: Công ty XYZ kinh doanh trong lĩnh vực khách sạn lưu trú. Theo quy định của công ty, khách hàng có thể thực hiện đặt phòng trước từ 6 tháng, khi đặt phòng khách hàng phải thanh toán 50% giá trị tiền phòng và nếu hủy đặt phòng trước 2 tuần kế từ ngày lưu trú khách hàng được hoàn 50% số tiền đã đặt, trong khoảng thời gian trước 1 tuần kể ngày lưu trú khách hàng được hoàn 30% số tiền đã đặt, và trong vòng 1 tuần trước ngày lưu trú khách hàng không được hoàn tiền. Trong tháng 12/N công ty có các nghiệp vụ liên quan đến việc đặt phòng như sau:
1. Ngày 15/12 nhận được thông báo đặt phòng của khách hàng, theo đó khách hàng sẽ lưu trú từ ngày 15/3/N+1, theo quy định khách hàng đã chuyển khoản tiền đặt phòng, tuy nhiên, đại lý đã trừ 10% trên giá trị tiền đặt phòng là 10,000.
2. Ngày 17/12 công ty nhận được thông báo từ khách hàng về việc hủy đặt phòng vào ngày 15/1/N+1, số tiền khách hàng đã ứng trước cho công ty là 20,000.
3. Ngày 20/12 khách hàng trả phòng theo đó tổng tiền phòng của khách hàng là 15,000; theo chương trình khuyến mãi của công ty khách ở trên 3 ngày sẽ được phục vụ miễn phí bữa sáng trong thời gian lưu trú, nếu không thực hiện khuyến mãi khách hàng phải trả thêm 3,000. Khách hàng thanh toán toàn bộ tiền cho doanh nghiệp sau khi trừ đi phần tiền ứng trước.
4. Ngày 25/12 khách hàng trả phòng theo đó tổng tiền phòng của khách là 7,000; khi kiểm tra phòng phát hiện khách hàng làm mất một số đồ dùng trong phòng, theo quy định công ty khách hàng phải đền bù thêm 2,000. Khách hàng đã thanh toán đầy đủ số tiền sau khi trừ đi phần tiền ứng trước
5. Ngày 31/12 công ty tiếp tục nhận được thông báo hủy đặt phòng vào ngày 3/1/N+1, số tiền khách hàng đã ứng trước cho công ty là 30,000.
Yêu cầu:
1. Khoản khách hàng ứng trước khi đặt phòng có được ghi nhận làm doanh thu trong doanh nghiệp không? Vì sao? Hiện tại kế toán tại doanh nghiệp đang hạch toán như 1 khoản tiền đặt cọc trên tài khoản 244, anh (chị) có ý kiến gì về vấn đề này?
2. Đối với các nghiệp vụ hủy phòng, kế toán tại doanh nghiệp ghi nhận phần tiền khách hàng ứng trước còn lại sau khi trả cho khách như doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ. Anh (chị) có nhận xét gì về vấn đề này?
3. Ghi sổ các nghiệp vụ kinh tế nói trên và thực hiện các giả định cần thiết (không cần định khoản các nghiệp vụ về giá vốn hàng bán)?
4. Giả sử trong kỳ có các chi phí phát sinh sau liên quan đến dịch vụ lưu trú:
- Chi phí điện, nước: 30,000
- Chi phí khấu hao TSCĐ: 70,000
- Chi phí công cụ dụng cụ xuất dùng trong kỳ (bình xịt phòng, cây lau nhà, dung dịch vệ sinh phòng, dung dịch khử khuẩn, diệt côn trùng…): 40,000
- Chi phí nước uống giải khát miễn phí của từng phòng: 30,000
Hiện tại kế toán tại công ty hạch toán toàn bộ chi phí này như giá vốn của dịch vụ lưu trú phát sinh trong kỳ. Anh (chị) có nhận xét gì về vấn đề này?
1. Ngày 15/12 nhận được thông báo đặt phòng của khách hàng, theo đó khách hàng sẽ lưu trú từ ngày 15/3/N+1, theo quy định khách hàng đã chuyển khoản tiền đặt phòng, tuy nhiên, đại lý đã trừ 10% trên giá trị tiền đặt phòng là 10,000.
2. Ngày 17/12 công ty nhận được thông báo từ khách hàng về việc hủy đặt phòng vào ngày 15/1/N+1, số tiền khách hàng đã ứng trước cho công ty là 20,000.
3. Ngày 20/12 khách hàng trả phòng theo đó tổng tiền phòng của khách hàng là 15,000; theo chương trình khuyến mãi của công ty khách ở trên 3 ngày sẽ được phục vụ miễn phí bữa sáng trong thời gian lưu trú, nếu không thực hiện khuyến mãi khách hàng phải trả thêm 3,000. Khách hàng thanh toán toàn bộ tiền cho doanh nghiệp sau khi trừ đi phần tiền ứng trước.
4. Ngày 25/12 khách hàng trả phòng theo đó tổng tiền phòng của khách là 7,000; khi kiểm tra phòng phát hiện khách hàng làm mất một số đồ dùng trong phòng, theo quy định công ty khách hàng phải đền bù thêm 2,000. Khách hàng đã thanh toán đầy đủ số tiền sau khi trừ đi phần tiền ứng trước
5. Ngày 31/12 công ty tiếp tục nhận được thông báo hủy đặt phòng vào ngày 3/1/N+1, số tiền khách hàng đã ứng trước cho công ty là 30,000.
Yêu cầu:
1. Khoản khách hàng ứng trước khi đặt phòng có được ghi nhận làm doanh thu trong doanh nghiệp không? Vì sao? Hiện tại kế toán tại doanh nghiệp đang hạch toán như 1 khoản tiền đặt cọc trên tài khoản 244, anh (chị) có ý kiến gì về vấn đề này?
2. Đối với các nghiệp vụ hủy phòng, kế toán tại doanh nghiệp ghi nhận phần tiền khách hàng ứng trước còn lại sau khi trả cho khách như doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ. Anh (chị) có nhận xét gì về vấn đề này?
3. Ghi sổ các nghiệp vụ kinh tế nói trên và thực hiện các giả định cần thiết (không cần định khoản các nghiệp vụ về giá vốn hàng bán)?
4. Giả sử trong kỳ có các chi phí phát sinh sau liên quan đến dịch vụ lưu trú:
- Chi phí điện, nước: 30,000
- Chi phí khấu hao TSCĐ: 70,000
- Chi phí công cụ dụng cụ xuất dùng trong kỳ (bình xịt phòng, cây lau nhà, dung dịch vệ sinh phòng, dung dịch khử khuẩn, diệt côn trùng…): 40,000
- Chi phí nước uống giải khát miễn phí của từng phòng: 30,000
Hiện tại kế toán tại công ty hạch toán toàn bộ chi phí này như giá vốn của dịch vụ lưu trú phát sinh trong kỳ. Anh (chị) có nhận xét gì về vấn đề này?
