãng Ngãi một lệnh chuyển Có, có số tiền 400.000.000đ, công ty Hoàng Anh (TK tại NH Công Thương- Quãng Ngãi) chuyển tiền cho người đại diện công ty là ông Trần Hoàng Anh đi mua hàng hóa tại Hà Tĩnh. Ông Trần Hoàng Anh không có TK tại NH Công Thương- Hà Tĩnh.
6. Nhận được từ Ngân hàng Ngoại Thương- Hà Tĩnh lệnh TT Có (Có thanh toán bù trừ) có số tiền 500.000.000đ kèm UNC ghi số tiền thanh toán 500.000.000đ, nội dung công ty N (TK tại NH Ngoại Thương- Hà Tĩnh) trả tiền hàng hóa cho công ty Xuân Thành ở NV 4.
7. Ông Trần Hoàng Anh (liên quan đến nghiệp vụ 5) xuất trình CMND đề nghị xử lý số tiền công ty chuyển ở NV 5 như sau:
- Rút 30.000.000đ tiền mặt.
- Chuyển 200.000.000đ thanh toán tiền hàng cho công K (công ty K có tài khoản tại Ngân hàng Công Thương chi nhánh TP.HCM).
- Số tiền còn lại trả bằng chuyển khoản(UNC) thanh toán tiền mua hàng hóa của công ty Z (công ty Z có tài khoản tại NH Công Thương- Hà Tĩnh)
- Phí chuyển tiền là 55.000đ (bao gồm VAT 10%) đã được khách hàng thanh toán bằng tiền mặt.
Yêu cầu: Xử lý và hạch toán theo thứ tự các nghiệp vụ kinh tế phát sinh. Biết rằng, chứng từ và các nội dung nghiệp vụ đều hợp lệ, hợp pháp. Số dư các TK đều đủ để hạch toán. Các Ngân hàng trên địa bàn Hà Tĩnh đều tham gia thanh toán bù trừ, còn các Ngân hàng khác hệ thống và không cùng địa phương thì thanh toán qua NHNN.
