Tài liệu tại công ty ABC tính VAT theo phương pháp khấu trừ, kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên. Trong tháng 6/N có tài liệu sau: (ĐVT:1.000đ)
- Số dư đầu kỳ của một số tài khoản như sau:
- TK 151: 50.000 (CCDC)
- - Các tài khoản khác có số dư đủ để thực hiện các nghiệp vụ.
- Trong tháng Có các nghiệp vụ phát sinh như sau:
- Ngày 01/6 CCDC đang đi đường tháng trước tháng này về nhập kho đủ
- Ngày 02/6, nhượng bán 1 thiết bị của bộ phận sản xuất. Nguyên giá 800.000; khấu hao lũy kế 200.000, tỷ lệ khấu hao TSCĐ là 12%/năm. Doanh nghiệp đã thu bằng tiền gửi ngân hàng có VAT 10% là 770.000. Chi phí thanh lý bằng tiền mặt: 19.800 gồm cả VAT 10%.
- Ngày 04/6 Mua nguyên vật liệu của công ty M, giá mua theo hóa đơn chưa có VAT 10% là: 500.000, tiền hàng chưa thanh toán. Chi phí vận chuyển số vật liệu trên chưa trả cho công ty vận tải Mạnh Quang số tiền chưa có VAT 5% là: 21.000. NVL mua về đưa ngay vào sản xuất 50%, còn lại nhập kho đủ
- Ngày 05/6, mua một dây chuyền sản xuất của công ty A đã thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng đưa ngay vào sử dụng ở bộ phận sản xuất theo giá là 1.100.000, VAT 10%. Các chi phí liên quan đến vận chuyển, lắp đặt, chạy thử đã và đã chi bằng tiền mặt là 11.000 (trong đó VAT 1.000). Thiết bị này được đầu tư bằng quỹ đầu tư phát triển. Dự kiến dây chuyền sản xuất này sử dụng trong 10 năm.
- Ngày 05/6 Xuất kho trả lại cho công ty M số vật liệu kém chất lượng có giá thanh toán 22.000 (gồm cả VAT 10%). Công ty K chấp nhận trừ vào số tiền hàng còn nợ.
- Ngày 08/6, thanh lý một TSCĐ ở phân xưởng sản xuất có nguyên giá 400.000, khấu hao lũy kế 360.000, tỷ lệ khấu hao 12%/năm. Giá bán (cả VAT 10%) của thiết bị là 55.000, đã thu bằng tiền gửi ngân hàng
- Ngày 09/6 Xuất kho vật liệu phục vụ sản xuất sản phẩm: 200.000; phục vụ quản lý phân xưởng: 15.000
- Ngày 13/6 Bàn giao nhà ăn cho công nhân viên từ nhà thầu giá quyết toán công trình: giá chưa có thuế 500.000, VAT 10%, công ty đã thanh toán bằng TGNH thuộc quỹ phúc lợi.
- Ngày 15/6, bộ phận XDCB bàn giao một ngôi nhà làm nhà kho. Ngôi nhà được đầu tư xây dựng bằng nguồn vốn đầu tư XDCB. Ngôi nhà được quyết toán với giá thành xây dựng thực tế là 800.000. Thời gian sử dụng dự kiến là 10 năm
- Ngày 20/6: Xuất kho CCDC dùng cho văn phòng công ty trị giá 30.000. Biết CCDC thuộc loại phân bổ 6 lần.
- Mua nguyên vật liệu cuối tháng số NVL này vẫn chưa về kho DN. Giá mua gồm cả VAT 10% là 330.000. DN chưa thanh toán. Chi phí vận chuyển trả bằng tiền gửi ngân hàng hết 22.000, gồm cả VAT 10%
- Ngày 30/6 Phân bổ giá trị CCDC khác trong tháng:
- Tại bộ phận sản xuất: 20.000
- Tại bộ phận QLDN: 10.000
- Tại bộ phận bán hàng: 5.000
- Ngày 30/6: Tính tiền lương phải trả trong tháng cho các bộ phận như sau:
- Lương công nhân trực tiếp sản xuất sản phẩm: 400.000;
- Lương nhân viên quản lý phân xưởng sản xuất: 80.000;
- Lương nhân viên bán hàng: 100.000;
- Lương nhân viên quản lý doanh nghiệp: 120.000.
- Ngày 30/6: Trích BHXH; BHYT; KPCĐ; BHTN theo tỷ lệ quy định
- Ngày 30/6: Tính tiền thưởng cho nhân viên có thành tích xuất sắc từ quỹ khen thưởng:
- Công nhân trực tiếp sản xuất là: 50.000;
- Nhân viên quản lý phân xưởng là: 10.000;
- Nhân viên bán hàng: 10.000;
- Nhân viên quản lý doanh nghiệp: 15.000
- Ngày 30/6: Trích khấu hao TSCĐ trong tháng tại các bộ phận như sau:
- Tại bộ phận sản xuất: 75.000
- Tại bộ phận QLDN: 15.000
- Tại bộ phận bán hàng: 10.000
- Ngày 30/6:
- Chi trả thu nhập cho người lao động bằng TGNH
